滇南中心城市大屯海污水处理工程定价成本监审报告.docx

滇南中心城市大屯海污水处理工程定价成本监审报告红成监审(2018)2号成本监审项目:滇南中心城市大屯海污水处理工程被监审单位：红河水务产业投资有限公司、红河州排水公司、红河职教园区、蒙自市排水管理处、蒙自经开区、蒙自四通泰兴供水有限公司、蒙自市城镇供水有限责任公司、云锡供水公司、个旧市城乡和建设局监审单位：红河州发展和改革委员会监审人员：李伟陈鹏成本监审机构：红河州发展和改革委员会二。一八年十二月二十五按照政府制定价格成本监审办法政府价格决策听证办法的相关规定，红河州发展和改革委员会成本调查监审科于2018年11月10日至11月15日，对滇南中心城市大屯海污水管网2018年6月30日止交付使用情况、污水处理厂2017年的运行成本有关数据进行了调查审核。根据大屯海污水管网可行性研究报告运行成本参数、结合个旧市、蒙自市当地情况，进行了污水处理管网及污水处理厂运行成本核算。现报告如下：一、成本监审项目滇南中心城市大屯海污水处理工程。二、成本监审主要依据（一）中华人民共和国价格法；（二）政府制定价格成本监审办法（国家发展改革委令第8号）；（三K政府制定价格行为规则a国家发展改革委令第7号）；（四）中华人民共和国会计法、财政部企业会计准则和企业会计制度，相关行业财务会计制度；（五）云南省发展和改革委员会关于印发云南省定价目录的通知（云发改物（2018）814号价b三、成本监审程序（一）履行书面通知；（二）有关项目建设单位、自来水供水企业、污水处理企业报送相关成本测算数据；（三）进行资料审查、实地审核、意见告知；（四）征求意见：组织个旧市、蒙自市发改部门、涉及乡镇，部分消费者，有关项目建设单位、自来水供水企业、污水处理企业，对成本监审数据进行核对、审核，对是否符合法律法规、政策、科学合理进行审查，参与成本监审过程公开；（五）出具成本监审报告；（六）在州政府门户网站公开成本监审报告。四、滇南中心城市大屯海污水处理工程基本情况（一）工程建设情况1. 2005年2月云南省发改委滇南中心城市大屯海截污排水工程可行性研究报告的批复（云发改投资（2005）80号），工程概算总投资11698万元；2005年12月云南省发改委（云发改投资20051166号），对项目进行初步设计批复，工程概算总投资12653.69万元；2008年11月云南省发改委（云发改投20081940号）对项目进行调概批复，工程概算总投资调整为25178.77万元；2016年4月云南省发改委（云发改投资（2016）559号）同意工程概算总投资调整为31027.72万元。滇南中心城市大屯海截污排水工程由红河州排水公司代州政府承建2005年开工建设，2018年6月30日止工程竣工验收审计结算30931.88万元。2. 2009年11月云南省住建厅、发改委（云建城2009602号）批复滇南中心城市大屯海污水处理厂及配套干管工程概算审定28340.69万元。污水处理厂采用BOT模式云南水务产业投资股份有限公司建设；配套干管工程由红河州排水公司代州政府承建。2016年10月1日滇南中心城市大屯海污水处理厂及截污管网正式投入营运；污水处理厂固定资产原值5003万元、在建配套干管工程22050万元、长期负债6414.59万元。3.配套完善截污管网分别由蒙自市水务局、红河州教育局（滇南绿洲项目X蒙自经开区、个旧市住建局承建，2017年末固定资产2722.29万元、2018年6月30日前交付使用的固定资产原值2627.02万元、2018年6月30日在建工程13019.44万元、长期负债3480.44万元。滇南中心城市大屯海污水处理工程，总投资73860.63万元、2018年6月30日前交付使用固定资产原值36281.19万元、在建工程37579.44万元、长期负债9895.03万元。（二）工程运营情况污水处理厂由云南水务产业投资股份有限公司承建完成后，2013年8月经州政府批准特许经营权转让云南水务产业投资股份有限公司经营30年；并委托红河水务产业投资有限公司运营管理。污水干管及完善截污管网的运营维护、管养，目前由承建单位负责承担。2016年10月1日滇南中心城市大屯海污水处理厂、截污排水工程、部分配套完善截污管网管网正式投入营运。五、经营者基本情况（一）红河州水务产业投资有限公司2012年注册成立，主要经营城市供排水和基础设施，污水处理设施等投资、建设、运营管理业务，目前在红河州经营个旧、开远、蒙自、屏边、河口、金平、红河、绿春、元阳、弥勒工业园区及滇南中心城市大屯海污水处理项目，滇南中心城市大屯海污水处理厂2017在岗人员17人2016年10月1日投入运营至2018年12月2日止收到个旧市、蒙自市政府支付污水处理费62万元、68万元。（二）红河州排水公司2005年注册成立，代州政府承建承建滇南中心城市大屯海污水处理厂及配套干管工程，2017年在岗人员18人，负责污水干管的运营维护、管养，未收到该项目污水管网的运营维护费用；（三）负责承建滇南中心城市大屯海配套完善截污管网的蒙自市水务局、红河州教育局（滇南绿洲项目X蒙自经开区、个旧住建局均行政事业单位，目前负责污水管网的运营维护、管养，未收到该项目污水管网的运营维护费用。六、经营者成本审核情况审核期：污水处理厂2017年1月1日至2017年12月31日。污水管网2018年6月30日前交付使用的资产及在建情况。成本费用核算范围：与该项目发生的污水处理运行、污水管网运行有关费用。（一）污水处理厂2017年固定资产原值5003万元。1 .职工薪酬：审核期内在岗人员17人，少于可研报告设定的25人；支出122.80万元、人年平均7.22万元，蒙自市、个旧市2017年在岗职工年平均工资分别为7.46万元、6.93万元，平均7.20万元，实际人均职工薪酬与两地的在岗职工平均工资基本持平，据实核定。2 .直接性支出费用（水电费、材料等）据实核定。3,资产（固定资产折旧）：特许经营权转让30年，按30年收回投资（固定资产原值）每年16.67万元，据实核定。期间环节固定资产折旧0.90万元（办公设备），据实核定。4,业务招待及车辆使用费2.86万元，其中业务招待0.80万元,2017年没有主营业务收入核减该项费用。定价成本=57103-080=570.23万元。5,税金100.63万元增值税税率17%,城建税、教育费附加、地方教育附加分别为增值税的73%、2%,应缴税率18.2%;18.2%-进项税抵扣部分=综合税率15%-16%；税金=570.23÷（1-15.5%）×15.5%=100.63万元。6.含税成本每年：570.23+100.63=670.86万元。（二）污水管网2018年6月30日前交付使用的固定资产原值36281.19万元、2018年6月30日在建工程34724.44万元、长期负债7040.03万元，由于滇南中心城市大屯海污水处理工程2016年10月1日开始运营，污水截污管网的运营维护、管养费用部分还在质保期内，没有历史数据，对将要发生的污水截污管网运营维护、管养费用，按照固定资产原值预提1%的大修费，每年的污水管网运营维护、管养费费用362.81万元。七、成本监审结论(一)滇南中心城市大屯海污水处理厂每年运营成本670.86万兀O(二)污水管网运营维护、管养费用成本每年362.81万元。(三)滇南中心城市大屯海污水处理工程每年运营成本1033.67万元。八、定价成本核定表附表一：滇南中心城市大屯海污水处理厂基本情况调查表附表二：滇南中心城市大屯海污水处理厂成本费用审核表附表三：滇南中心城市大屯海污水管网基本情况调查表附表四：滇南中心城市大屯海污水管网覆盖范围内自来水销售量调查表九、其它需要说明的事项(一)根据滇南中心城市大屯海污水处理厂服务区范围普查红河保税区建设的污水管网不明确，不进入成本核算。(二)2018年6月30日止的在建工程34724.44万元，未进入核算；随在建工程逐步交付使用，污水收集率逐步提高，污水管网维护费用、污水处理厂运营成本呈增加趋势。(三)滇南中心城市大屯海污水处理工程服务区范围内，蒙自市自来水供水已按制定的污水处理收费标准收费，个旧市大屯镇未制定污水处理收费标准、自来水供水未收取污水处理费。