用友通典型业务处理.ppt

用友通典型业务处理,目录,年终奖金的处理 委托加工业务的处理 折扣、折让业务的处理 返利业务的处理 暂估业务处理流程分期收款销售业务的处理 提供应缴纳营业税的劳务如何处理赠品业务的处理,一、年终奖金的处理（1）,税法规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，自2005年1月1号按照新的计算方法计算个人所得税，由扣缴人发放的时候代扣代缴。新的计算方法可以用下图来表示：假定费用扣除标准为1200元,情形一：当月工资低于扣除标准准 当月工资1000，年终奖5000；则计税年终奖5000-（1200-1000）=4800 分摊的每月奖金 4800/12=400 适用的税率5%,速算扣除数0 代扣税金4800*5%-0=240,情形二：当月工资高于扣除标准 准 当月工资1500，年终5000；则计税年终奖为5000 分摊的每月奖金5000/12=416.67 适用的税率5%,速算扣除数0 代扣税金5000*0.5-0=250,一、年终奖金的处理（2）,如何在工资模块中处理以上年终奖金的计税问题呢？（一）、初始设置：1、如果启用工资模块的时候，选择的“单个工资”类别，首先 在“工资-设置-选项-参数设置页签”下选择“多个”；2、在“工资类别”中增加一个新的工资类别，名称为“年终奖”。该工资类别 不代扣个人所得税。3、关闭所有工资类别，在工资项目设置中增加新的工资项目：年终奖金、当月计税工资、计税年终奖、每月分摊年终奖、税率、速算扣除数、代 扣税金。（二）、设置工资项目和公式 1、通过“系统工具”下的“人员信息复制”，把原来工资项目的人员档案复制 进来。只复制有年终奖的员工，因为以下的公式设置默认是有年终奖。如果没有年终奖，数据将不正确。,一、年终奖金的处理（3）,2、进入工资项目设置，增加该工资类别的工资项目，进行对应排序。,一、年终奖金的处理（4）,3、点击“公式设置”，增加需要设置公式的工资项目，并设置公式。,注：1、费用扣除标准还以之前北京1200为例，现在统一调整为1600 2、税率和速算扣除数只设置到500020000元这一档，再高估计用不到，每月平 均奖金超过20000元的很少，如果有需要，可以再修改公式 3、新的工资类别中的“当月工资”，应该等于原来工资类别的“计税工资”，需要手工录入。,一、年终奖金的处理（5）,（三）、数据查询1、原来工资类别的数据查询(注：代扣个人所得税的对应工资项 目选择“计税工资”（注：计税工资的公式各个企业不一样，一 般是“增项-扣款”；扣缴所得税申报表的税率设置中的基数填写 1200。),一、年终奖金的处理（6）,2、新的工资类别的数据查询 假定：张三年终奖金为5000，赵五为80000，李四为20000，,二、委托加工业务的处理（1）,业务描述：公司提供主要原材料给加工商，委托加工商进行生产。加工完工后，支付加工商费用（加工费和代垫的辅助材料），取得增值税发票。主料成本和支付给加工商的费用作为完工产品的入库成本。本业务中是提供“木板”加工成“衣柜”。操作步骤：1、基础设置：基础设置中设置收发类别，核算模块进行 科目设置。收发类别设置：,二、委托加工业务的处理（2）,存货科目设置:,存货对方科目设置：,二、委托加工业务的处理（3）,2、发出原材料“木板”时，填制“材料出库单”，出库类别“委托加工出库”。3、正常单据记账后，购销单据制单。假定本次的出库成本为100元，生成凭 证如下：借：委托加工物资 100 贷：原材料 100 4、收到完工的加工产品时，视同采购。采购入库单上填写加工完成的产品 名称和和数量，入库类别为“委托加工入库”；5、填制一张虚拟的采购发票，名称和数量与采购入库单一致，金额为原材 料的金额，不点击【复核】按钮，这样不会产生应付账款，也不会在供 应商往来制单中显示（填制该发票只是为了结算后确认完工入库的加工 产品的成本，因为原材料是我单位提供的，所以不应该确认为应付款）。,二、委托加工业务的处理（4）,6、填制加工费发票，金额为加工费50元，点击【复核】按钮（注：委外加工，如果收到增值税专用发票，可以确认17%的进项税额）。,二、委托加工业务的处理（5）,7、把一张入库单和两张发票进行手工结算。结算后的采购入库单如下图所示:,二、委托加工业务的处理（6）,8、加工发票在“核算”系统“供应商往来制单”中生成凭证（采购发票没有点击【复核】按钮，不会生成凭证）：借：委托加工物资 50 应交税金应交增值税进项税额 8.5 贷：应付账款 58.59、采购入库单在”核算”系统正常单据记账后，购销单据制单中生成凭证为：借：库存商品 150 贷：委托加工物资 150,三、折扣、折让业务的处理（1）,（一）、折扣 我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销 销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。,三、折扣、折让业务的处理（2）,1、销售方的折扣销售 在用友通10.2中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣（1）定义客户的扣率的操作步骤：a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在“客户档案”的“信用”页签下，设置：,三、折扣、折让业务的处理（3）,b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格c、在“销售”“价格管理”“存货价格”中设置“木板”的报价为100元。d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。,处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。,三、折扣、折让业务的处理（4）,(2)、按照购货数量对整张发票折扣 对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。方法一：利用“总额分摊商业折扣”。分摊前的发票：,这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。,三、折扣、折让业务的处理（5）,分摊后的发票：,方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。,增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。,三、折扣、折让业务的处理（6）,2、销售方的销售折扣 销售折扣对应的是“付款条件”的设置。比如3/10，2/20，n/50，表示10天之内付款可享受3%的折扣，20天之内付款可享受2%的折扣，50天之内付款不能享受折扣。例子：A公司销售出去一批货物，11.4号开具发票，应收价税合计为117元。同时合同上注明，付款条件为3/10，2/20，n/50。11.11号对方归还货款，按照合同，可以享受3.51元折扣。操作步骤：a、基础设置中增加付款条件。,b、增加一张2.4号的发票，表头项目中的付款条件输入编码1。产生确认销售的凭证。借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税金应交增值税销项税额 17,三、折扣、折让业务的处理（7）,c、在销售业务范围设置中，收款方式“现金折扣是否显示”选项选中。,d、填制收款单。,处理细节：“可享受折扣”系统自动计算出来，“本次折扣”手工输入3.51，则“本次结算”自动为113.49，单击【保存】按钮。,三、折扣、折让业务的处理（8）,e、客户科目设置中设置现金折扣的科目是“财务费用”。客户往来制单生成凭证：,（二）、折让 销售折让是指企业因售出的商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减 让。发生在收入确认之前发生的销售折让，相当于折扣销售，直接按折让后金额确认销售收入。发生在收入确认之后的折让，相当于销售退回，冲 抵当期的销售收入。当冲抵当期的销售收入时，销售方开具红字发票，然后在收款单结算中，采用红票对冲的方式把蓝字发票和红字发票进行红冲后，然后核销。,四、返利业务的处理（1）,目前返利的形式主要有三种：一是根据商家上次的销售数量，在下次交易的时候，直接给予折扣，抵减下次的收入；二是根据商家的销售情况，直接返现金；三是根据商家的销售情况，直接返商品。下面分别对这三种形式在用友通10.2中的实现方法做一个简单的介绍。（一）下次交易时直接给予折扣：这与折扣销售、折让销售一样。销售方直接在销售发票上显示折扣额，按照折扣后的金额确认销售收入，这里不再赘述。（二）直接返还现金：这种形式有很多公司是不在账面上显示的，或者直接在总账中填制凭证，销售方填制：借：营业费用 贷：现金。如果要在业务中显示出来这种业务实质，则需要作相应的设置。1、如果想反映出是为哪种商品发生的现金返还，可以用红字的销售发票。销售发票上有一个退补标志选择退补。如这个月为某商品支付给商家500元的现金返利，则可以填制该商品的红字销售发票，并且选择现结，打上“退补”标志。如下图：,四、返利业务的处理（2）,发票上打上退补标志，则发票上可以不录入仓库、存货数量和单价。同时虽然销售发票也会自动生成销售发货单，但不会生成销售出库单，也不影响现存量中可用量的查询。月末可以通过对“销售类型”的查询在“销售统计表”中统计这个月的返利额。注意：这种操作方法会使整个月的销售收入减少。该红字发票在客户往来制单，对生成的凭证需要修改。,四、返利业务的处理（3）,修改前：,修改后：,四、返利业务的处理（5）,操作步骤：1、系统没有根据累计数计算返利的功能。只能增加单据表体的自定义项，如“返利”（使用自定义项5，数字型）。在销售发票或者销售发货单的单据设计中加进去。2、在填制销售发票的时候，录入金额2万，确认销售收入和应收账款（不考虑税金，假定也是2万）。自定义项中录入0.5万元。这样实现了按照正常销售确认收入和在发票上体现出来的要求。,四、返利业务的处理（4）,2、可以定义一个折扣属性的商品“返利”，来反映返利额。发生返利业务 时，填制“返利”商品的红字发票，现结。直接通过对这个商品的查询，得 到这个月的返款数额。但无法与具体的商品联系起来，只能与客户建立联 系（三）直接返还商品：对于这种形式，销售方如果走销售模块，还要涉及到销售收入和销售成本的确认，处理起来比较繁琐。所以建议就像赠品出库一样走“其他出库单”，会计处理也与赠品的处理一样，确认销项税额，这里不再赘述。返利的业务举例（第二种返利形式的引申）：业务描述：月末根据本月对某个客户的销售额，与一定的比率相乘，计算出本月对该客户的返利额。下个月按照一定比例把返利额分摊到每次的销售中。销售收入按照正常的销售确认，销售返利要体现在发票和发货单上，同时收款的时候按照发票金额减去返利金额来收款。例如5月份A客户可享受的返利是1万元，6月第一次销售给A客户2万元，按照比例，这次可返点0.5万元。,四、返利业务的处理（6）,3、在收款结算的时候，收款金额为1.5万，核销这张发票，在“本次折扣”栏中输入0.5万，则结算金额为1.5万。实现了按照抵减后的金额收款的要求。,五、暂估业务处理 流程（1）,系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。下面分别就这三种方式的处理流程和注意事项做一说明。（一）、月初回冲1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。（2）库存中审核。（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。正常单据记账。购销单据制单，选 择“采购入库单（暂估记账）”。借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红 字回冲记录。购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。核算中进行“暂估 入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。,五、暂估业务处理 流程（2）,供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金应交增值税进项税额 贷：应付账款 购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料 贷：材料采购。（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。（7）结账后重复步骤（4）和（5）。2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元（15-12）*2。,五、暂估业务处理 流程（3）,问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如 何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。例子：如8月份采购一商品暂估单价为5元，没有结算；9月份在8月份暂估业务的发票到来之前，又有新的采购，如单价为6元，则9月份的销售成本先按照6元计算。问题3：本月发票只开了一部分采购入库的金额，如何处理？答：支持分次结算，但只有全部结算完后，才能进行暂估成本处理。问题4：月初查询核算模块中的收发存汇总表和库存模块中收发存汇总表，数量不一致，是什么原因？答：如果上个月有暂估业务，并且采用的是月初回冲的方法，则在核算模块中的收发存汇总表中的数据包含月初回冲的红字记录，而库存模块中的收发存汇总表不包含红字回冲记录。问题5：查询当月核算模块的出入库流水账和库存模块的出入库流水账，本期入库金额不一致，是什么原因？答：上月有暂估业务，而本月的结算金额和上月的暂估单价不一致。在库存模块没有新的记录，即不反映差额，而在核算模块会形成对上月数据回冲和本月结算两条数据，则会体现出这个差额。这种情况在“单到回冲”方式下也体现。,五、暂估业务处理 流程（4）,特别提醒：选择“月初回冲”，在核算模块会产生很多回冲记录，尤其会导致“问题4”，所以如果对应没有发票的企业或者发票周期比较长的单位，不要选择这种方法。（二）、单到回冲1、流程（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量；（2）库存中审核；（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。正常单据记账。购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。借：原材料，贷：材料采购（4）本月结账。（5）下月收到发票时，发票与采购入库单结算后，核算模块“暂估入库成本处理”后，账表中自动产生一红一蓝两条记录。分别对购销单据制单中的红字回冲单和蓝字回冲单（核销）以及供应商往来制单中的发票现结制单。（6）如果下月未收到发票，则不用做任何操作，正常月末结账，等什么时候发票到来，什么时候操作步骤（5）。,五、暂估业务处理 流程（5）,2、注意问题：单到回冲的问题与月初回冲问题1、问题3一样。问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照最先的采购业务的成本计算出库成本。例子：如8月份采购一商品暂估单价为5元，没有结算；9月份在8月份暂估业务的发票到来之前，又有新的采购，如单价为6元，则9月份的销售成本先按照5元计算。问题4：在单到回冲的方法下，是不会存在由于暂估业务导致核算模块中的收发存汇总表和库存模块中收发存汇总表，数量不一致的问题的。提示：有些客户在采购的时候没有发票，即不想虚拟发票进行结算，又不想每个月产生红冲记录，即可以采用这种方法，一直没有发票，就一直不用回冲。,五、暂估业务处理 流程（6）,（三）、单到补差1、流程（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量；（2）库存中审核；（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。正常单据记账。购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。借：原材料，贷：材料采购（4）本月结账。（5）下月收到发票时，发票与采购入库单结算后，核算模块“暂估入库成本处理”后，账表中自动产生一条调整记录。并产生一张入库调整单。分别对购销单据制单中的入库调整单以及供应商往来制单中的发票制单。（6）如果下月未收到发票，则不用做任何操作，正常月末结账，等什么时候发票到来，什么时候操作步骤（5）。2、注意问题单到补差的注意问题与（二）单到回冲的问题一样，不再赘述。,六、分期收款销售业务的处理（1）,业务说明：A公司与B公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销售数量为10个，销售总金额为1000元，货款分三次收取，第一次收取300元，第二次300元，第三次400元。又知该批商品的总成本为600元。1）货物发出时：借：分期收款发出商品 600 贷：库存商品 600 2）第一次确认收入时：借：应收账款（银行存款）351 贷：主营业务收入 300 应交税金应交增值税（销项税额）51同时，要按照收入比例确认出库成本 借：主营业务成本 180（600*300/1000）贷：分期收款发出商品 180第二次、第三次做相同的会计分录。,六、分期收款销售业务的处理（2）,操作步骤：（1）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置对方科目设置中，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。,（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成凭证。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。,六、分期收款销售业务的处理（3）,（3）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数量为3，确认销售收入为300元，对该发票根据实际情况“现结”或者“确认应收账款”，通过客户往来制单中生成凭证。通过销售明细账中“发货单结算收款勾对表”查询还有多少未开票货物。但这时查询“销售统计表”查询的毛利是该次收入减去所有成本的毛利。,六、分期收款销售业务的处理（4）,对于凭证，要在总账中手工填制凭证。如果确认为应收账款，实际收到款项时，收款结算。（4）第二次收款日，遵循第一次收款的操作步骤，仍由销售发货单生成销售发票（如果手工填制发票的话，系统反倒会自动又产生销售发货单）。这样，到最后一次确认收入时，毛利应该是正确。,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（1）,按照产品功能来讲，用友通10.2中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应该是增值税。对于提供的应交营业税的劳务，如咨询业务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售模块实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是填制其他应收单。方法一：填制销售发票操作步骤：（1）增加一个商品，如“咨询”，属性定义为“销售”和“劳务费用”。（2）当提供咨询服务，确认劳务收入为100元时，填制一张“销售普通发票”。税率为0。注意：千万不要把咨询业务应交的营业税率5%填入，那样的话，价税合计就会是105元，确认的应收帐款也是105元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是100元。,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（2）,由于咨询业务没有成本，也就不会生成销售出库单（会生成销售发货单）。劳务收入100元也即它的毛利。在“劳务收入统计表”中查询出劳务收入的总数。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金应交营业税 5,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（3）,方法二：填制其他应收单操作步骤：（1）增加一张“其他应收单”。,（2）在“客户往来”“应收单查询”中，输入查询条件：,七、提供应缴纳营业税的劳务如何处理（4）,（3）“本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金应交营业税 5当然了，对于该张应收单还要进行收款核销。,八、赠品业务的处理（1）,赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列举三种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。方法一：赠品出库时通过“其它出库单”来实现。处理细节：设置一个“增品库”和“赠品出库”的收发类别，在库存模块的“账簿查询”“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况；同时对于“赠品出库”的对方科目设置为“营业费用”来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确认销项税额。补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？处理：在其他出库单制单界面，显示 借：营业费用500 贷：库存商品 500我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为585。,八、赠品业务的处理（2）,单击【生成】按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击【插分】按钮，录入贷：应交税金应交增值税销项税额 85，同时把库存商品改为500，则凭证格式为：借：营业费用585 贷：应交税金应交增值税销项税额 85 库存商品 500这种方式适合于销售A商品，赠送B商品；或者B商品主要用来赠送的业务模式。缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。方法二:在发货单或销售发票中进行处理处理细节：增加一个存货，如“赠品”，其属性为“销售”和“是否折扣”。比如同类商品的买3赠1业务。销售单价20元。销售发票上确认的总金额为60元，生成的销售出库单上显示数量为4个。在发货单上显示如下：,八、赠品业务的处理（3）,这样的话，按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。通过对“赠品”这个商品的查询，统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。,八、赠品业务的处理（4）,方法三：直接在发货单上填制一条记录，金额为0，如上述业务，销售发货单上显示两条记录，木板 数量3吨 单价20元 金额60元 木板 数量1吨 单价0元 金额0元与方法二相似，也是按照4件商品结算成本，实际按照3件确认收入。在统计表中反映的话，摊薄销售单价。通过对发票列表的过滤（过滤条件为：单价为0并且存货为木板）来统计赠品业务的数量。,