公司网络银行业务账务处理办法.docx

公司网络银行业务账务处理办法一、集团公司本部，直属、全资、控股单位将资金存入资金结算中心1 .公司本部将款项存入资金结算中心(1)资金结算中心账务处理借：银行存款贷：活期存款一公司本部(2)公司本部账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：销售收入、其他业务收入、营业外收入等2 .直属单位收入上划集团公司，存入资金结算中心(1)资金结算中心账务处理借：银行存款贷：活期存款一公司本部(2)公司本部账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：内部往来一直属单位(3)直属单位账务处理借：内部往来一公司本部贷：银行存款一地方收入户3 .全资、控股单位收入存入资金结算中心(1)资金结算中心账务处理借：银行存款贷：活期存款一全资控股单位存款(2)全资、控股单位账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：银行存款一地方收入户二、集团公司本部使用款项、向直属单位拨付费用，及全资、控股单位使用存在资金结算中心资金1 .公司本部使用存在资金结算中心的款项(1)资金结算中心账务处理借：活期存款一公司本部贷：银行存款(2)公司本部账务处理借：营业费用、长期投资、财务费用等贷：银行存款一资金结算中心2 .资金结算中心根据预算拨付费用(1)资金结算中心账务处理借：活期存款一公司本部贷：活期存款一直属单位XX借：活期存款一直属单位XX贷：银行存款(2)公司本部账务处理借：内部往来一直属单位XX贷：银行存款一资金结算中心(3)直属单位账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：内部往来一公司本部借：银行存款一地方支出户贷：银行存款一资金结算中心3 .全资控股单位使用存在资金结算中心资金(1)资金结算中心账务处理借：活期存款一全资控股单位存款贷：银行存款(2)全资控股单位账务处理借：银行存款一地方支出户贷：银行存款一资金结算中心三、贷款业务1 .资金结算中心向银行贷款资金结算中心账务处理借：银行存款贷：短期借款（中长期借款）一XX银行2 .资金结算中心将贷款转付给公司本部（1）资金结算中心账务处理借：内部信贷一公司本部贷：活期存款一公司本部（2）公司本部账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：短期借款（中长期借款）一资金结算中心3 .资金结算中心向直属单位发放贷款（1）资金结算中心账务处理借：内部信贷一直属单位XX贷：活期存款一直属单位存款（2）直属单位账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：短期借款（中长期借款）一资金结算中心借：银行存款一地方支出户贷：银行存款一资金结算中心4 .资金结算中心通过金融机构向全资控股单位发放贷款（1）资金结算中心账务处理借：委托贷款一全资控股单位XX贷：银行存款（2）全资控股单位账务处理借：银行存款一资金结算中心贷：短期借款（中长期借款）一资金结算中心借：银行存款一地方支出户贷：银行存款一资金结算中心四、结息(一)存款利息1 .银行向资金结算中心付存款利息资金结算中心账务处理借：应收利息贷：利息收入借：银行存款一XX银行贷：应收利息2 .资金结算中心向公司本部支付存款利息(1)资金结算中心账务处理借：利息支出贷：应付利息一公司本部借：应付利息一公司本部贷：活期存款一公司本部(2)公司本部账务处理借：应收利息一资金结算中心贷：财务费用一利息收入借：银行存款一资金结算中心贷：应收利息一资金结算中心3 .资金结算中心向直属单位付存款利息(1)资金结算中心账务处理借：利息支出贷：应付利息一直属单位XX借：应付利息一直属单位XX贷:活期存款一直属单位XX(2)直属单位账务处理借：应收利息一资金结算中心贷：财务费用一利息收入借：银行存款一资金结算中心贷：应收利息一资金结算中心4 .资金结算中心向全资控股单位付存款利息(1)资金结算中心账务处理借：利息支出贷：应付利息一全资、控股单位借：应付利息一全资、控股单位贷：活期存款一全资、控股单位(2)全资、控股单位账务处理借：应收利息一资金结算中心贷：财务费用一利息收入借：银行存款一资金结算中心贷：应收利息一资金结算中心(二)贷款利息1 .资金结算中心向银行付贷款利息资金结算中心账务处理借：利息支出贷：应付利息一XX银行借：应付利息一XX银行贷：银行存款一XX银行2 .公司本部向资金结算中心付贷款利息(1)资金结算中心账务处理借：应收利息一公司本部贷：利息收入借：活期存款一公司本部贷：应收利息一公司本部(2)公司本部账务处理借：财务费用一利息支出贷：应付利息一资金结算中心借：应付利息一资金结算中心贷：银行存款一资金结算中心3 .直属单位向资金结算中心付贷款利息(1)资金结算中心账务处理借：应收利息一直属单位贷：利息收入借：银行存款贷：应收利息一直属单位(2)直属单位账务处理借：财务费用一利息支出贷：应付利息一资金结算中心借：应付利息一资金结算中心贷：银行存款一XX4 .全资、控股单位向资金结算中心付贷款利息(1)资金结算中心账务处理借：应收利息一全资、控股单位贷：利息收入借：活期存款一全资、控股单位贷：应收利息一全资、控股单位(2)全资、控股单位账务处理借：财务费用一利息支出贷：应付利息一资金结算中心借：应付利息一资金结算中心贷：银行存款一资金结算中心五、资金结算中心集中支付大额资金1 .资金结算中心集中结算直属单位大额资金(1)资金结算中心账务处理借：活期存款一直属单位XX贷：银行存款(2)直属单位账务处理借：应付账款一材料贷：银行存款一资金结算中心2 .资金结算中心集中结算全资、控股单位大额资金(1)资金结算中心账务处理借：活期存款一全资、控股单位贷：银行存款(2)全资、控股单位账务处理借：应付账款一材料贷：活期存款一资金结算中心六、资金结算中心支付其他费用资金结算中心账务处理借：营业费用(其他业务支、营业外支出)贷：银行存款七、资金结算中心取得其他收入资金结算中心账务处理借：银行存款贷：营业外收入、其他业务收入八、缴纳税金1 .资金结算中心委托贷款利息应缴营业税由银行代扣代缴借：营业税金及附加贷：银行存款2 .各全资、控股单位委托贷款利息应缴营业税由银行代扣代缴借：营业税金及附加贷：银行存款一资金结算中心九、资金结算中心期末结转1 .资金结算中心账务处理(1)月末将所有入和支出全部转入本年利润借：利息收入（手续费用收入等）贷：本年利润借：本年利润贷：利息支出（营业费用等）（2）年终结算出本年利润后，全额转入公司本部借：本年利润贷：内部往来一公司本部2 .公司本部账务处理借：内部往来一资金结算中心贷：财务费用