《汇票汇付与托收》PPT课件.ppt

第十章 国际贸易结算,结算工具 第一节 汇票 本票 支票 第二节 汇付结算方式 第三节 托收 第四节 信用证第五节 支付方式的选用,货物结算,Barter,补偿贸易Compensation Trade,对等贸易的一种，又称回购，指交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。分为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务补偿（与来料来件加工结合）。“以进带出”是我国中小型补偿贸易的一大特点。,现金结算,非现金贸易结算,第一节 支付工具,一、汇票（Bill of Exchange;Draft）“汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令”（英国票据法）我国1995年票据法：出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,定义的注意点：1、汇票是出票人的书面命令2、汇票的付款命令是无条件的3、汇票的三个基本关系人 出票人，付款人和收款人。,二、支付工具汇票的种类,按照出票人不同银行汇票（Bankers Draft）商业汇票（Commercial Draft）多在国际货物贸易中使用按照使用时是否随附商业单据光票（Clean Bill）跟单汇票（Documentary Bill）,按照付款时间即期汇票（Sight Draft）远期汇票（Time Bill;Usance Bill）按照承兑人不同银行承兑汇票商业承兑汇票,注明“汇票”字样(B/E或EXCHANGE或DRAFT”)；无条件的支付命令；pay to the order of；出票人或收款人(DRAWER)签字；受票人(PAYER/DRAWEE)或叫付款人；受款人(PAYEE)或收款人；汇票金额；付款期限；出票日期和地点；付款地点。,三、汇票的基本内容：,1.汇票的字样,根据（日内瓦统一法）的规定，汇票上必须标明“汇票”字样。“Bill of Exchange”，“Draft”等。（英国票据法）无此项要求。,2.无条件的支付命令,（l）书面形式。否则无法签字和流通转让。汇票可以是打印的、印刷的、手写的，（2）支付命令（3）无条件性。,3.出票地点和日期(Place and Date of Issuance),出票地点出票人签发汇票的地点，票据是否成立是以出票地法律来衡量的。不注明出票地并不影响生效。,（2）出票日期有三个重要作用：A、决定汇票的有效期。B、决定付款的到期日。C、决定出票人的行为效力。,4.付款期限(Tenor),（1）即期付款汇票-见票即付（.to pay at sight to（2）远期付款汇票 见票后若干天/月付款(at xx days after sight/at xx days sight)出票日期后若干天/月付款(at xx days after date)提单日期后若干天付款(at xx days after date of B/L)指定日期付款(to pay at a certain fixed date),5.一定金额的货币(Drawing Amount),（1）金额必须确定，不能模棱两可（2）大小写为了防止涂改，必须同时用大、小写记载。如果大小写不一致：英国票据法和日内瓦统一法都规定以大写为准。我国票据法则认为无效。,6.付款人名称和付款地点,付款地点（Place of Payment）。付款地点是指持票人提示票据请求付款的地点。“行为地原则”，到期的计算，在付款地发生的“承兑”、“付款”等行为都要适用付款地法律。如不注明付款地仍成立。,7.收款人名称Name of Payee,1限制性抬头的汇票（1）Pay E Company only；（2）Pay E Company not transferable这类汇票不能转让流通。2指示性抬头的汇票。（l）“Pay to the order of B Company；（2）Pay to B Company or order。这类汇票在收款人这一栏里总有“ORDER”这个英语单词，背书转让 3持票来人抬头的汇票。（1）Pay bearer；（2）Pay B Company or bearer。其特点是在收款人这一栏里一定有“BEARER”（持票来人）这一英语单词。这种汇票，收款人无需背书，仅凭交出即可转让。,8.出票人名称和签字Name and Signature of Drawer,签字原则是票据法的最重要和最基本的原则之一 票据责任的承担以签字为条件，谁签字，谁负责，不签字就不负责。票据必须经出票人签字才能成立。出票人签字是承认了自己的债务，收款人才因此有了债权。如果汇票上没有出票人签字，或签字是伪造的，票据都不能成立。,（一）成套汇票：汇票通常是二张或三张为一套，其中一张付款后，其余各张即不再付。这需要在汇票记载说明。（二）需要时的受委托处理人（三）付款地点；（四）担当付款行（五）利息与利率；（六）用其他货币付款；（七）提示期限；（八）免作退票通知或放弃拒绝证书；（九）无追索权,汇票的其他记载项目（非重点内容）,Drawn under SAKURA BANK,LTD.,TOKYOIrrevocable L/C No.645-3000598Dated Payable with interest 5.2%per annumNo.20042 EXCHANGE for US$236,000.00 Shanghai China At*days sight of this first of Exchange(Second of Exchange being unpaid)pay to the order of Bank of China the sum of US dollars TWO HUNDRED AND THIRTY-SIX THOUSAND ONLYTo:SAKURA BANK,LTD.,TOKYOFor:China Machinery&Equipment Import&Export Corp.Signiture,四、汇票的使用,出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）贴现（Discount)拒付（Dishonour)追索权(Recourse),1.出票(Issue)(1)出票人填写空白汇票(2)交给收款人.,2.提示(Presentation)持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）(1)提示承兑(2)提示付款.,3.承兑(Acceptance)(1)含义:远期汇票表示到期付款责任的行为(2)做法:由受票人在汇票正面空白处写上“承兑”（Acceptanced)二字,签上本人姓名,表示到期一定付款(3)具体行为:一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日期 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款人,问题：即期汇票需要该程序吗？,付款（Payment）,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。,背书（Endorsement）,汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或在加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,签名转让的人称背书人（Endorser），受让的人称被背书人（Endorsee）即受让人（Transferee）。汇票经背书后，其权利将由背书人转让至被背书人。,背书的种类,1.记名背书：记载支付给被背书人的名称,并经背书人签字。Pay to the order of Henry Brown.William White（签字）2.空白背书：不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。William White（签字）3.限制性背书:Pay to A Bank only Pay to Henry Brown only.William White（签字）4.带有条件的背书:Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.1255.托收背书:For collection pay to the order of B Bank,汇票经过背书可不断转让下去。对受让人来说所有在他以前背书的人都是他的“前手”（Prior Party）；而对出让人来说，所有在他以后的受让人都是他的“后手”（Subsequent Party）。“前手”对后手负有保证汇票必然会被承兑或付款的担保责任。,C,D,F,G,E,B,A,H,背书(Endorsement),第一背书人,第二背书人第一被背书人,第三背书人第二被背书人,第四背书人第三被背书人,第五背书人第四被背书人,第五被背书人,背书的法律性质转让票据权利,背书的目的是转让票据权利票据转让与民法上一般债权转让的区别 一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。票据的转让则不必通知债务人。,6贴现（Discount）,又称贴水。是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。,7.拒付（Dishonor）,退 票,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。,付款人拒付的可能性和承兑后主债权人的改变。事实无法支付导致的拒付（死亡、逃匿、破产、违法责令停业）。追索的注意问题：持票人自由选择前手行使追索权。如上海出口公司出口货物到美国C公司,其汇票使用路径可能是:上海公司-中国银行-纽约银行-银行-银行-C公司 行使追索权的条件：出具拒绝证明或退票理由书。追索金额汇票金额利息取得拒绝证明和发出拒绝通知的费用,8.所谓追索权（Right of Recourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手有请求其偿还汇票金额和费用的权利。拒付证书是由付款地的法定公证人（Notary Public）或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其前手进行追索的法律依据。,支付工具汇票的使用过程,出票,提示,承兑,付款,即期汇票,提示,远期汇票,付款提示,承兑提示,支付工具汇票的拒付与追索,出票人,受票人,受让人A,受让人B,向前手追索,向前手追索,拒付,背书,背书,提示,支付工具本票的概念,本票（Promissory Note）债务人给债权人发出的支付承诺。“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺”（英国票据法）,支付工具本票的概念,债权人（受票人）,债务人（出票人）,出票,付款,付款时间、付款地点、付款金额、出票日期、出票人签章等,本票必须具备以下项目：（1）写明其为“本票“字样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定人；（4）制票人签字；（5）出票日期和地点；（6）付款期限（未载明付款期限者，视见票即付）（7）一定金额；(8）付款地点,本票的必要项目,本票样本：,(1)(7)(5)Promissoy Note for GBP 800.00 London,8 Sep.,2002(6)(2)At 60 days after date we promise to pay(3)Beijing Arts and Crafts Corp.or order the sum of(7)Eight hundreds(4)For Bank of Europe,London.signed(4),支付工具本票的种类,工商企业签发的：商业本票或者一般本票,有即期远期之分银行签发的：银行本票，都是即期的。目前使用的大都为银行本票：见票即付、来人抬头的本票vs.纸币,支付工具本票与汇票的区别,出票人不同：本票为绝对债务人；汇票为债权人（也是背书后手的债务人）当事人：本票两个；汇票三个使用手续：本票无需承兑；远期汇票需承兑,支付工具支票的概念,支票（Check，Cheque）银行存款户向银行签发的无条件支付命令。“支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令”（英国票据法）,支付工具支票的概念,银行存款人（出票人）,银行（受票人）,出票,付款,受款人,付款时间、付款金额、出票日期、出票人签章等,承担支付责任,Due 11th July,1999 Check London,31st Jan.,1999 No.111111 BANK OF EUROPE LONDON Pay to Tianjin Economic&Development Corp.Or order of the sum of five thousand pounds GPB5000 For Sinn-British Trading y London signature,支票的必要项目,1、写明“支票”字样 2、无条件支付命令3、付款银行名称和地点；4、出票人名称和签字；5、出票日期和地点；6、一定金额；7、写明“即期”字样，如未写明，则视为见票即付；8、收款人或其指定人。,支付工具支票的种类,商业支票个人支票现金支票转帐支票等等,支票的划线,1、划线的种类：现金支票 划线支票 普通划线 特殊划线 2、划线人：出票人、持票人 3、划线的作用：防止丢失或盗窃而被冒 领票款,我方的主要教训何在？,出口合同规定的支付条款为装运前15天电汇付款，买方延至装运月中从邮局寄来银行汇票一张，为保证按期交货，出口企业收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。,远期商业汇票上的付款人是银行,某些不良分子假冒银行承兑,以此汇票拿到贴现市场骗钱.涂改银行汇票及本票上的数字,以小变大,借以行骗.开出空头支票.打时间差.利用节假日前快下班时,以伪造票据交发货人,用种种理由催促发货人发货.待假日后发货人将票据送到银行转帐时,发现票据是伪造的,此时货已经发出去了.,支付工具的风险及防范,比较汇票、本票与支票的区别汇票、本票、支票同属狭义的票据范畴，其构成要素大致相同，都具有出票、背书、承兑、付款这些流通证券的基本条件，都是可以转让的流通工具。他们之间的主要区别是：(1)汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人：而本票只有出票人（付款人和出票人为同一人）和收款人两个基本当事人。（2）支票的出票人和付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人和付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系,3）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，承兑后是承兑人。（4）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。（5）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款，；本票的出票人自负付款责任。（6）支票、本票持有人指对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的有效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权（7）汇票有复本，而本票、支票则没有。（8）支票、本票没有拒绝承兑证书，而汇票则有。,