进口增值税计算公式.docx

会计实务什么是进口税及VAT进口增值税？亚马逊欧洲站点：FVAT进口增值税和关税是两种不同的税项VAT进口增值税是你的产品进口到欧洲站点国家后，被征收的其中一种税项，但是亚马逊欧洲站点卖家必须注意：VAT进口增值税和关税是两种不同的税项！你可以从下方进口税计算方式，更加了解什么是VAT进口增值税。亚马逊欧洲站进口税计算方式：进口税=关税+VAT进口增值税亚马逊卖家如果在欧洲各站点拥有自有仓库/租用保税仓库等则可以暂时延迟缴纳进口税，你的货品可以透过仓库中检验/分类/装配/重新包装等方式提升产品附加价值，增加你的产品利润，并减少亚马逊欧洲站点进口税所付出的成本！欧洲各国家亚马逊站点申报VAT增值税频率有所不同依据欧洲不同国家的亚马逊站点申报VAT增值税的频率不同，会在每年/每季/每月依照销售状况开放申请退税。亚马逊欧洲站点进口税计算案例我们可以透过上方的进口税计算方式进口税=关税+销售增值税L来计算上方球鞋案例：A公司从中国出口球鞋200双到英国贩售，货物申报价值为20英镑/双，总申报价值二200双X20英镑=4000英镑，此外，这项产品的头程运费为500英镑，有了以上信息即可带入下方公式计算。欧洲进口税计算方式-球鞋案例：进口税=关税货物申报价值X货物关税税率+进口增值税货物申报价值+头程运费+关税X该国进口增值税税率欧洲进口税计算-球鞋案例：总进口税1380英镑二关税4000英镑X10%+进口增值税4000英镑+500英镑÷400英镑X20%什么是VAT销售增值税？VAT销售增值税就是亚马逊卖家销售产品后，代替欧洲当地政府向消费者/买家征收的税额,因此亚马逊卖家需要依据你在亚马逊欧洲站点国家的销售额，向当地站点国家注册缴纳VAT销售增值税。案例：你的产品在亚马逊德国站点销售，则需注册申报当地VAT销售增值税，并代替德国政府向消费者/买家征收VAT销售增值税。亚马逊卖家不需要过度担心产品利润受到影响，因为VAT销售增值税实际上是向消费者/买家收取，且约为产品售价的六分之一。VAT增值税申报案例延续上方球鞋案例我们可以看到，球鞋案例A中的产品一开始进口到亚马逊英国站点被征收VAT进口增值税980英镑但因为没有任何一双球鞋卖出。英镑,我们可以透过下方计算方式得知最后应缴纳的VAT增值税为多少：应缴纳VAT增值税=VAT销售增值税=销售额÷6VAT进口增值税球鞋案例A:应缴纳VAT增值税（-980英镑）=VAT销售增值税（0英镑）一VAT进口增值税（980英镑）我们由球鞋案例A算出应缴纳VAT税额为（-980英镑）,因此亚马逊卖家可以向海关/税务署申请退税980英镑。此外，我们假设球鞋案例B将球鞋全数后销售额为20,000英镑，而VAT进口增值税同样为980英镑，其中VAT销售增值税20,000英镑÷6=3,333.3英镑,因此我们可以透过上方计算应缴纳的VAT增值税算出应缴纳多少税额：球鞋案例B:应缴纳VAT增值税（2,353.3英镑）=VAT销售增值税（3,333.3英镑）一VAT进口增值税（980英镑）其他球鞋案例U球鞋案例D同样可以透过上方的应缴纳VAT增值税计算方式依此类推，算出必须缴纳/退税的VAT增值税VAT增值税申报流程当你有了上方4点：进口税、VAT进口增值税、VAT销售增值税、应缴纳VAT增值税等概念后，再对照下方VAT增值税申报流程后，你就会更加了解VAT增值税的全貌。VAT增值税申报流程1 .产品货物出口至欧洲2 .上缴进口税3 .产品定价、产品上架亚马逊/电商平台销售4 .产品于亚马逊/电商平台销售完毕5 .申报应缴纳VAT增值税欧洲各国注册VAT增值税-所需时间及资料欧洲各国注册VAT增值税所需时间及资料有所不同，因此有将产品销往Amazon亚马逊欧洲站点的卖家,请参考上方注册所需时间及资料表。什么是EORI欧盟税号欧盟税号(EConOmiCOperatorRegistrationandIdentification,简称EORI)指的是只要有在欧盟内进行经济活动，尤其是进行进出口贸易的个人卖家/企业/公司都必须登记的号码。简单来说，就是给进出口贸易的卖家进行报关登记使用的号码。通常EORI欧盟税号会跟着VAT增值税一起申请，而EC）Rl欧盟税号在你的产品进行报关时需要使用到，例如：使用EORI欧盟税号在德国进行清关动作时，进口关税可以抵销VAT销售增值税。此外，你的产品出口至欧盟时，随货的发票一定要附上公司的EoRl码，以及你的详细资料（公司抬头/发票号码/出货时间/合理申报价值等等），可以加快你的产品清关程序,降低海关卡关的风险。