《笔分录报表》PPT课件.ppt
郑海埃,1,40笔分录及报表编制,郑海埃,2,1.借：原材料 15 000 贷：银行存款 15 000,2.借：生产成本甲 4 000 乙 6 000 制造费用 500 管理费用 1 500 贷：原材料 12 000,郑海埃,3,3.借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000,4.借：银行存款 70 000 贷：短期借款 70 000,5.借：预付账款 6 000 贷：银行存款 6 000,6.借：其他应收款 3 000 贷：库存现金 3 000,郑海埃,4,7.借：固定资产 10 000 贷：银行存款 10 000,10.借：应付职工薪酬 30 000 贷：库存现金 30 000,8.借：管理费用 500 制造费用 500 贷：银行存款 1000,9.借：库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000,郑海埃,5,11.借：银行存款 5 000 贷：应收账款 5 000,12.借：管理费用 2 500 库存现金 500 贷：其他应收款 3 000,13.借：原材料 8 000 贷：应付账款 8 000,14.借：管理费用 400 制造费用 800 贷：银行存款 1 200,郑海埃,6,15.借：管理费用 600 制造费用 400 贷：银行存款 1 000,16.借：生产成本甲 8 000 乙 12 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000 贷：应付职工薪酬 30 000,郑海埃,7,17.借：生产成本甲 1 120 乙 1 680 制造费用 420 管理费用 980 贷：应付职工薪酬 4 200,18.借：制造费用 2 000 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 000,郑海埃,8,19.借：制造费用 800 管理费用 1 200 贷：预付账款 2 000,20.借：财务费用 900 贷：应付利息 900,郑海埃,9,借：生产成本甲 3 368 乙 5 052 贷：制造费用 8 420,21.待分配制造费用=500+500+800+400+3000+420+2000+800=8420元,郑海埃,10,借：库存商品乙 24 732 贷：生产成本乙 24 732,22.乙产品生产成本=6000+12000+1680+(21)5052=24732元,23.借：应收账款 75 000 贷：主营业务收入 75 000,郑海埃,11,24.借：营业税金及附加 3 750 贷：应交税费 3 750,25.借：销售费用 528 贷：银行存款 528,26.借：银行存款 75 000 贷：应收账款 75 000,郑海埃,12,27.借：待处理财产损溢 200 贷：原材料 200,28.借：应付账款 8 000 贷：银行存款 8 000,29.借：应付账款 10 000 贷：营业外收入 10 000,30.借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 200,郑海埃,13,31.借：营业外支出 1 300 贷：银行存款 1 300,32.借：主营业务成本 24 732 贷：库存商品乙 24 732,33.结转收入借：主营业务收入 75 000 营业外收入 10 000 贷：本年利润 85 000,郑海埃,14,34.结转成本借：本年利润 47 090 贷：主营业务成本 24 732 营业税金及附加 3 750 销售费用 528 管理费用 15 880 财务费用 900 营业外支出 1 300,其中，管理费用=1500+500+2500+400+600+7000+980+1000+1200+(30)200=15 880元,郑海埃,15,借：所得税费用 9 477.5 贷：应交税费-应交所得税 9 477.5,35.本年利润=85 000-47 090=37 910元 应交所得税=37 910*25%=9 477.5元,36.借：本年利润 9 477.5 贷：所得税费用 9 477.5,未结转前，本年利润余额=37910-9 477.5=28 432.5元,郑海埃,16,39.借：本年利润 28 432.5 贷：利润分配-未分配利润 28 432.5,37.借：利润分配提取盈余公积 2 843.25 贷：盈余公积 2 843.25,38.借：利润分配应付普通股股利 5 000 贷：应付股利 5 000,40.借：利润分配未分配利润 7 843.25 贷：利润分配提取盈余公积 2 843.25 应付普通股股利 5 000,郑海埃,17,该公司2012年1月有关账户期初余额如下：,郑海埃,18,要 求 1.试编制 期初资产负债表；2.试编制 1月份利润表；3.计算期末货币资金、存货、固定资产、应付账款、应交税费、未分配利润余额,郑海埃,19,银行存款借方=初30000-(1)15000-(3)3000+(4)70000-(5)6000-(7)10000-(8)1000-(9)30000+(11)5000-(14)1200-(15)1000-(25)528+(26)75000-(28)8000-(31)1300=102972,库存现金借方=初2000+(3)3000-(6)3000+(9)30000-(10)30000+(12)500=2500,期末货币资金借方=102972+2500=105472,郑海埃,20,原材料借方=初85000+(1)15000-(2)12000+(13)8000-(27)200=95800,生产成本（甲）借方=初0+4000+8000+1120+(21)3368=16488,期末存货借方=95800+16488+45000=157288,库存商品借方=初45000+(22)24 732(32)24 732=45000,郑海埃,21,固定资产借方=初200000+(7)10000=210000,累计折旧贷方=初50000+(18)3000=53000,固定资产净值=210000-53000=157000,郑海埃,22,应付账款贷方=初20000+8000-(28)8000-(29)1000=10000,应交税费贷方=初0+(25)3750+(35)9477.5=13227.5,应付职工薪酬贷方=-(10)30000+(16)30000+(17)4200=4200,郑海埃,23,郑海埃,24,资 产 负 债 表 编制单位：XX有限公司 2012年1月31日 单位：元,郑海埃,25,报表编制,
