研发创新统计报表培训-研发统计.ppt

研发创新统计报表培训研发统计,2016.12,研发表基本情况,内容提要,一、制度修订,三、注意要点,二、报表讲解,4,一、制度修订,（一）.制度名称（二）.报表名称（三）.统计范围（四）.指标增减,（一）.制度名称修订情况,上年：研发活动统计报表制度,今年：研发创新统计报表制度,2016年年报企业研发项目情况（107-1表）企业研发活动及相关情况（107-2表）,（二）.报表名称修订情况,2015年年报规模以上工业法人单位研发项目情况（107-1）规模以上工业法人单位研发活动及相关情况（107-2）重点服务业企业研发项目情况（BJ107-3表）重点服务业企业研发活动及相关情况（BJ107-4表）,2016年月报（2、5、8、11月）没有变化,2017年月报（2、5、8、11月）企业研发项目情况（BJ207-1表）企业研发活动及相关情况（BJ207-2表）,（二）.报表名称修订情况,（三）.统计范围,原范围,新增行业,建筑业服务业,（三）.统计范围,月报 无变化,BJ207-1表BJ207-2表,（三）.统计范围,行业范围扩大可及时、准确反映非工企业研发状况，为提高研发统计数据质量和满足R&D纳入GDP核算需要奠定基础。,13,（四）.指标增减变化情况,14,二、报表讲解,（一）企业研发项目情况（二）企业研发活动及相关情况,项目是指一系列独特的、复杂的并相互关联的活动，这些活动有着明确的目标或目的，必须在特定的时间、预算、资源限定内，依据规范完成。,1.指标,（一）.企业研发项目情况表,项目名称,项目名称尽量完整 不能填写“项目1”或“项目A”，也不能填写英文,项目名称,项目名称要录入规范,杜绝同一个企业填报相同项目；杜绝同一个项目多家企业填报 对于不同企业合作研发相同的项目，需在项目名称中做进一步说明,项目名称,注意项目的连续性，上年未完成的项目，在本年应有体现，尤其是上年的项目经费较大的项目。,项目名称,1.跨年项目注意：名称要完全一致(包括标点符号、字体、间距），尽量调整为相同格式2.中止、合并、提前完工的项目必须填写详细说明,项目来源（1）,“1.项目来源”选择了 国家科技项目或 地方科技项目，则“11.政府资金”一般应大于0。,按重要程度选择最主要的1个项目 成果形式并按相应的代码填写,项目成果形式（3）,选择了和08的项目是测算R&D项目的重要依据,项目成果形式（3）,指项目立项时确定的技术经济目标若一个项目由2个及以上的技术经济目标，应按重要程度选择最主要的1个目标填报 对选择1和2的项目要重点审核,项目技术经济目标（4）,目的：揭示规律、创造新知识的理论性研究。企业较少发生。,项目成果形式与技术经济目标是否匹配,项目技术经济目标（4）,核实性审核：若“项目成果形式”选择05、06、07、09或10，则“项目技术经济目标(4)”一般不能选择1和2，请核实！,选择目录时尽量避免选择“其他”企业应准确、完整的填报项目名称，便于分析判断目录选项尤其是重点企业的大项目，否则会影响到对项目属性的判断、R&D项目的测算,项目分类目录,项目起始日期(5)项目完成日期(6),位编码，其中前位为年份，后位为月份（月至月必须前补）；项目至当年底仍在继续进行，填写预期完成时间；如项目年内以失败告终，填写“000000”,项目起始、结束时间一般应（190001，205012）之间，要用排序的方式，查找时间段明显有问题的项目,跨年项目所处主要进展阶段（7）,跨年项目所处主要进展阶段（7）,理解错误：当年完成的项目，都选择了 4.试生产阶段,如果当年项目涉及多个阶段，应选最主要的阶段填报。,指报告期内企业编入某研发项目组并实际从事（参与）研发活动的人员研发项目组一般指企业认定的从事研发活动的最小单元,参加项目人员（8）,参加项目人员（8）,填报原则：按月计算（人数*月）兼项的人员应按不同项目分别计算时间 一个人累计不得超过12个月（年报）,项目人员实际工作时间（9）,举例说明：某企业一位研发人员全年参与甲、乙、丙3个项目，时间分别为4个月、3个月、3个月。,项目人员实际工作时间（9）,3,4,1,0,0,3,按照上述原则进行统计，企业每个项目的人员实际工作时间必须大于0。,200,500,300,发动项目：项目人员实际工作时间填报过小软件项目：项目人员实际工作时间填报过大,参加项目人员与项目人员实际工作时间是否匹配,“实际工作时间/参加项目人员”应在01-12个月之间，且一般应小于等于该项目2016年所用时间。,项目人员实际工作时间（9）,从全部项目看：（9）/（8）1个月（9）/（8）12个月,参加项目人员（8）与项目人员实际工作时间（9）是否匹配的强制审核,项目人员实际工作时间（9）,项目经费内部支出（10）,指报告期内企业某研发项目中使用的从政府有关部门得到的研发活动资金，包括纳入国家计划的中间试验费、政府科技贷款等。应按报告期内实际使用的政府资金填报。,政府资金（11）,填报顺序,先填项目表，再填活动表。,2.审核要点,问题较多的指标或现象 人工审核要点 R&D项目判断标准,（1）审核中问题较多的指标或现象,部分企业对指标概念的理解不正确项目完成时间理解为当年年末时间项目人员实际工作时间填报有误项目当年经费理解为项目全部经费,检查企业填写网上的“澄清说明”“澄清说明”中应写清详细原因，如“情况属实”等均不符合上报要求“澄清说明”与“错误信息”相匹配，避免南辕北辙,（2）人工审核要点,项目名称填写完整杜绝同一个企业项目名称重复填报区内同一个项目多家企业重复填报，反馈企业查询,（2）人工审核要点,判断填报的项目来源、项目合作形式、项目成果形式、项目技术经济目标的合理性、匹配度；尽量避免分类目录选择“其他”；重点审核项目经费100万以上的项目，避免出现大项目捆绑填报的情况。,（2）人工审核要点,（3）R&D项目判断标准,依据以下4项指标项目来源项目成果形式跨年项目所处主要进展阶段项目技术经济目标,以上4个指标是判断和测算R&D项目的核心指标，填报正确与否，直接影响企业R&D比重，是判断R&D项目类型的非常重要的指标。财务统计人员对于不确定的研发项目，要及时与科研人员沟通，确定研发项目及其各项指标的属性。,判断R&D项目的4个属性指标,（二）企业研发活动及相关情况,研发活动及相关情况 总览,47,1、研发人员情况,研发人员合计（3）报告期内企业内部直接参加研发项目人员，以及研发活动的管理和直接服务的人员。不包括：全年累计从事研发活动时间占制度工作时间10%以下的人员。,研发人员是时期指标“报告期内”：时期指标“报告期期末”：时点指标,例：以年报为例：某人在某公司研发部参与项目研发一个月后离职。是否计入研发人员？,研发人员是时期指标；不包括：全年累计从事研发活动时间占制度工作时间10%以下的人员；,全职人员（8）指报告期内企业研发人员中实际从事研发活动的时间占制度工作时间90%及以上的人员。,哪些人员可视同全职人员？,1.专职从事研发管理工作的人员2.企业办研发机构中专职从事研发活动以及管理和直接服务人员3.主要从事研发项目活动的人员,本科毕业及以上人员（53）指报告期内企业研发人员中具有大学本科学历或学士学位及以上学历或学位的人员,与劳动工资表（从业人员及工资总额）：【审核关系】研发人员合计(3)一般应102-1表的从业人员平均人数,需关注的表间审核,与项目表：【审核关系】研发人员合计(3)应107-1表的“参加项目人员（8）”的合计,需关注的表间审核,2、研发经费情况,研发经费支出合计（9+19+15）,先填写 9、19、15 自行加总计算 填报,使用来自政府部门的研发资金（21）,指报告期内企业使用的从政府有关部门得到的研发活动资金包括：纳入国家计划的中间试验费、政府科技贷款等,审核关系,如果上年“使用来自政府部门的研发资金（21）”0,但本年“使用来自政府部门的研发资金（21）”=0，是否漏填本表相关内容,企业内部的日常研发经费支出（9）,报告期内企业内部研发活动的直接支出，以及用于研发活动的管理费、服务费以及外协加工费等支出。,企业内部的日常研发经费支出（9）,不包含：委托外单位开展研发的经费支出；当年形成用于研发的固定资产支出；生产性活动支出；归还贷款支出；购买专利等无形资产支出；,审核关系,如果上年“企业内部的日常研发经费支出（9）”0,但本年“企业内部的日常研发经费支出（9）”=0，是否漏填本表相关内容,人员人工费（包含各种补贴）（10）,报告期内支付给研发人员的工资薪金包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、各种保险、年终加薪、加班工资以及与研发人员任职或受雇有关的其他支出,原材料费（11）,报告期内为开展研发项目而购买的原材料等相关支出 包括：水和燃料（包括煤气和电）使用费；实际消耗的原材料、辅助材料、备用配件、外购半成品；用于中间试验达不到固定资产标准的模具、样品、样机和修理过程中发生的长期摊销费用；,审核关系,如果原材料费（11）1000万元，则原材料费(11)占企业内部的日常研发经费支出(9)的比重一般应60%,折旧费用与长期费用摊销（12）,报告期内企业为实施研发活动而购置的仪器和设备以及在用建筑物的折旧费用 包括：研发设施改建、改装、装修和修理过程中实际发生的长期摊销费用,折旧费用与长期费用摊销（12）无形资产摊销（13）,分两种情况：第一种：单独核算“研发支出”，直接抄取对应会计科目本年实际发生额第二种：未单独核算“研发支出”，允许填报为0,无形资产摊销（13）,报告期内企业因研发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。,其他费用（14）,设计费装备调试费办公费通信费专利申请维护费高新科技研发保险费等,审核关系,如果其他费用（14）1000万元，则其他费用（14）占企业内部的日常研发经费支出(9)的比重一般应50%,（2）、研发经费情况,当年形成用于研发的固定资产支出(19),在报告期内企业形成的用于研发活动的固定资产原价包括：政府资金形成的固定资产研发与生产共用的固定资产应按比例进行分摊,几种常见错误,填报的是现有原价总值而非报告期新增未对研发、生产共用的固定资产进行分摊将生产线的建设费用计入,当年形成用于研发的固定资产支出中的仪器和设备（20）,用于研发活动的各类机器和设备、试验测量仪器、运输工具、工装工具等,审核关系,企业内部的日常研发费用(9)+当年形成用于研发的固定资产支出仪器和设备(20)-折旧费用与长期费用摊销（12）-无形资产摊销（13）107-1表中 项目经费内部支出(10)的合计,委托外单位开展研发的经费支出(15),委托外单位或与外单位合作进行研发活动而拨给对方的经费。不包括外协加工费注意不要漏填其中项！,委托外单位开展研发的经费支出(15),对境内研究机构支出（16）对境内高等学校支出（17）对境内企业支出（55）对境外支出（18）,78,研发经费填报原则,研发经费支出合计（9+19+15）,支出：内+外,企业内部开展研发的经费支出,委托外单位开展研发的经费支出（15）,支出：内+外,企业内部的日常研发经费支出（9）,委托外单位开展研发的经费支出（15）,当年形成用于研发的固定资产支出（19）,81,来源：政府+其他,研发经费支出合计,82,（二）来源：政府+其他,使用来自政府部门的研发资金（21）,其他研发资金,84,研发经费情况,85,研发经费情况,人员人工费,原材料费,其他费用,折旧费用与长期费用摊销,无形资产摊销,其他费用,其他费用,委托外单位开展研发的经费支出,(3)企业办（境内）研发机构情况,期末机构数（24）,报告期末企业办研发机构的数量 即企业自办（或与外单位合办），管理上同生产系统相对独立（或单独核算）的专门研发活动机构,期末机构数（24）,包括：技术中心、研究院所、研发部、实验室、中试车间等不包括：研发管理职能处（科）室、在境外设立的研发活动机构与外单位合办的，若由本企业主要出资，则本企业统计，否则由合办方统计,企业办科技机构经资源整合，被认定为国家级或省级技术中心的，应按一个机构填报,机构人员合计（25）,报告期内企业办研发活动机构中从事研发活动的人员合计时期指标,机构经费支出（29）,包括：机构人员劳务费（含工资）机构业务费支出管理费支出固定资产购建费支出其他维持日常工作的费用支出,机构经费支出（29）,不包括：相关折旧费用、长期费用摊销和无形资产摊销等费用,(4)研发产出及相关情况,当年专利申请受理数（32）,报告期内企业作为第一申请人向境内外知识产权行政部门提出专利申请并被受理的件数同一件专利在国内外同时申请并被受理的可重复计算！应填时期数,专利类型,发明专利实用新型专利外观设计专利,专利申请号：201610025832.8,年份,1发明专利2实用新型3外观设计,流水号,小数点校验位,期末有效发明专利数（34）,报告期末企业作为第一专利权人拥有的、经国内外知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利件数应填累计数 申请-授权,发明专利有效期：我国发明专利有效期为二十年，从专利申请日算起。,期末有效发明专利数中已被实施（52）,报告期末企业作为第一专利权人拥有的、经国外及港澳台知识产权行政部门授权且在有效期内的发明专利中已被实施的专利实施方式：自行；转让；许可,专利实施方式,专利实施方式：自行；转让；许可1.自行实施：专利权人依靠自己的技术力量和设备生产期专利产品或使用其专利方法,专利实施方式,2.转让实施：专利权人作为转让方，将其专利的所有权或持有权移转受让方，受让方支付约定价款,专利实施方式,3.许可实施：专利权人或其授权人作为让与人，许可受让人在约定的范围内实施专利，受让人支付约定的使用费；,高通 专利墙,（4）研发产出及相关情况,新产品的概念,第一种：全新产品第二种：在原有产品基础上明显改进的产品,新产品的范围,政府层面：经政府有关部门认定并在有效期内的新产品企业层面：企业自行研制开发，未经政府有关部门认定，从投产之日起一年之内的新产品,新产品销售收入（39）填报问题,人工审核：过滤低层面的新产品月报：加强审核，避免漏填,（4）、研发产出及相关情况,期末拥有注册商标（42）,报告期末作为第一商标注册人拥有且在有效期内的注册商标件数包括在境内和境外注册一件商标在境内外同时注册时只统计一件（与专利有区别）,形成国家或行业标准（44）,报告期内企业在自主研发或自主知识产权的基础上形成的经有关部门批准的国家或行业标准项数。国标：GB;行标：分类较多,本标准起草单位：中国汽车技术研究中心、神龙汽车有限公司,（5）、其他相关情况,116,研发经费情况具体账目处理:,财政部、国家税务总局、科技部联合发布关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税2015119号），具体细化、落实近日国务院有关研发费用加计扣除政策调整的决定，同时废止国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知（国税发2008116号）和财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号），新政将自2016年1月1日起执行。,117,财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税2015119号,允许加计扣除的研发费用,2016.9.1北京市进一步完善财政科研项目和经费管理的若干政策措施：“赋予承担单位和科研人员开展科研更大的自主权”、“加大绩效支出激励力度”等,减免税填报原则,按照当年税务部门实际减免的税额填报对尚未得到当年减免税额的企业，按上年实际减免额填报,（5）、其他相关情况,引进境外技术经费支出（47）,指报告期内企业用于购买国外或港澳台技术的费用支出 包括：无形-技术资料：产品设计、工艺流程、图纸、配方、专利等有形-设备：关键设备、仪器、样机和样件等,引进境外技术的消化吸收经费支出（48）,报告期内对引进技术进行掌握、应用、复制而开展的工作，以及在此基础上的创新消化吸收经费 支出中属于研发活动的经费支出，除包含在本项外，还要计入企业研发活动经费支出中,购买境内技术经费支出（49）,报告期内企业购买境内其他单位研发成果的经费支出包括：无形-技术资料：产品设计、工艺流程、图纸、配方、专利、技术诀窍有形-设备：关键设备,技术改造,目的：提高产品质量、促进产品更新换代、节约能源、降低消耗意义：全面提高综合经济效益。过程：用先进工艺、设备代替落后工艺、设备，实现以内涵为主的扩大再生产,期末企业在境外设立的研发机构数（51）,报告期末企业在国外或港澳台自办（或与外单位合办）的专门研发活动机构合办的机构 谁出资 谁统计新增指标,126,三、注意要点,年报开网时间：2017年1月20日0时企业填报截止时间：2017年3月10日24时,127,三、注意要点,定报企业填报截止时间：2、5、8、11月月后18日24时前完成数据审核、验收、上报,128,三、注意要点,企业核实说明要尽量详实 数字表象 VS 背后原因,129,三、注意要点,非联网直报企业的审核 纸质版加盖企业公章 电子表格审核无误,130,谢 谢！,