《IYB企业计划》PPT课件.ppt

IYB 课程 企业计划,学习目的：一、明确什么是计划，做计划的重要性；二、掌握制定销售与成本计划的方法；三、学会制定现金流量计划的方法。,教学重点：一、销售与成本计划的制定；二、现金流量计划的制定；三、做出自己改进企业计划的行动计划。,第一章 为未来做计划,一、什么是计划头脑风暴法讨论，请学员作答。,1、什么是计划,本书定义:计划是指一件事情发生之前考虑和谋划如何去做这件事情。,有的专家讲：计划是在科学预测的基础上为实现组织目标，对未来一定时期内的工作作出安排的活动。它包括对组织所拥有的和可能拥有的人力、物力和财力所进行的设计和谋划，找到一条合适的实现组织目标的途径。,如、大计划 国家计划在 2020 年全面建成小康社会，实现六大目标：第一，GDP2010 年在 2000 年的基础上翻两番，2020 年在 2010 年的基础上再翻两番；第二，人均 GDP3000 美元；第三，基本实现工业化；第四，城镇化；第五，农村劳动力由 2000 年的 50%（现农村有 4.8 亿劳动力）下降到 30%;第六，外贸达 2 万亿美元。,如、小计划家庭购房计划；个人发展计划；节日玩耍计划；请客计划。,企业计划是指考虑和设计在未来做那些事情来改善你的企业。如在 SYB 的学习中我们熟知的黄亮和李燕:第一，需要多大厂房？第二，需要什么设备？第三，需要什么原材料？第四，这些工艺品到哪里去卖？第五，这些工艺品的成本是多少？,2、什么是预测 教材P1的定义:预测即预计在未来会发生哪些事情。,有的专家讲：预测是人们对客观事物未来发展的预料、估计、分析、判断和推测。如，气象预测。当我们知道天气预报，我们就可以提前做计划。,请翻到教材P2，见图，看这些企业人士是如何未雨稠缪，为销售、成本、现金流量和利润做预测的,启示：一个企业老板可以预测企业预期的销售量。一个企业老板可以预测材料的成本可能是多少。一个企业老板可以预测企业预计会需要多少现金。一个企业老板可以预测价格和企业预期利润。,二、一定要做企业计划吗？,请翻到教材P3，见图，看看这些企业发生了什么事情,1、顺达自行车店的企业出现了什么事情？顺达老板发现，去年因成本太高，没有赢利。2、马兰太太到银行贷款，但拿不出明年企业的销售、成本、利润和现金流量是什么情况的计划，银行不了解马特特太太企业的情况，不给她贷款。做P3练习,请翻到教材P4见图，看看另外两家没有提前做计划的企业又发生了什么事情,1、顾客讲再也不从美味面包店买面包了，他们总是没有小圆面包，只卖长面包。老板说我真不明白，为什么我的长面包价格很低，但卖得却很少。2、现代家具店生产部门讲，没有木材用来生产顾客订购的桌子了。老板回答上周给办公室买了一部新打字机，这部打字机很贵，因此现在没有足够的现金购买原材料了。做P4练习,启示：企业一定要做计划，企业通过做计划可以预测销售、成本、现金开支和利润的情况，从而可以提前发现问题，采取措施，规避风险，改善企业。,三、如何通过做计划改善你的企业,你为什么应该为企业制定计划？,制定企业计划的四个重要原因 1、计划告诉你，你的企业预计在未来是否能够赢利。如，顺达自行车店通过制定计划从而可以预测到的销售和成本，看自己的企业是否赢利。如果成本太高，就要考虑提高价格。,2、计划告诉你，你能够对企业的哪些方面进行改进。如，制定计划迫使你要考虑企业的很多问题。美味面包店制定计划时，在认真考虑会对企业产生影响的方方面面时，看出顾客想买不同的面包，自己应该开始生产小圆面包。,3、计划告诉银行，你的企业在未来预计能够做成什么样子。如，在申请贷款时，你制定一份计划给银行看，银行就可以从你提供的计划中看出你的企业明年将做得不错。马兰五金店做出计划提交给银行，商业银行信贷经理看后了解到马兰五金店明年的销售、成本、利润和现金流量状况都很好，认为可以考虑给其贷款。,4、计划告诉你，你能够预计流入和流出你的企业现金情况。如，现代家具店制定计划显示，在9月份之前都没有足够的现金来购买设备，必须等到9月份之后才有现金用于购买设备。制定计划可以帮助企业合理使用资金，不要用光现金。,四、有用的企业计划,IYB企业计划教给你制定对企业有用的两种计划,1、销售与成本计划作用：为明年每个月的销售与成本做预测；使你既看到销售，也看到成本；显示企业是否会赢利，且什么时候赢利？什么时候亏？什么时候保本；帮助你预计明年的赢利额。,2、现金流量计划这种计划的作用：预先计算出明年每个月会有多少现金流入和流出企业；让你知道企业需要多少钱才能正常运转；显示企业是否缺钱？且什么时候缺？缺多少？显示企业什么时候资金比较富裕；帮助你保证企业在任何时候都不要用光现金。,3、制定企业计划的五个要点 尽可能制定简单的计划为你的企业计划选择最合适的期限将计划按月划分 请见教材P7第3幅图，该老板将账簿和销售与成本计划对照发现，计划上预测能够卖出1200元的产品，但账簿记录只卖了950元产品。于是可以分析原因，问题出在哪里？,在你需要使用计划之前制定计划收集信息并在制定计划时利用信息请见教材P8第3幅图 制定销售与成本计划，当预测材料或商品的成本时，一定要去了解市场，向供应商询问明年的价格行情。,小结,本章讲了四点内容：什么是计划；为什么要做计划；通过做计划改善企业；对企业有用的两种计划。企业一定要做计划，这是因为企业通过做计划可以预测销售、成本、现金开支和利润的情况，从而可以提前发现问题，采取措施，规避风险，改善企业。,计划可以告诉你你的企业预计在未来是否能够赢利；你能够对企业的哪些方面进行改进；你的企业在未来预计能够做成什么样子；你能够预计流入和流出你的企业现金情况。,制定企业计划有五个要点尽可能制定简单的计划为你的企业计划选择最合适的期限将计划按月划分在你需要使用计划之前制定计划收集信息并在制定计划时利用信息,第二章 销售与成本计划,杜晓雅太太开了一个都佰商店，做商品的零售。由于开店不久，没经验，她很担心自己的企业明年会做成什么样子；知道坚持记账很重要，但不知道如何利用记账和其它信息来制定计划。杜晓雅太太很明智，不懂就去问经验丰富的开金属店的柯万利老板。,一、何时制定销售与成本计划,1、制定销售与成本计划是企业的需要如果你的产品成本和价格经常变化，你就可以每六个月制定一次销售与成本计划。2、在你需要销售与成本计划之前制定该计划在老计划结束之前制定下一个计划。,二、如何制定销售与成本计划,见教材P12柯万利老板说：我为自己的企业做了四种不同的预测间接成本预测销售预测总直接材料成本预测总直接人工成本预测,为了制定销售与成本计划，你还需要做以下事情预测明年每个月的间接成本预测单位产品的直接材料成本预测单位产品的直接人工成本预测明年每月的销售量计算明年每个月的总直接材料成本计算明年每个月的总直接人工成本完成销售与成本计划。,1、预测间接成本间接成本是除直接成本以外用于经营企业的所有其它成本。1、讨论：企业都有哪些间接成本？2、分为两个组，每组选一个代表上台发言。,如，租金 运输 文具 水电 间接人工 执照 保险 设备维修 折旧 贷款利息 员工培训 清洁用品 茶叶 邮资,做预测遵循四个步骤 步骤1：获得去年的信息从企业的记录中，如去年的账簿、凭证、发票和收据中获得过去所发生的事情的信息。,步骤2：分析过去的情况认真考虑企业去年的每项间接成本，是否有办法降低这些成本。,步骤3：获得明年的信息考虑未来会影响你的间接成本的一切事情，获得有关明年间接成本可能发生变化的信息。,步骤4：做明年的预测利用你从步骤1、2、3中得到的信息，按月制定计划，并将计划的金额填写在销售与成本计划上。,预测明年的租金四个步骤预测明年的租金步骤1：获得去年的信息利用你记的账找出去年每个月企业支付了多少租金。柯万利老板从记账上查到去年1月份租金320元，4月份租金涨到360元。,四个步骤预测明年的租金步骤2：分析过去的情况查看金额，根据去年的租金，想想能够降低企业租金的方法，多问自己一些问题：我是否很好地利用了去年租用的所有面积空间？我能不能改进利用面积空间的方法？（更合理布置和充分利用）柯万利老板分析后认为自己租用的空间对于其企业来说够大了，而且租金不算高。,四个步骤预测明年的租金步骤3；获得明年的信息考虑企业明年将在租金上花多少钱？寻找企业可以租用的其它地方，询问房主明年租金变化的信息，问自己一些问题：我的租金明年会涨吗？我的企业明年还要留在原来的地方吗？我的企业是不是可以找到更好更便宜的地方？我是否需要更大的空间？柯万利老板询问房东我明年的租金有变化吗？房东告诉，明年四月份店铺租金将涨到400元。,四个步骤预测明年的租金步骤4：做明年的预测利用步骤1、2、3中得到的所有信息，预测明年你认为每个月会发生的租金额。柯万利老板预测明年1至3月份的租金是360元，4月至12月是400元。柯万利把自己的预测记下来。,1.预测间接成本,预测明年的间接人工成本 间接人工成本是企业支付给非生产性员工的工资或薪金（非生产性员工指不直接从事产品或服务生产工作的企业主或员工。如，销售人员、保安人员、清洁工等）。,四个步骤预测间接人工成本 步骤1：获得去年的信息利用你的记账找出你每个月花在雇用非生产性员工身上的工资金额。柯万利老板一查记账，去年给办公室一个员工每月工资480元。,四个步骤预测间接人工成本 步骤2：分析过去的情况想想去年的间接人工成本上花了多少钱？能否降低这些金额？问一些问题：去年我用了多少非生产性员工？我需要所有这些非生产性员工吗？柯万利老板分析去年企业确实需要一名员工做办公室的工作并接听电话。,四个步骤预测间接人工成本 步骤3：获得明年的信息明年你的间接人工成本会是什么状况？多问自己一些问题：明年我还需要这么多非生产性员工吗？我需要更多的员工吗？我应该提高工资吗？我应该什么时候提高工资，提高多少？柯万利老板预测企业明年仍需要一名办事员，且在5月份将办事员的工资提高到530元。,四个步骤预测间接人工成本 步骤4：做明年的预测利用从步骤1、2、3中获得的所有关于间接人工成本的信息，对明年每个月你将花费在间接人工成本上的金额做预测。柯万利老板很快做出了明年自己企业间接人工成本的预测。,1.预测间接成本,做教材P25练习1、预测间接成本2、总间接成本是5611元。,2、预测单位产品的直接材料成本,对生产商或服务经销商，直接材料成本是指你的企业为购买生产产品的原材料或出售的服务而支付的费用。注意：生产商或服务经销商是预测生产每件产品的单位直接材料成本。对零售商或批发商，直接材料成本是你的企业为购买产品用于转销而支付的费用。注意：零售商或批发商是预测每件产品的单位直接材料成本。,4个步骤预测直接材料成本步骤1：获得去年的信息利用记账了解去年企业花费在直接成本上的钱。柯万利用金属材料生产水桶和其它产品，去年生产一个水桶的金属板的成本是13元，一个水桶提手铁丝成本是1元，去年生产一个水桶的直接材料成本是14元。杜晓雅太太的都佰商店的直接材料成本则可以从供应商的发票中弄清楚每件产品的直接材料成本。即 采购价=直接材料成本。见教材P22。,4个步骤预测直接材料成本步骤2：分析过去的情况想想企业的直接材料成本，问自己一些问题：我是否浪费了材料？我是否得到了折扣？我是否使用了最便宜的材料？我是否找到了最好的供应商？,4个步骤预测直接材料成本步骤3：获得明年的信息弄清楚明年你的直接材料成本将会出现什么情况.问自己一些问题：我是否能够批量购买，以便降低成本？我是否能够使用更便宜的材料？我是否能够以折扣价买到材料？,涨价降价稳定折扣,4个步骤预测直接材料成本步骤4：做明年的预测利用步骤1、2、3中获得的信息，预测单位产品明年的直接材料成本。柯万利金属店预测明年生产每只水桶的直接材料成本将涨到16元。,3、预测单位产品的直接人工成本如果你是一名生产商或服务经销商，直接人工成本是在你企业中直接从事产品生产或服务的员工的工资、薪金和福利。如果你是一名零售商或批发商，你就没有直接人工成本，你就把所有的人工成本记在间接成本里去。,4个步骤预测直接人工成本步骤1：获得去年的信息柯万利去年制作一只水桶需要用1小时的时间，支付给员工的工资是1天16元，也就是1小时2元。去年一只水桶的直接人工成本：制作每只水桶1小时，付工资2元,4个步骤预测直接人工成本步骤2：分析过去的情况柯万利在分析去年的情况时想我的员工制作一只水桶的时间是否太长了？从事生产的员工是否得到了充分利用？,4个步骤预测直接人工成本步骤3：获得明年的信息弄清楚明年的工资是否会提高，你能够做些什么来降低明年单位产品的人工成本？问自己一些问题：我能够减少生产一件产品需要的时间吗？我明年会提高工资吗？我明年会发资金吗？,4个步骤预测直接人工成本步骤4：做明年的预测利用从步骤1、2、3中获得的信息，预测单位产品明年的直接人工成本。柯万利预测明年工资将涨到一天18元，因此制作一只水桶的直接人工成本明年将提高到2.25元。,4、预测销售 在SYB第三步中我们学过有关销售预测的方法 你的经验 与同类企业进行比较 实地测试“预定单”或“购买意向书”进行调查,按照4个步骤做销售预测步骤1：获得去年的信息利用记账弄清楚去年每件产品每个月销售了多少？用单位产品或服务的销售价格乘以每个月的销售数量。把所有产品的销售额相加得出每个月的总销售额。,按照4个步骤做销售预测步骤2：分析过去的情况在分析销售额时要问自己一些问题：产品工你出售的是顾客需要的产品或服务吗？哪些产品卖得好？为什么？哪些产品卖得不好？为什么？价格 去年你是如何定价的？顾客愿意按你定的价格买东西吗？你定的价格低到足以使企业赢利吗？,按照4个步骤做销售预测步骤2：分析过去的情况地点你的企业所处的地段好吗？你直接向顾客出售你的产品或服务吗？你向零售商或批发商出售产品吗？,按照4个步骤做销售预测步骤2：分析过去的情况促销 去年你是如何对产品或服务进行促销的？你使用广告和促销方法了吗？你做宣传了吗？你像推销员那样改进你的推销技巧了吗？哪种促销方法给你的企业带来了最高的销售量和最佳利润？柯万利分析过去的情况发现去年没有卖出多少水桶，因为没有做促销。,按照4个步骤做销售预测步骤3：获得明年的信息就明年如何提高销售量问自己一些问题：产品顾客想要什么产品或服务？你能够出售一些新服务或产品吗？你如何提高质量、改进设计和顾客服务？价格 你需要提高价格吗？明年你如何改变价格来提高销售量？你能够提供折扣或特价使你的价格更具有吸引力吗？,按照4个步骤做销售预测步骤3：获得明年的信息地点是否有其它方法销售你的产品或服务？你能否找到一个更好的地点来出售你的产品或服务？企业的最佳销售方法是什么？促销明年促销产品或服务的最佳方法是什么？你怎样才能使人们对你的企业有好的口碑？你能够像推销员那样提高自己的技能吗？,按照4个步骤做销售预测 步骤4：做明年的预测利用从步骤1、2、3中获得的信息，为明年每个月的销售做预测。柯万利老板预测明年每只水桶卖30元，销售量在明年1月份就达到20个。那么明年如每月销售20个水桶，则每月销售额是600元，全年的销售额7200元。见教材P33柯万利金属店对明年总销售额的预测。,4.预测总销售额,5、计算总直接材料成本 计算公式,预测单位产品的月总直接材料成本,预测单位产品的直接材料成本,预测单位产品的月销售数量,5.预测总直接材料成本,6、计算总直接人工成本 生产商或服务经销商直接人工成本的计算公式,预测单位产品的月总直接人工成本,预测单位产品的直接人工成本,预测单位产品的月销售数量,6.预测总直接人工成本,7、完成你的销售与成本计划 我们已经完成了成本预测工作预测间接成本预测总销售额预测总直接材料成本预测总直接人工成本下面利用这些预测计算出企业明年的毛利润和净利润。,第一步，将P27“预测的总销售额数据”过渡到销售成本计划；第二步，将P29“预测的总直接材料成本”过渡到销售成本计划；第三步，将P30“预测的总直接人工成本”过渡到销售与成本计划；第四步，将P18“预测的间接成本”过渡到销售与成本计划；第五步，给每个项目编一个序号；第六步，计算毛利润毛利润销售直接材料成本第七步，计算净利润净利润毛利润（直接人工成本间接成本）,销售与成本计划表,注意：如果你是一名零售商或批发商，你就没有任何直接人工成本，你所有的人工成本记在间接成本项目下。在销售与成本计划表中，直接人工成本不填写。,注意：预测的利润必须留有余地，但最低也要低到足以允许一些地方出差错或出问题。换言之：你的实际销售也许会低于你预期的销售；机器可能出故障；材料可能供应不上。,注意：我们的企业必须备有足够的现金来应对你没有想到的这些问题；我们的企业保险柜永远要有钱，现金不能出现负值。,三、利用销售与成本计划改善你的企业,利用销售与成本计划检查你的企业是否在按照你的预期经营1、该月的销售是否有预期的那么高？如果不是，弄清楚为什么实际销售低于预期。2、该月的成本是否高于预期的成本？如果你的成本比预期的要高，请弄清楚原因。3、该月的利润是否比预期的要低？要弄清楚实际利润没有预期的高的原因。,小结,1、制定企业的销售与成本计划，需要做好以下工作预测明年每个月的间接成本；（填写间接成本预测表）预测单位产品的直接材料成本；预测单位产品的直接人工成本；,预测明年每个月的销售额；（填写销售额预测表）计算明年每个月的总直接材料成本；（填写总直接材料成本预测表）计算明年每个月的总直接人工成本；（填写总直接人工成本表）完成销售与成本计划。（填写销售与成本计划表）,2、预测各项成本，按四个步骤进行 获得过去的信息；分析过去的情况；获得明年的信息；做明年的预测。,3、利用销售与成本计划在每月底 同账簿进行比较，看看有哪些不同之处；弄清楚不同之处的原因；想想应该采取哪些措施。,第三章 现金流量计划,现金流量计划将帮助你确定企业始终有足够的现金支付你的开支。,供应商（市场）,现金流,商品流,企业,顾客（市场）,请见教材P37图1、2。缺现金会出现什么问题？对于零售商或批发商，直接影响货进不来，销售降低，利润降低。对于制造商，付不起租金，买不回原材料，影响生产。,一、你的企业是不是把现金用完了？,请见教材P37。1、企业在销售任何东西之前，需要购买商品或原材料。即现金流入之前要先流出。2、如果你允许顾客赊购，你不能马上拿到现金。在这些赊购的顾客向你付款之前，你常常需要购买更多的商品或材料。3、你需要现金购买设备，设备将帮助企业在未来赢利。但是在获得利润之前，你通常需要为设备支付现金。,以上讨论对我们的启示是，当你做现金流量计划时你提前得到未来现金短缺的警告；你能够更好地控制现金流量；你可以在问题发生之前解决问题；当你需要现金时，你能够把现金准备好。,二、如何制定现金流量计划,为了制定现金流量计划，你要预测：1、每个月有多少现金流入你的企业？2、每个月有多少现金流出你的企业？这里仍然以柯万利的实例来阐述制定现金流量计划的步骤。,现金流量计划怎样做的呢？,制定现金流量计划有11个步骤 步骤1：月初现金状况步骤2：从销售中得到的现金步骤3：其它现金流入步骤4：现金流入总额步骤5：支付直接材料成本而流出的现金步骤6：支付直接人工成本而流出的现金步骤7：支付间接成本而流出的现金 步骤8：购买计划投资的设备而流出的现金步骤9：其他现金流出步骤10：现金流出总额步骤11：月底现金状况,即是把销售与成本计划中的销售收入、经营成本（直接材料成本、直接人工成本、间接成本、购买设备等数据）往现金流量表上过渡；现金流入总额第4项=第1项+第2项+第3项现金流出总额第10项=第5项+第6项+第7项+第8项+第9项月底现金第11项=第4项第10项将计算出的当月月底现金填写入次月的月初现金栏上。,柯万利金属店112月现金流量计划,现金流量计划让你知道企业需要多少钱才能正常运转，你的企业是否缺钱？缺多少钱？提前知道缺钱。就可以及早采取措施改变现金流量。见教材P42图。,三、利用现金流量计划改善你的企业,从上面的讨论我们知道，如果计划显示你的企业在某个月的月底没有现金，就意味着你在这个月可能会用完现金，查看你预计该月流入和流出的金额，考虑如何解决。见教材P43分析阳光餐馆45月份的现金流量计划。,阳光餐馆45月现金流量计划,做练习该练习对我们的启示 5月份购买设备，该月底前餐馆将没有钱，现金出现负值；应该计划在现金比较宽裕时购买设备。讨论：如果现金流量计划显示你的企业可能会在某个月用光现金，我们怎么办？头脑风暴法、发卡片，每位学员写一条解决办法。,归纳：增加销售收入；减少赊销或缩短赊销期限或暂不赊销；降低直接材料成本，减少材料浪费；采购上采取赊销；节水、节电，降低间接成本；与银行联系，申请降低每月还款额、延长贷款时间；暂缓购买新设备或另申请贷款购设备。应该多长时间做一次现金流量计划？3个月、6个月、1年只要适合你的企业就行。,本章小结 1、现金流量计划是预测你的企业每月流入和流出的现金数量，可以帮助你的企业在任何时候都不会用光现金；2、制定现金流量计划时，需要利用你企业的销售与成本计划预测各项金额；3、制定现金流量计划有11个步骤,第四章 你从这本手册中学到了什么？,一、练习企业术语 二、哪项答案正确三、你能提供帮助吗？,1、可信服装店的现金流量问题,可信服装店还预测到：他们将于1月1日从银行获得500元的贷款用于购买一台新的剪裁机。还款将于1月15日开始，每月还50元。在1月份开始时，钱箱里有600元。在1月份开始时，他们的银行账户里有2000元。他们将于1月份购买价值500元的新剪裁机。,2、钦巴木器店的计划3、行动计划,在你的计划里写出你的企业在计划方面有哪些主要问题？你将如何解决每个问题？由谁来解决每个问题？是你，还是他人？你计划何时解决每个问题？,写出你的行动计划，记住以下建议1、制定一项三个月或六个月的行动计划。2、要实际，只写出你认为能够做到的事情。3、尽力解决最紧迫的问题。4、在企业里保存这本手册，以便当你或企业里 的其他人需要时能够使用这本手册。5、定期核查你是否按照自己的行动计划去做了。每周检查一次是个好办法。6、你可以将行动计划挂在墙上，这样便于看见和检查。,四、改进企业计划的行动计划,（写下你自己改进企业的行动计划）,本课程小结在IYB企业计划过程，我们研究了三个大问题 一、为未来做计划 二、销售与成本计划 三、现金流量计划,在为未来做计划中，我们讲了什么是计划？做计划的重要性；如何通过做计划改善你的企业。在销售与成本计划中，我们学习了何时制定销售与成本计划，如何制定销售与成本计划；在现金流量计划中，我们分析了企业是不是把现金用完了？如何制定现金流量计划？利用现金流量计划改善你的企业。在第四章中我们做了大量练习，明确了自己改进企业计划的计划。我们教学目的是否达到，如果达到了！就衷心祝愿各位老板做好计划、完善企业、发展壮大。,祝您成功！,