【教学课件】第5讲填制记账凭证.ppt
第5讲 填制记账凭证,记账凭证的基本内容,记账凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证的编号,经济业务内容摘要,账户名称,记账方向和金额,记账方向和金额,附件张数,2,审核签章,记账凭证的填制方法,填制日期一般是填写记账凭证当天的日期，根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。,摘要经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明扼要。,会计科目（账户）列明一级科目、二级科目或明细科目。会计科目（账户）和明细科目要写全称，不能省略，以便日后核查。,金额阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。所有以元为单位（其他货币种类为该货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。,2,编号采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起。只采用一种通用记账凭证的，可按编制凭证的先后顺序编号，每月从第1号编起。一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用“分数编号法”。,附件记账凭证一般都有原始凭证或其他资料作为附件，需要在记账凭证上注明其张数。一张原始凭证所列支出由几个单位共同负担，要开具原始凭证分割单。结账和更正错误的记账凭证，不附原始凭证。,责任人员签字记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。,收款凭证的填制 收款凭证左上方的“借方科目”后应填写“现金”或“银行存款”。在凭证内“贷方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的贷方科目。收款凭证一般按“现收字第号”和“银收字第号”的字样进行编号,操作演示,收款凭证的填制,【实训资料】2006年6月11日销售A产品120件，每件50元，共计取得货款6000元，货款收讫。（本业务为本月第58笔业务，为本月第16笔收款业务）,操作练习,银行存款,2006 6 11,016,销售产品，收到货款,主营业务收入,600000,600000,张静,收款凭证的填制,操作练习,付款凭证的填制（一）,付款凭证的填制（二）付款凭证左上方的“贷方科目”后应填写“现金”或“银行存款”，在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。付款凭证一般按“现付字第号”和“银付字第号”的字样进行编号。,操作演示,【实训资料】2006年6月12日以银行存款5000元支付行政部门的办公费。（本业务为本月第59笔业务，为本月第18笔付款业务）,付款凭证的填制,操作练习,银行存款,管理费用 办公费,支付办公费,500000,2006 6 12,018,500000,张静,付款凭证的填制,操作练习,转账凭证的填制 由于转账业务没有固定的账户对应关系，因此在转账凭证中，要按“借方科目”和“贷方科目”分别填列有关总账科目与明细科目,操作演示,【实训资料】2006年6月12日，所订购的甲材料到货，价值80000元，已验收入库。（本业务为本月第60笔业务，为本月第26笔转账业务）,转账凭证的填制,操作练习,材料验收入库,8000000,2006 6 12,026,8000000,翟 文,材料采购,原材料,甲材料,转账凭证的填制,操作练习,通用记账凭证的填制 在实际工作中，对于一些规模较小、经济业务简单的单位，为简化手续，也可以不区分收款凭证、付款凭证和转账凭证，而是采用一种通用记账凭证来记录发生的所有类型的经济业务，其格式与转账凭证的格式基本相同,操作演示,【实训资料】2006年6月11日销售A产品120件，每件50元，共计取得货款6000元，货款收讫。（本业务为本月第58笔业务，为本月第16笔收款业务）,通用记账凭证的填制,操作练习,银行存款,销售产品，收到货款,2006 6 11,058,翟 文,主营业务收入,600000,600000,600000,通用记账凭证的填制,操作练习,600000,汇总记账凭证的填制 编制汇总记账凭证，其格式按照选用的账务处理程序而确定。例如企业采用科目汇总表账务处理程序时，汇总记账凭证的格式为科目汇总表。编制科目汇总表时，先将需要汇总的记账凭证，按照相同的会计科目的名称进行归类；然后将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额；最后将每一会计科目的合计金额填入科目汇总表的相关栏目。科目汇总表的编号一般按年顺序编列。,操作演示,【实训资料】根据中兴公司2007年9月上旬发生的经济业务，按时间顺序编制记账凭证如下所示（以会计分录序时簿代替）,汇总记账凭证的填制,操作练习,科目汇总表 2007年9月1日10日 科汇25号,会计凭证的整理排序 对会计凭证要进行分类整理，按顺序排列，并检查日数、编号是否齐全。粘贴 对于纸张面积过小的原始凭证，一般无法直接装订，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张比记账凭证略小的白纸上。粘贴时小票应分张排列，同类同金额的单据应粘贴在一起，同时，在一旁注明张数和合计金额。,记账凭证的装订,会计凭证的整理折叠 对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按略小于记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。,记账凭证的装订,会计凭证的装订装订成册 首先，将凭证封面和封底裁开，分别附在凭证前面和后面，将全部凭证以左上角为准对齐，再拿一张质地相同的纸放在封面左上角，做包角纸。然后，在凭证的左上角画一边长为厘米的等腰三角形，用夹子夹住，用装订机在该等腰三角形处打三个针眼，再用大针引线绳实行三眼一线装订，在凭证的背面打结。,记账凭证的装订,会计凭证的装订装订成册 最后，将包角纸向左上侧面折，并将一侧剪开至凭证的左上角，将包角纸右上角和左下角两小块反折到凭证封底，粘在打好的结上，将结压在里面然后抹上胶水。待晾干后，在凭证本的侧脊上面写上“某年某月第几册共几册”的字样。装订人在装订线封签处签名或者盖章。,记账凭证的装订,会计凭证的装订装订成册,记账凭证的装订,会计凭证的装订填写封面 会计凭证装订成册后，应当填写封面。会计凭证的封面在填写时，应当包括以下内容：单位名称、所属的年度和月份、起讫日期、凭证种类及起讫号码等。,记账凭证的装订,
