物流成本管理第十一次.ppt
物流成本管理,主要内容,物流成本分析分析方法指标设置物流成本预测预测方法物流成本决策模型决策,成本核算,成本分析,成本预测,成本计划,成本决策,信息反馈,成本控制,实际成本,成本差异,下期预测,方案选择,具体目标,主动干预,阶段反馈,成本分析阶段,成本决策阶段,成本控制阶段,前提,监督,检验评估,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.1 物流成本分析以本期实际成本与特定目标进行比较，以期掌握其变动情况。1.2 分析方法1.2.1 指标对比法1.2.2 因素分析法,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.2 分析方法1.2.1 指标对比法对比差距原因改进方向,实际指标,计划指标,实际指标,前期指标,实际指标,同行指标,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.2 分析方法1.2.2 因素分析法将指标分解为要素，逐步分析单一要素的影响。指标分析要素关系分解指标逐次分析影响,A因素变动的影响：（Ao-As）BsCs；B因素变动的影响；Ao（Bo-Bs）Cs；C因素变动的影响：AoBo（Co-Cs）。三大因素各自影响数相加等于总差异Po-Ps,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.3 成本指标指标1.3.1 各类成本指标直接成本数据1.3.2 效益指标运营能力指标各种资源配置及利用程度获利能力指标资金的增值能力,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.3 成本指标指标1.3.2 效益指标运营能力指标人力资源运营能力指标物流劳动作业效率=物流营业净额/从事作业人数均值物流营业净额=物流营业额-物流营业折扣,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.3 成本指标指标1.3.2 效益指标运营能力指标作业资源运营能力总资产运营能力指标总资产周转率=营业净额/平均物流资产总额平均物流资产总额可以季度计算亦可年度计算。,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.3 成本指标指标1.3.2 效益指标运营能力指标作业资源运营能力物流流动资产周转率=营业净额/流动资产平均额物流固定资产周转率=营业净额/固定资产平均额,第一节 物流成本分析,1.物流成本分析的方法1.3 成本指标指标1.3.2 效益指标获利能力指标物流作业利润率=物流利润/物流营业净额物流作业成本利润率=物流利润/物流成本物流资产利润率=物流利润总额/平均物流资产总额物流流动/固定/净资产利润率,主要内容,物流成本分析分析方法指标设置物流成本预测预测方法物流成本决策模型决策,第二节 物流成本预测,成本核算,成本分析,成本预测,成本计划,成本决策,信息反馈,成本控制,实际成本,成本差异,下期预测,方案选择,具体目标,主动干预,阶段反馈,成本分析阶段,成本决策阶段,成本控制阶段,前提,监督,检验评估,第二节 物流成本预测,1.预测步骤,确定预测目标,收集预测资料,建立预测模型,评价修正预测值,第二节 物流成本预测,2.预测方法2.1 时间序列预测法2.1.1 趋势平均法末期预测值=最后一期移动平均数+推后期数*最后一期趋势移动平均数,移动平均数,趋势移动平均数,第二节 物流成本预测,2.预测方法2.1 时间序列预测法2.1.2 指数平滑法对趋势平均法的修正对近期值赋予较大权重,比较前者？,第二节 物流成本预测,2.预测方法2.2 回归分析法2.2.1 一元线性回归,第二节 物流成本预测,2.预测方法2.2 回归分析法2.2.1 一元线性回归,第二节 物流成本预测,2.预测方法2.2 回归分析法2.2.2 二元线性回归,第二节 物流成本预测,2.预测方法,结 果,原因,定量预测,定性预测,主要内容,物流成本分析分析方法指标设置物流成本预测预测方法物流成本决策模型决策,第三节 物流成本决策,成本核算,成本分析,成本预测,成本计划,成本决策,信息反馈,成本控制,实际成本,成本差异,下期预测,方案选择,具体目标,主动干预,阶段反馈,成本分析阶段,成本决策阶段,成本控制阶段,前提,监督,检验评估,第三节 物流成本决策,1.以总成本最低为依据1.1 充分考虑悖反效益库存与采购批次运输与仓储包装与其他成本信息处理与其他成本,第三节 物流成本决策,2.通过差量分析进行决策2.1 仓库租赁决策仓库租金的变化运输成本的变化2.2 信息系统建设需要增加的投资其他成本的降低,案例,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型需求量确定不变，是均衡的，为常数R；提前期已知并固定；货物集中入库，而不是陆续入库；不允许缺货；采购价格、运输成本等，不变化；没有在途库存；只订一种货物，或者货物间无关系；,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型R：对库存产品的年需求量；Q：每次订货的批量；A：每次的订货成本或者生产准备成本；V：每件存货的价值；W：每件存货的年库存持有成本占其价值的百分比；S=VW：每件存货的年库存持有成本；K：货物单价；TC；每年总成本。,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型目标成本,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型成本最低条件可求出最优的Q*为两次订货之间最佳的时间间隔为每年的订货次数为,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型案例某钢厂每月按计划需产角钢3000吨，每吨每月需存储费5.3元，每次需调整机器设备等，供需装配费2500元。求每次最佳生产批量和全年最佳生产批次。,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.1 简单模型解：R=3000吨，A2500元，S5.3元。按EOQ公式计算每次生产批量：利用Q*计算全年应生产批次：,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.2 不允许缺货，持续到货模型,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.2 不允许缺货，持续到货模型 目标成本最优订货批量和最佳订货周期：,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.3 价格有折扣的库存模型,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.3 价格有折扣的库存模型A.计算通常的最优订货批量；B.每种单价只在各自的可行范围内有一个最优的订货批量，因为各范围不能重叠。a)如果第一步计算出的Q落在最低价格范围内，则该Q为最优值b)如果第一步计算出的Q在其它范围内，以该价格范围内的最低订购量和该单位价格计算总成本，并与上述Q比较，其中使总成本最小对应的数量为最优的Q。,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型3.1.3 价格有折扣的库存模型案例一公司的维修部每年消耗约732罐液体清洁剂。订货成本是每次45元，储存成本为每年每罐15元，价格表如下：,第三节 物流成本决策,解：A)计算通常的最优订货批量：（罐）B)由于66落在5079的订货范围内，66应按20元的单价进购。则一年进购732罐的总成本以每批66罐计，应是：(元)由于存在更低的单价，所以需要继续以单价为18元和17元计算总成本，以此做出比较。以18元进购，每次最少批量订购80罐，则80罐的总成本为：(元)以17元进购的总成本为：(元)由此可见，订购100罐时的总成本最低，所以100罐是最优订购批量。,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型思考：有运输折扣的情况,第三节 物流成本决策,3.利用模型进行决策3.1 EOQ模型思考：有运输折扣的情况,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.1 概述4.1.1 原理成本、业务量、利润4.1.2 公式固定成本a、单位变动成本b营业量x、单价p营业利润P,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.1 概述4.1.3 相关概念单位边际贡献 cm边际贡献 Tcm边际贡献率 cmR变动成本率 bR,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.1 概述4.1.4 分析图,x0,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.2 通过量本利分析决策4.2.1 对物流业务量（x）决策确定物流作业盈亏平衡点,x0,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.2 通过量本利分析决策4.2.1 对物流业务量（x）决策要素变动的影响,x0,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.2 通过量本利分析决策4.2.2 对物流经营安全度评价物流经营安全边际指标,安全边际绝对指标,安全边际相对指标,10%,20%,30%,40%,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.2 通过量本利分析决策4.2.2 对物流经营安全度评价要素变动对经营安全的影响,x0,x1,第三节 物流成本决策,4.利用量本利分析进行决策4.2 通过量本利分析决策4.2.3 确定其他经营指标,
