工会成本费用表及编制填写说明.docx

账务处理工会成本费用表及编制填写说明编制单位：年月单位：元工会附03表项目本月数本年累计数职工活动组织费用职工服务费用维权费用业务费用行政费用补助下级费用对附属单位的费用折旧及摊销费用其他费用调整事项费用总计成本费用表编制说明（一库表反映县级以上工会某一会计期间内的成本费用情况。县级以上工会至少应当编制月度、 年度成本费用表，可以根据需要编制季度、半年度成本费用表。（二）编制年度成本费用表时，将"本月数"栏改为"本年数"栏，将"本年累计数"栏改为"上 年数”栏。（三）本表"本月数”栏内各项目，根据本月各项目的实际发生额填列。年度成本费用表"本年 数”栏内各项目，根据本年度各项目的实际发生额填列。本表"本年累计数”栏内各项目，根据 自年初至本期期末各项目的累计实际发生额填列，也可以根据上月成本费用表"本年累计数"加 上本月成本费用表"本月数"后的金额填列。年度成本费用表"上年数”栏内各项目，根据上年 度成本费用表"本年数”栏内各对应项目数字填列。（四）本表"本月数”栏各项目的内容和填列方法。1 ."职工活动组织费用"项目，反映县级以上工会组织开展职工教育活动、文体活动、宣传活动、 劳模疗休养活动等所发生的费用。本项目根据"职工活动组织支出”科目的本期发生额填列。2 .”职工服务费用"项目，反映县级以上工会开展职工劳动和技能竞赛活动、职工创新活动、建 家活动、职工书屋、职工互助保障、心理咨询等工作发生的费用。本项目根据"职工服务支出" 科目的本期发生额填列。3 ."维权费用”项目，反映县级以上工会用于维护职工权益的费用。本项目根据“维权支出"科 目的本期发生额填列。4 ."业务费用"项目，反映县级以上工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的费 用。本项目根据“业务支出"科目的本期发生额填列。5 .“行政费用"项目，反映县级以上工会为行政管理、后勤保障等发生的各项费用。本项目根据 “行政支出”科目的本期发生额填列。6 ."补助下级费用"项目，反映县级以上工会补助下级发生的费用。本项目根据"补助下级支出" 科目的本期发生额填列。7 ."对附属单位的费用”项目，反映县级以上工会按规定对附属企事业单位补助发生的费用。本 项目根据"对附属单位的支出"科目的本期发生额填列。8 ."折旧及摊销费用“项目，反映县级以上工会应承担的折旧、摊销及待摊费用。本项目根据“累 计折旧"、"累计摊销"、"长期待摊费用"科目本期贷方发生额的合计数填列。9 ."其他费用"项目，反映县级以上工会发生的除以上费用项目外的其他费用。本项目根据“其 他支出"科目的本期发生额填列。10 ."调整事项"项目，反映由于会计核算基础差异导致的费用调整金额。本项目根据本期调整 事项的实际发生额填列，若为调减事项，以号填列。IL "费用总计”项目,反映县级以上工会发生的成本费用合计数。本项目根据本表中"职工活 动组织费用"、"职工服务费用"、"维权费用"、"业务费用"、"行政费用"、"补助下级 费用"、"对附属单位的费用"、"折旧及摊销费用"、"其他费用"和"调整事项”项目金额 的合计数填列。（五）调整事项。1 .调整库存物品对当期费用的影响。当期购入库存物品的支出，不作为当期费用；当期领用、发出库存物品对应的支出，作为当期费 用。县级以上工会应当将"库存物品"科目期初余额减去期末余额后的差额，作为当期费用的调 增金额。2 .调整在建工程对当期费用的影响。建设项目竣工验收并交付使用时，县级以上工会应当将在建工程中"待核销基建支出"明细科目 的本期发生额计入当期费用，作为当期费用的调增金额。3 .调整其他事项对当期费用的影响。存在其他事项因核算基础不同导致当期费用与支出存在差异的，比照上述原则进行处理。