国际贸易实务之票据.ppt

国际贸易实务,经济管理学院 韩丽珠 教授,第九章 国际贸易货款的结算在对外贸易中，支付是指货款及其从属费用如何计价、结算以及在什么时间、地点、采用什么方,式收付等。简单说，对外贸易支付涉及两个方面内容，即支付工具和支付方式。第一节 支付工具 国际贸易货款结算使用的支付工具主要是现金和票据。但一般来说用现金直接支付的很少，较多的是以票据结算。票据（Bill)有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利单据即商业凭证。,狭义的票据则是指以支付一定金额为目的，用于债权债务的清偿和结算的凭证。这些特殊的凭证可以定义为：由出票人签名于票据上，无条件约,定由自己或另一个人支付一定金额的、可以流通的证券。如约定由出票人本人付款则为本票；如由另一个人付款则为汇票或支票。一、汇票（Bill of Exchange or Draft）（一）汇票的定义：是由一个人向另一个人签发的，要求即期或在将来固定时间或可以确定的时间，对某人及其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。（二）汇票的必备内容,1、写明“汇票”字样，Bill of Exchange or Draft2、无条件的支付命令；3、注明汇票金额；（Amount、The sum of),4、付款人姓名及商号；Drawee5、收款人姓名或商号；Payee6、出票地点和日期；Date and Place of Issue7、出票人签字；8、付款地点；9、付款期限；Tenor10、表示正本汇票，“付一不付二”条款。11、出票条款（Drawn Under)12、汇票号码。,Bill of Exchange（1）(12)No 123（3）(6),Exchange for US$12 060 00 Beijing,China,05/10/04At(9)sight of this First of Exchange(10)(Seccond of the tenor and date unpaid),pay to(2)The Order of(5)Bank of China The Sum of(3)Say united States Dollars TwelveThousand and Sixty Only.Drawn under Bank of China.Singapore L/C No 123.SEP.1.2004(11)To Lian Aik Hang,39/40 Hongkong Street(4)Singapore(8)(7),(三）汇票的种类 1、商业汇票和银行汇票：2、即期汇票和远期汇票：,3、光票汇票和跟单汇票：4、商业承兑汇票和银行承兑汇票：（四）汇票的使用 汇票的使用要经过以下几个程序：1、出票：Issue2、提示：Presentation 3、承兑：Acceptance4、付款：Payment5、背书：Endorsement,6、拒付：Dishonour7、追索权：Right of Recourse 其中，出票、提示、承兑和付款是法定程序。,二、本票(Promissory Note)（一）本票的含义：是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或某指定的人或某持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。（二）本票的主要内容和格式,(1)PROMISSORY NOTE(7)(5)&1000 000 London,25th March,2004,(6)On the 25th June,2004 fixed by the Promissory Note We Promise to pay(2)London Export Corporation(3),London or order at London(8)the sume of Pounds Sterling Ten Thousand Only(7)(4)Foe and behalf of Johnson Trading Company London Signed,（三）本票的种类 按出票人的不同，本票可分为一般本票和银行本票两种。,一般本票也称为商业本票：是指由工商企业和个人签发的本票。有即期和远期之分。银行本票：是指由银行签发的本票。只有即期的。（四）本票与汇票的区别1.本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；2.本票是有两个当事人，即出票人和收票,汇票票面有三个当事人，即出票人，付款人，收款人；3.本票在任何情况下，出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，在承兑后，承兑人是主要债务人；4.本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张5.英国票据法规定，外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时必须做出拒绝证书。,三、支票（一）支票的含义,是银行存款户签发的，要求银行见票时即从其帐户中无条件地支付一定金额给指定收款人或持票人的书面支付命令。支票是以银行为付款人的即期汇票。（二）支票的内容和格式,（1）（5）Cheque No London,1st.January,2004(2)(7)(9),Pay to the order of British Trading Company the sum(8)of Pounds Sterling Five Thousand Only&5000.00(3)(4)To:National Westminster Bank Ltd For London Export Corporation(6)London Signed,（三）支票的种类 根据其特征不同支票可分为以下几种：1、一般支票分为记名支票和不记名支票：,2、保付支票：是只有付款银行在支票上加盖“保付”戳记，在支票提示时保证付款的支票。支票一经保付，付款责任就由银行来承担。3、银行支票：4、旅行支票：（四）支票与汇票的区别 1.支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令。,2.支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行；3.支票的用途是结算，汇票的用途可以是结算，也可以是融资；4.支票是即期付款，流通期极短，不需要承兑手续，汇票有即期付款，也有远期付款，远期汇票必须办理承兑，流通期限也较长；5.英国票据法规定，出票人可以止付，汇票无止付的规定,远期汇票按期期限，规定方式有以下几种：见票后若干天付款：Atdays after sight,出票后若干天付款：Atdays after date提单日后若干天付款：Atdays after date of B/L指定日期付款：On 5th Nov 2000,第二节 支付方式 国际货款结算的基本方式有汇付、托收和信用证三种。按照资金流向和支付工具的传递方向可,分为顺汇和逆汇两个种类。所谓顺汇：由债务人主动付款给债权人的业务，汇付方式下收取货款属顺汇。所谓逆汇：由债权人主动向债务人索取款项的业务，托收和信用证方式下收取货款属于逆汇范围。这三种方式虽然都是通过银行办理的，但就信用来说，银行承担的责任是不同的。,信用证是银行保证付款的一种凭证，属于银行信用；而汇付和托收，银行不承担进口人付款和出口人提供货运单据的义务，而由买卖双方根,据贸易合同相互提供信用，故属于商业信用。一、汇付（Remittance)1、汇付的含义：也叫汇款，是付款人主动通过银行把款项付给收款人。2、汇付的种类：汇付分为电汇、信汇、票汇。电汇：Telegraphic Transfer T/T信汇：Mail Transfer M/T票汇：Remittance by Bankers Demand Draft D/D,2、汇付的当事人及其业务流程图,汇付出口商 进口商（3）解付（1）委托 出口地 进口地银行（2）指示 银行,收款人,付款人,汇入行,汇出行,3、汇付方式的性质及其在进出口业务中的应用（1）性质：使用汇付方式结算货款的过程中，银行只提供服务而不提供信用，所以使用汇付方,式完全取决于买卖双方中一方对另一方的信任，并在此基础上向对方提供信用和进行资金融通。（2）使用时注意的问题：*风险大，适用范围相对较小。主要用于定金、货款尾数以及佣金、费用等的支付。大宗交易使用分期付款时有时也使用。*在出口业务中，如使用汇付方式预付货款应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式和货款汇到的期限。汇付的期限应结合合同中的装运期，并留有余地，以免影响按时交货。,*采用票汇方式预付货款时应注意，为了保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票、银行本票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将收,到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在收到货款通知后方可对外发货，以防受到损失。*货到付款方式，主动权完全掌握在买方手里，卖方不但要延迟收回货款，而且要承担货、款两空的危险。,二、托收（Collection)（一）托收的含义：是债权人出具汇票，委托所在地的银行通过其在国外的分行或代理行向债务,人收取款项的一种结算方式。（二）托收的种类：托收结算方式根据是否附带货运单据分为光票托收和跟单托收。1、光票托收（Clean Bill for Collection):卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据，委托当地银行收取货款的一种托收方式。2、跟单托收(Documents Bill for Collection):是 由卖方开立汇票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托代收货款的一种托收结算方式。,（1）付款交单（Documents against Payment)-D/P：是指卖方的交单以买方的付款为条件，代收行必须在买方付清所有的票款后，才将,货运单据交给买方的一种结算方式。它可分为两种：*即期付款交单：D/P at sight*远期付款交单：D/P after sight（2）承兑交单（Documents against Acceptance)-D/A:是指卖方的交单以买方在汇票上承兑为条件。代收行待买方承兑汇票后，把货运单据交给买方，于汇票到期时，由买方履行付款义务的一种结算方式。承兑交单只适用于远期汇票的托收。,（三）托收的当事人及其业务流程图 托收,出口商 进口商（6）（1）（3）（4）收 申 提 付 妥 请 示 款 结 办 见 汇 托（2）寄汇票委托书 票（5）收妥转账出口地 进口地银行 银行,委托人,付款人,托收行,代收行,（四）托收的性质及作用1、托收性质：按照托收统一规则银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只以,委托人代理人的身份行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全、是否符合买卖合同的义务。当发生进口人拒绝付款赎单的情况后，除非事先取得托收行的同意，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。所以，托收方式与汇付方式一样，也属于商业信用性质。,2、作用（1）积极作用：采用托收方式对进口人极为有利。进口人不需垫付资金甚至不需购货资金。所以，以托收方式结算货款，能起到调动,进口人经营积极性，提高交易商品在国际市场上的竞争力，从而使出口人达到扩大销售的目的。因而，在国际贸易中，托收方式经常被用来作为一种非价格竞争的手段。（2）消极作用：托收属于商业信用，出口人委托银行收取的货款能否收到，全靠进口人的信用。而且，由于货物已先其运出，一旦遭到拒付，就会使出口人陷入极为被动的境地，无论是付款交单，还是承兑交单，对出口人来说，都存在很大的风险。,（五）跟单托收方式下的资金融通在跟单托收方式下，进、出口人可采用出口押汇和凭信托收据借单两种方式向银行获得资金融通,1、出口押汇：是指由托收行以买入出口人向进 口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金。其实质是出口企业以代表货物所有权的单据作抵押品，由银行叙做的一种抵押货款2、进口押汇：又叫凭信托收据借单，是代收银行给予进口人融通资金的方式。在付款交单条件下，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。,（六）在出口贸易中使用托收方式时应予掌握的问题,第一，认真调查和考察进口人的资信情况，经营能力和经营作风，掌握有关商品的市场信息，并在此基础上妥善制定收授额度、控制成交金额与交货进度。第二，国外代收行一般不能由进口人指定，如确有必要，应事先征得托收行同意，以防进口人指定的代收行不可靠，或往来渠道不畅，造成托收行拒绝托收申请的被动局面。,第三，在托收业务中，银行不承担付款责任，如果买方不付款赎单，买方可能货、款两空，风险很大，因此卖方在货物装运后，直到买方付清货,款前，都要关心货物安全。第四，采用远期付款交单要慎重。第五，对贸易管制和外汇管制较严的国家在使用托收方式时要特别谨慎。第六，填写运输单据时一般应做空白抬头并加背书。第七，严格按照出口合同规定装运货物、制作单据，以防止被买方找到借口拒付货款。,三、信用证（Letter of Credit,L/C）（一）信用证的含义：信用证是进口人所在地的一家银行，应进口人的请求，向出口人开立的、,有条件的保证付款的凭证。（二）信用证的当事人：1、开证申请人：Applicant 2、开证行：Opening Bank,Issuing Bank3、受益人：Beneficiary4、通知行：Advising Bank,Notifying Bank5、议付行：Negotiating Bank6、付款行：Paying Bank,Drawee Bank,（三）信用证的种类 信用证可依据不同的标准进行分类：1、根据开证行所付的责任可分为：,（1）不可撤销信用证 Irrevocable L/C（2）可撤销信用证 Revocable L/C2、根据信用证有无另外保证可分为：（1）保兑信用证 Confirmed L/C（2）不保兑信用证 Unconfirmed L/C3、根据信用证的权利可否转让可分为：（1）不可转让信用证 NonTransferable L/C（2）可转让信用证 Transferable L/C,4、根据所使用汇票的期限可分为：（1）即期信用证 Sight L/C（2）远期信用证 Usance L/C,5、根据信用证是否规定应出具商业单据可分为（1）跟单信用证 Documentary L/C（2）光票信用证 Clean L/C 6、根据信用证是否多次使用可分为：（1）循环信用证 Revolving L/C（2）非循环信用证 Non-revolving L/C7、根据所关联的信用证性质可分为：（1）对开信用证 Reciprocal L/C（2）对背信用证 Back to Back L/C,8、根据信用证兑现的方式可分为：（1）付款信用证 Payment L/C（2）承兑信用证 Acceptance L/C（3）议付信用证 Negotiation L/C（四）信用证的业务流程图,信用证,进 出 口（1）口 商 申（3）（4）交 商（9）（8）请 传 将 议（5）付 通 开 递 单 付 垫 款 知 立 信 据 行 付 赎 付 信 用 汇 议 货 单 款 用 证 票 付 款 证（2）寄交信用证（6）索偿货款（7）偿还货款,申请人,受益人,付款行 开证行,通知行 议付行,（五）信用证的特点和作用 1、信用证的特点（1）信用证属于银行信用，开证行负第一性付,付款责任。（2）信用证是一种自足的文件。它的开出虽然以买卖合同为基础，但它一经开出就成为独立于合同以外的契约。（3）信用证业务所处理的是单据而不是货物。银行只负责核对单据表面上是否符合信用证规定的条款，对卖方所交的货物是否与买卖合同规定相符等一概不负责任。,2、信用证的作用 信用证在实际运用中有两大作用：（1）保证作用。采用信用证方式，只要出口人,按信用证的要求提交单据，银行即保证付款，所以，它使出口商收款有保障。（2）资金负担较平衡。信用证支付方式对买方、卖方和银行的风险都相对较小，因而有利于国际贸易的顺利进行。当然，信用证方式并非十全十美，仍然存有风险，适用时还是需要认真细致。,第三节 支付方式的选择一、汇付、托收、信用证三种支付方式的比较,见教材293页比较表。二、选择支付方式应考虑的因素1、客户的信用。根据客户的信用情况，选择适当的支付方式，这是选用支付方式成败的关键和基础。2、货物的市场销售情况。3、贸易交易条件的性质。在实际业务中，不是每一种交货方式和运输方式都能适用于任何一种支付方式。4、要考虑运输单据的性质。,三、不同支付方式的结合使用在国际贸易中，一笔交易通常只选择一种支付方式。但是由于不同支付方式各有利弊，买卖双方,所承担的风险和资金占用时间各不相同，因此，为了取长补短，做到既能加快资金周转，又能确保收付外汇的安全，以利达成交易，扩大贸易，在一笔交易中选择两种或两种以上的支付方式结合起来使用是比较有效的做法。常见的有以下几种：1、信用证与汇付相结合：是指部分货款采用信用证，余额货款采用汇付。,2、信用证与托收相结合这种结合运用是指不可撤销信用证与跟单托收两种方式的结合，其具体做法是一笔交易的货款部,分以信用证付款，其余部分以托收方式结算。在实际运用中，托收必须是付款交单方式，出口人要签发两张汇票。一张用于信用证项下部分的货款凭光票支付；另一张须随附全部规定的单据，按跟单托收处理。如：“70%发票金额凭即期光票信用证支付，其余30%及期付款交单托收支付。100%发票金额的全套货运单据随附于托收项下，于申请人付清发票全部金额后交单。若进口人不服请全部金额，货运单据由开证行掌握，凭出口人知识处理。”,3、跟单托收与预付押金相结合采用跟单托收并由进口人预付部分货款或一定比例的押金作为保证。出口人收到预付款或押金后,发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行托收。托收采取付款交单方式。如托收被拒付，出口人可将货物运回，而从已收款项中扣除来往运费、利息及合理的损失费用。如：“装运货物以电汇向卖方提交预付款30%为前提其余部分采用托收凭即期付款交单。”4、汇付、信用证、银行保函相结合,