《银行存款管理》PPT课件.ppt

2023/8/2,1,银行存款的核算与管理,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,2,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行存款的日常管理要求,1.由出纳负责办理银行收付业务2.必须按国家统一规定的结算方式办理收付业务。3.必须按统一规定使用账户。4.各种结算凭证必须如实填写，不得弄虚作假5.不准签发空头支票或远期银行支付凭证。6.银行结算凭证及结算印章，应固定专人分别保管。7.必须定期和银行核对余额，保证账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表。,2023/8/2,3,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行结算业务的管理,银行结算又称为银行支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。,规范银行支付结算行为的法律制度统称为支付结算法律制度，主要包括中华人民共和国票据法、支付结算办法等。,2023/8/2,4,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行结算业务的管理,银行账户结算的基本原则,1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；,2023/8/2,5,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行结算业务的管理,银行结算纪律与责任（法规P86页）,银行,银行结算涉及方面,单位,邮局,不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。,2023/8/2,6,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,简称为“三票一卡三方式,银行支付结算方式,2023/8/2,7,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,票据结算业务,票据和票据结算的概念 票据是指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定的金额，并可流通转让的有价证券，一般包括汇票、本票和支票。票据具有支付、汇兑、信用、结算、融资等功能。票据结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。,银行支付结算方式,票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。但因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。（支付结算办法第二十二条）,2023/8/2,8,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,票据结算业务,票据的特征是：票据以支付一定金额为目的。票据是出票人依法签发的有价证券。票据所表示的权利与票据不可分离。票据所记载的金额由出票人自行或委托他人支付。票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即应无条件向持票人或收款人支付票据金额。票据是一种可转让证券。,银行支付结算方式,2023/8/2,9,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,票据结算业务,票据的主要种类,银行支付结算方式,2023/8/2,10,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,票据结算业务,票据填写规范,（1）票据月日期的填写,票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为1、2和10的，日为1至9和10、20和30的，应在其前加“零”。日为11至19的，应在其前加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。,银行支付结算方式,2023/8/2,11,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,（1）支票及其分类 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。,银行支付结算方式,2023/8/2,12,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,13,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,14,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,15,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,16,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,17,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,18,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,支票结算具有以下特点：,适用于同城结算。,具有使用灵活、结算及时（当天或次日即可入账用款）、可以背书转让、可以挂失止付的特点。(现金支票可挂失止付，转账支票不可。转账支票可背书转让，现金支票不可),有一定结算风险。可能出现空头或印鉴不符等问题而导致银行拒付款项。,银行支付结算方式,2023/8/2,19,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,提示付款期,记载内容和填写要求,支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。,1.支票结算方式,（2）支票结算的基本规定,银行支付结算方式,2023/8/2,20,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,提示付款期,表明支票的字样,无条件支付的委托,确定的金额,付款人名称,出票日期,出票人签章,缺少上列记载事项之一的支票无效。,银行支付结算方式,2023/8/2,21,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,禁止出票人签发空头支票,出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。禁止签发空头支票。,签章与密码,出票人为单位的，签章为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，并加其法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，签章为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。出票人不得签发与其预留银行印鉴不符的支票；出票人使用支付密码的不得签发支付密码错误的支票。,（2）支票结算的基本规定,银行支付结算方式,2023/8/2,22,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,账户结清时，全部支票应退回开户行。,（2）支票结算的基本规定,签发空头支票、印鉴不符、密码错误支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%，但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对于屡次签发的，银行应停止其签发支票。,银行支付结算方式,2023/8/2,23,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,支票结算的业务流程（补充内容）,支票结算的基本当事人包括：,出票人 即填制支票的单位或个人。支票的出票人必须是经中国人民银行批准办理支票业务的银行机构开立支票存款账户的单位或个人。,付款人 是指支票上记载的出票人开户银行。,收款人 是指支票上标明的收款单位或个人。,银行支付结算方式,2023/8/2,24,支票结算程序示意图,出票人,收款人(持票人）,被背书人（持票人）,付款人开户银行,收款人开户银行,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,背书人,足额存款,支票结算的业务流程,银行支付结算方式,2023/8/2,25,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,（4）支票的签发,现金支票的签发,根据现金管理规定，单位只能在允许使用现金的范围内签发现金支票。,转账支票的签发,应首先查验本单位银行存款账户是否有足够的存款余额，以免签发空头支票。,银行支付结算方式,2023/8/2,26,中国工商银行 现金支票,出票日期（大写）年 月 日,XV32009231,付款行名称工商行十二支行,出票人账号 211040003-91,收款人：,滨江空调机厂,用途,复核 记账,签发人签章,上列款项从我账户内支付,本支票付款期拾天,贰零零玖 零壹 零陆,壹拾万伍仟零肆元柒角整,￥1 0 5 0 0 4 7 0,备发工资,刘军之印,滨江空调机厂财务专用章,3556 6895 3927 5824,2023/8/2,27,中国工商银行现金支票存根,支票号码 2009231,签发日期 年 月 日,收款人 金额用途备注,单位主管 会计,2009 01 06,滨江空调机厂,105,004.70,备发工资,张明 王锐,附加信息,2023/8/2,28,现金支票背面：,滨江空调机厂财务专用章,刘军之印,2009 01 06,2023/8/2,29,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,正确填写转账支票并交给收款人。根据转账支票存根填制付款凭证。,（4）支票的签发,案例：安庆石化总厂到滨江空调机厂购买材料，签发转账支票一张。,银行支付结算方式,2023/8/2,30,中国工商银行 转账支票,出票日期（大写）年 月 日,C K0 2,付款行名称：工商行三支行,出票人账号：20100354,收款人：,滨江空调机厂,用途 购 货 款,复核 记账,签发人签章,上列款项从我账户内支付,本支票付款期拾天,贰零零玖 零壹 壹拾肆,柒仟零贰拾元整,￥7 0 2 0 0 0,范明之印,安庆石化总厂财务专用章,1993683,2023/8/2,31,中国工商银行转账支票存根,1993683,附加信息,签发日期 年 月 日,收款人 金额用途,单位主管 会计,2009 01 14,滨江空调机厂,7,020.00,购货款,张明 王锐,C K0 2,2023/8/2,32,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,（5）支票的送存收款人收到支票后，应填写进账单连同支票一同送存银行。再根据银行盖章后退回的进账单回单和收账通知，填写收款凭证。,银行支付结算方式,2023/8/2,33,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,第一联是开户银行交给持票人的回单,银行支付结算方式,2023/8/2,34,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,第二联由收款人开户银行作贷方凭证。,银行支付结算方式,2023/8/2,35,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,第三联是收款人开户银行交给收款人的收账通知,银行支付结算方式,2023/8/2,36,人民币（大写）,票据种类,金额,票据张数,年 月 日,出票人,全 称,开户银行,账 号,收款人,账 号,全 称,开户银行,中国工商银行 进 账 单（回 单）,年 月 日,出票人,人民币（大写）,亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分,票据种类,开户银行签章,复核 记账,此联是开户银行交给持出票人的回单,1,全 称,开户银行,账 号,收款人,账 号,全 称,开户银行,金额,票据号码,票据张数,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,滨江空调机厂,211040003-91,工行石家庄支行,安庆石化总厂,20100354,工商行三分行,柒仟零贰拾元整,￥7 0 2 0 0 0,转账支票,壹,2009 8 14,2009.8.14工商银行石家庄支行,2023/8/2,37,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,支票的付款是指开户银行受出票人的委托和授权，从其存款中支付支票票款的行为。,（6）支票的付款,银行收到持票人送存的支票后及进账单后应按照相关规定对支票进行审核：,银行支付结算方式,2023/8/2,38,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,持票人开户行银行审核的内容如下：支票和进账单填写的内容是否一致，金额是否相符；支票上的记名及背书是否符合规定；支票是否在付款期内。付款人开户银行也要进行审核：支票上的金额是否超过结存金额；支票上的签名、印鉴、密码是否正确。如有不符合规定支出，银行不予办理或不予支付。,（6）支票的付款,银行支付结算方式,2023/8/2,39,转账支票背面：,工商行十二支行,委托收款,滨江空调机厂财务专用章,刘军之印,2009 0 1 14,仍依上例：滨江空调机厂收到支票后送存，委托开户行收款进账：,2023/8/2,40,工商行十二支行2009.01.14业务受理章,注意：回单联不作进账、提货的证明，不作账务处理的依据，仅供查询用。,第一联 开户银行给持票人回单,2023/8/2,41,第三联 银行给收款人的收账通知,工商行十二支行2009.01.15业务清讫,注意：收到第三联（收账通知）才说明支票上的款项已经收妥入账。,2023/8/2,42,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,背书转让：票据所有人在票据背面签章以将票据所有权转让给指定人（被背书人）的票据转让行为。出票人在票据上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。,补充内容：支票的背书转让：,资料：仍依上例：滨江空调机厂将转账支票背书给天达公司偿付所欠货款：天达公司在收到支票后在粘贴单处粘上贴单，盖上骑缝章，再在贴单上盖上预留印鉴，填好进账单到开户银行办理进账。,银行支付结算方式,2023/8/2,43,滨江空调机厂财务专用章,刘军之印,2009 0 1 16,贴粘单处,天达公司,同意转让,2023/8/2,44,委托收款,滨江空调机厂财务专用章,刘军之印,2009 0 1 16,天达公司财务专用章,李林之印,天达公司财务专用章,李林之印,贴粘单处,2009 0 1 17,天达公司,工商行六支行,委托收款,天达公司在收到支票后在粘贴单处粘上贴单，盖上骑缝章，再在贴单上盖上预留印鉴，填好进账单到开户银行办理进账。,2023/8/2,45,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,支票的退票是指银行认为该支票的款项不能进入收款人账户而将支票退回。,（7）支票的退票,支票退票有两方面的原因：付款人存款不足以支付票款；票据行为不规范。发生退票，银行应出具“退票理由书”连同支票和进账单一并退给持票人。,银行支付结算方式,2023/8/2,46,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,支票的止付是指支票的持票人遗失支票后，以书面形式通知停止支付票款。但是银行在接到支票持有人通知前已经支付票款而造成持票人损失的，由其自行负责。,（8）支票的止付,银行支付结算方式,2023/8/2,47,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,1.支票结算方式,（9）印章遗失及更换的处理各单位预留的银行印章遗失时，应当向开户行出具公函。遗失单位公章时应填写更换印章申请书，向开户行办理更换印章手续。印章遗失前签发了支票，在支票有效期内仍属有效。,银行支付结算方式,2023/8/2,48,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（1）银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。,银行支付结算方式,2023/8/2,49,银行汇票第一联为卡片，出票行留存，结清时作为借方凭证。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,50,银行汇票第二联为申请人持有，作为提示付款的凭证。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行汇票第2联：出票行签章,2023/8/2,51,银行汇票第三联是解讫通知是银行内部清算凭证，也为申请人持有，作为提示付款的凭证。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,52,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行汇票第四联是出票行结清多余款后交给申请人的收账通知。,银行汇票第4联出票行签章,2023/8/2,53,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（2）银行汇票结算的特点1）适用于异地结算适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，特别适用于派人到异地采购的交易方式。2）灵活方便使用灵活，票随人到，兑现性强。,2.银行汇票结算方式,银行支付结算方式,2023/8/2,54,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（3）银行汇票结算的相关规定1）使用范围单位和个人的各种转账结算均可使用银行汇票。可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。（签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人，申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。）2）提示付款期自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。,银行支付结算方式,2023/8/2,55,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（3）银行汇票结算的相关规定3）代理付款人银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。4）记载内容,银行支付结算方式,2023/8/2,56,表明“银行汇票”的字样；,无条件支付的委托,出票金额,付款人名称,收款人的名称,出票日期,出票人签章,缺乏记载上列事项之一的，银行汇票无效。,2023/8/2,57,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（3）银行汇票结算的相关规定5）背书银行汇票为记名式，收款人可将银行汇票背书转让被背书人；但出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。填明“现金”字样的银行汇票不得转让。未填写实际结算金额或收据结算金额超过出票金额的银行汇票页不得转让。,银行支付结算方式,2023/8/2,58,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行汇票第二联的背面是背书记录以及持票人向银行提示付款的签章记录。,银行支付结算方式,2023/8/2,59,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行汇票在未到期前可以多次背书转让，第二联背面写不下时可在粘单上连续记录背书过程。,银行支付结算方式,2023/8/2,60,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（3）银行汇票结算的相关规定,6）丧失失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。填明“现金”字样的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失止付。,银行支付结算方式,2023/8/2,61,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（4）银行汇票结算的业务流程,出票人（同时也是付款人）是指经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。,收款人 是指银行汇票上标明的收款单位或个人。,银行汇票结算的基本当事人,银行支付结算方式,2023/8/2,62,2.银行汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（4）银行汇票结算的业务流程,银行汇票结算方式基本业务活动包括：,申请签发汇票,出票,持票人持往异地结算。,收款单位（持票人）提示付款。,代理付款人付款入账。,银行间资金清算。,退回多余款。,银行支付结算方式,2023/8/2,63,申请银行汇票需填制业务委托书，以下为现行工商行的业务委托书。,2023/8/2,64,银行汇票结算程序示意图,汇票申请人,收款（被背书）人,出票银行,代理付款行,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（4）银行汇票结算的业务流程,银行支付结算方式,2023/8/2,65,（4）银行汇票结算的业务流程,银行汇票的使用（提示付款）应根据以下情况分别处理：汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，并在银行汇票的第二联、第三联上已经填好收款单位或个人的名称及账号，可将这两联一并交给收款单位的财务部门，由其直接到银行办理进账。汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，银行汇票“收款人”栏内填写的汇款单位持票人姓名，在这种情况下，持票人可以持票到汇入银行直接办理转账结算，也可以背书转让给收款单位，由其直接到银行办理进账。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,66,（4）银行汇票结算的业务流程,银行汇票的使用（提示付款）说明：汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，银行汇票“收款人”栏内填写的汇款单位持票人姓名，在这种情况下，如果需要分次付款的，持票人可持第二联和第三联连同本人身份证，到兑付银行申请开立一个临时存款账户，与收款单位办理结算业务。汇款单位持票人到汇入地点办理采购业务，若在汇入地点采购不到所需货物而准备到其他地点而继续采购时，持票人可持银行汇票办理转汇（但原汇票注明不得转汇的除外），转汇方式可由持票人选择。如继续采用银行汇票方式的，就需要再次填写“银行汇票申请书”。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,67,（4）银行汇票结算的业务流程,银行汇票的使用（提示付款）说明：收款人和被背书人应该仔细审查银行汇票。审查无误后，在汇款金额以内根据实际需要办理结算，将实际结算金额和多余金额准确清晰地银行汇票解讫通知有关栏内，然后将银行汇票、解讫通知一并提交兑付银行，缺少任何一联均无效。收款人在银行有账户的，可在银行汇票（第二联）背面加盖预留银行印鉴，再连同解讫通知（第三联）和进账单送交开户银行转账。收款人未在银行开立账户的，可以选择任何一家银行提示付款，交验本人身份证件及复印件，在银行汇票(第二联）签字办理兑付手续。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,68,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,银行汇票第二联背面：,2023/8/2,69,（5）收款人收到银行汇票重点审查事项：,银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；收款人是否确为本单位或本人；银行汇票是否在提示付款期限内；必须记载的事项是否齐全；出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,70,（6）银行汇票的拒付,银行在收到收款人或被背书人提交的银行汇票时，经过审查发现有下列情况的，将予以拒付：伪造、变造（凭证、印章、压数机）的银行汇票；非总行印制的全国通汇的银行汇票。超过付款期的银行汇票。缺少汇票联或解讫通知联的银行汇票。银行汇票背书不完整、不连续的。涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇票大写金额的。已经在银行挂失、支付的现金银行汇票。银行汇票残损、污染严重无法辨认的。,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,2023/8/2,71,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（1）商业汇票结算的概念商业汇票是指由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票的付款人为承兑人。按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票结算是利用商业汇票来办理款项结算的一种银行结算方式。,银行支付结算方式,2023/8/2,72,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（2）商业汇票结算的特点同城或异地结算均可使用适用范围较窄。必须是在银行开立存款账户的法人和其他组织之间使用，双方必须具有真实的交易关系或债权债务关系。无结算起点限制。,银行支付结算方式,2023/8/2,73,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（3）商业汇票使用的有关规定商业汇票是由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付的票据。只有经过承兑的商业汇票采具有法律效力，承兑人到期有无条件付款的责任。有效期限：商业汇票的承兑期最长不得超过6个月。,银行支付结算方式,2023/8/2,74,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（3）商业汇票使用的有关规定持票人应当自到期日起十日内向承兑人提示付款。持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款。付款人必须在当日足额付款。付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。,银行支付结算方式,2023/8/2,75,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（4）商业汇票的贴现贴现是指票据持有人将未到期票据交付银行，银行按其面值扣除贴现日至到期前一日利息后，将其余款以货币资金交付票据持有人的票据转让行为。商业汇票贴现条件商业汇票的持有人向银行办理贴现必须具备下列条件：在银行开立账户的企业法人及其他组织；与出票人或者前手之间具有真实的商品交易关系；提供与直接前手之间的增值税专用发票及发运单据复印件。,银行支付结算方式,2023/8/2,76,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,以下分别介绍银行承兑汇票和商业承兑汇票结算具体规定。（5）银行承兑汇票结算1）银行承兑汇票的概念银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，并向开户银行申请，签订承兑协议，经银行审查同意承兑的商业汇票。,银行支付结算方式,2023/8/2,77,4.商业汇票结算方式,石家庄铁路职业技术学院经济管理系 ECONOMIC MANAGEMENT DEPT OF SHIJIAZHUANG INSTITUTE OF RAILWAY TECHNOLOGY,（5）银行承兑汇票结算1）银行承兑汇票的概念 银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：（一）在承兑银行开立存款账户的法人