政府会计制度（医院补充规定）会计科目.docx

政府会计制度（医院补充规定）会计科目科目编码科目名称余额方向科目类型辅助核算状态100l库存现金借方现金科目启用100101自有现金借方现金科目启用100199受托代理资产借方现金科目启用1002银行存款借方银行科目启用100201自有存款借方银行科目启用100299受托代理资产借方银行科目启用1011零余额账户用款额度借方零余额科目启用1021其他货币资金借方现金科目启用102101外埠存款借方现金科目启用102102银行本票存款借方现金科目启用102103银行汇票存款借方现金科目启用102104信用卡存款借方现金科目启用1101短期投资借方普通科目启用1201财政应返还额度借方普通科目启用120101财政直接支付借方普通科目启用120102财政授权支付借方普通科目启用1211应收票据借方往来科目往来单位启用1212应收账款借方往来科目往来单位启用121201应收在院病人医疗款借方往来科目启用121202应收医疗款借方往来科目启用12120201应收医保款借方往来科目启用12120202门急诊病人欠费借方往来科目启用12120203出院病人欠费借方往来科目启用121203其他应收账款借方往来科目启用1214预付账款借方往来科目往来单位启用121401基建项目借方往来科目往来单位启用12140101预付备料款借方往来科目往来单位、预算项目启用12140102预付工程款借方往来科目往来单位、预算项目启用121402非基建项目借方往来科目往来单位启用121403其他预付款借方往来科目往来单位启用1215应收股利借方普通科目启用1216应收利息借方普通科目启用1218其他应收款借方往来科目往来单位启用1219坏账准备借方普通科目启用121901应收账款坏账准备借方普通科目启用121902其他应收款坏账准备借方普通科目启用1301在途物品借方普通科目启用1302库存物品借方普通科目启用130201药品借方普通科目启用130202卫生材料借方普通科目启用13020201血库材料借方普通科目启用13020202医用气体借方普通科目启用13020203影像材料借方普通科目启用13020204化验材料借方普通科目启用13020205其他卫生材料借方普通科目启用130203低值易耗品借方普通科目启用130204其他材料借方普通科目启用130205成本差异借方普通科目启用1303加工物品借方普通科目启用130301自制物品借方普通科目启用13030101直接材料借方普通科目启用13030102直接人工借方普通科目启用13030103其他直接费用借方普通科目启用13030104间接费用借方普通科目启用130302委托加工物品借方普通科目启用1401待摊费用借方普通科目启用140101待摊保费借方普通科目启用140102预付租金借方普通科目启用140199其他待摊借方普通科目启用1501长期股权投资借方普通科目启用150101成本法借方普通科目启用150102权益法借方普通科目启用15010201蟒借方普通科目启用15010202损益调整借方普通科目启用15010203其他权益变动借方普通科目启用150103新旧制度转换调整借方普通科目启用1502长期债券投资借方普通科目启用150201成本借方普通科目启用150202应计利息借方普通科目启用1601固定资产借方普通科目固定资产类型启用1602固定资产累计折旧贷方普通科目固定资产类型启用1611工程物资借方普通科目启用161101库存材料借方普通科目启用161102库存设备借方普通科目启用161199其他工程物资借方普通科目启用1613在建工程借方普通科目启用161301建筑安装工程投资借方普通科目启用161302设备投资借方普通科目启用161303待摊投资借方普通科目启用161304其他投资借方普通科目启用161305待核销基建支出借方普通科目启用161306基建转出投资借方普通科目启用1701无形资产借方普通科目固定资产类型启用1702无形资产累计摊销贷方普通科目固定资产类型启用1703研发支出借方普通科目启用170301研究支出借方普通科目启用170302开发支出借方普通科目启用1801公共基础设施借方普通科目固定资产类型启用1802公共基础设施累计折旧（摊销）借方普通科目固定资产类型启用1811政府储备物资借方普通科目启用181101在库借方普通科目启用181102发出借方普通科目启用1821文物文化资产借方普通科目启用1831保障性住房借方普通科目启用183101经济适用房借方普通科目启用183102廉租房借方普通科目启用183103公共租赁房借方普通科目启用183104定向安置房借方普通科目启用183105两限商品房借方普通科目启用183106安居商品房借方普通科目启用183199其它借方普通科目启用1832保障性住房累计折旧借方普通科目启用183201经济适用房借方普通科目启用183202廉租房借方普通科目启用183203公共租赁房借方普通科目启用183204定向安置房借方普通科目启用183205两限商品房借方普通科目启用183206安居商品房借方普通科目启用183299其它借方普通科目启用1891受托代理资产借方普通科目启用189101受托转赠物资借方普通科目启用189102受托存储保管物资借方普通科目启用189103罚没物资借方普通科目启用1901长期待摊费用借方普通科目启用1902待处理财产损益借方普通科目启用190201待处理财产价值借方普通科目启用190202处理净收入借方普通科目启用2001短期借款贷方普通科目启用2101应交增值税贷方普通科目启用210101应交税金贷方普通科目启用21010101进项税额贷方普通科目启用21010102已交税金贷方普通科目启用21010103转出未交增值税贷方普通科目启用21010104减免税款贷方普通科目启用21010105销项税额贷方普通科目启用21010106进项税额转出贷方普通科目启用21010107转出多交增值税贷方普通科目启用210102未交税金贷方普通科目启用210103预交税金贷方普通科目启用210104待抵扣进项税额贷方普通科目启用210105待认证进项税额贷方普通科目启用210106待转销项税额贷方普通科目启用210107简易计税贷方普通科目启用210108转让金融商品应交增值税贷方普通科目启用210109代扣代交增值税贷方普通科目启用2102其他应交税费贷方普通科目启用210201应交城市维护建设税贷方普通科目启用210202应交教育费附加贷方普通科目启用210203应交地方教育费附加贷方普通科目启用210204应交车船税贷方普通科目启用210205应交房产税贷方普通科目启用210206应交城镇土地使用税贷方普通科目启用210207应交个人所得税贷方普通科目启用210208单位应交所得税贷方普通科目启用2103应缴财政款贷方普通科目启用210301应缴国库款贷方普通科目启用210302应缴专户款贷方普通科目启用2201应付职工薪酬贷方普通科目启用220101基本工资（含离退休费）贷方普通科目启用220102国家统一m定的津贴补贴贷方普通科目启用220103规范津贴贴（绩效工资）贷方普通科目启用220104改革性补贴贷方普通科目启用220105社会保险费贷方普通科目启用22010501个人贷方普通科目启用2201050101养老保险贷方普通科目启用2201050102医疗保险贷方普通科目启用2201050103失业保险贷方普通科目启用2201050104职业年金贷方普通科目启用22010502单位贷方普通科目启用2201050201养老保险贷方普通科目启用2201050202医疗保险贷方普通科目启用2201050203失业保险贷方普通科目启用2201050204工伤保险贷方普通科目启用2201050205生育保险贷方普通科目启用2201050206职业年金贷方普通科目启用220106住房公积金贷方普通科目启用22010601个人贷方普通科目启用22010602单位贷方普通科目启用220107其他个人收入贷方普通科目启用2301应付票据贷方普通科目启用2302应付账款贷方往来科目往来单位启用230201建设项目应付账款贷方往来科目往来单位、预算项目启用23020101应付器材款贷方往来科目往来单位、预算项目启用23020102应付工程款贷方往来科目往来单位、预算项目启用230202非建设项目应付账款贷方往来科目往来单位启用230299其他类型应付账贷方往来科目启用2304应付利息贷方普通科目启用2305预收账款贷方往来科目往来单位启用230501预收医疗款贷方往来科目启用23050101预收医保款贷方往来科目启用23050102门急诊预收款贷方往来科目启用23050103住院预收款贷方往来科目启用230502其他预收账款贷方往来科目启用2307其他应付款贷方普通科目往来单位启用2401预提费用贷方普通科目启用2501长期借款贷方往来科目往来单位启用250101本金贷方往来科目往来单位启用250102应计利息贷方往来科目往来单位启用2502长期应付款贷方往来科目往来单位启用2601预计负债贷方普通科目启用260101对外提供担保贷方普通科目启用260102未决诉讼贷方普通科目启用260103产品质量保证贷方普通科目启用260104重组义务贷方普通科目启用260105固定资产和矿区权益弃置义务贷方普通科目启用2901受托代理负债贷方普通科目启用3001累计盈余贷方普通科目启用300101财政项目盈余贷方普通科目启用300102医疗盈余贷方普通科目启用300103科教盈余贷方普通科目启用300104新旧制度转换盈余贷方普通科目启用3101专用基金贷方普通科目启用310101职工福利基金贷方普通科目启用310102医疗风险基金贷方普通科目启用3201权益法调整贷方普通科目启用3301本期盈余贷方普通科目启用330101财政项目盈余贷方普通科目启用330102医疗盈余贷方普通科目启用330103科教盈余贷方普通科目启用3302本年盈余分配贷方普通科目启用330201提取职工福利基金贷方普通科目启用330202转入累计盈余贷方普通科目启用3401无偿调拨净资产贷方普通科目启用3501以前年度盈余调整贷方普通科目启用4001财政拨款收入贷方普通科目启用400101财政基本拨款收入贷方普通科目启用400102财政项目拨款收入贷方普通科目启用4101事业收入贷方普通科目启用410101医疗收入贷方普通科目启用41010101门急诊收入贷方普通科目启用4101010101挂号收入贷方普通科目启用4101010102诊察收入贷方普通科目启用4101010103检查收入贷方普通科目启用4101010104化验收入贷方普通科目启用4101010105治疗收入贷方普通科目启用4101010106手术收入贷方普通科目启用4101010107卫生材料收入贷方普通科目启用4101010108药品收入贷方普通科目启用410101010801西药收入贷方普通科目启用410101010802中成药收入贷方普通科目启用410101010803中药饮片收入贷方普通科目启用4101010109其他门急诊收入贷方普通科目启用41010102住院收入贷方普通科目启用4101010201床位收入贷方普通科目启用4101010202诊察收入贷方普通科目启用4101010203检查收入贷方普通科目启用4101010204化验收入贷方普通科目启用4101010205治疗收入贷方普通科目启用4101010206手术收入贷方普通科目启用4101010207护理收入贷方普通科目启用4101010208卫生材料收入贷方普通科目启用4101010209药品收入贷方普通科目启用410101020901西药收入贷方普通科目启用410101020902中成药收入贷方普通科目启用410101020903中药饮片收入贷方普通科目启用4101010210其他住院收入贷方普通科目启用4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