《银行存款的清查》PPT课件.ppt

银行存款的清查,经典回放,1、实物资产的清查方法,（1）实地盘点法（2）技术测算盘点法,2、现金的清查方法：,实地盘点法,3、财产清查的概念,是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对，查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是否相符。,第二节 财产清查的方法,（2）清查方法：,核对账目法,（1）清查时间：,一般每月进行一次，在月底进行,三、财产清查的方法(二)货币资金的清查 2、银行存款的清查,知识学习,（3）清查结果处理（当账实不相符时）1）双方记账无误，只存在未达账项，则直接编制“银行存款余额调节表”2)双方记账有误，则先更正错账，后编制“银行存款余额调节表”,举例说明一、只存在未达账项,要点总结:(解题步骤),1、对账 打(“”）,2、调节前余额：,日记账和对账单的期末数,3、凡是在日记账上未打“”的项目，写入 银行一边；,凡是在对账单上未打“”的项目，写入企业一边。,要点总结：（解题步骤）,1、错账更正：,方法名称、具体操作方法,2、计算更正后余额,3、编制调节表：,在调节表中只出现“未达账项”，所有错账一律在此前核对、更正完毕。,二、双方有错账,今日收获,1、只存在未达账项,2、双方有错账,作业布置,5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项：1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达；2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行尚未记账；3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚未入账；4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚未记账；要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？,再见！,核对账目法,1、怎么核对？,日记账 对账单,、属于对账中的哪一个项目：,3、清查的目的：,查明账实是否相符,账实核对,4、按财产清查的时间分,属于_;,定期清查,局部清查,按财产清查的范围和对象分,属于_。,未达账项,概念：,是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。,类型：,1、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付3、银行已收，企业未收4、银行已付，企业未付,企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 银行已收，企业未收 企业已收，银行未收 银行已付，企业未付 企业已付，银行未付,编制方法：,调节后余额,使“未达”“达”,调节后余额,几点说明,1、调节后的存款余额相等：,2、调节后的存款余额表明：,3、关于调节表：,企业可支出的银行存款的实有数额,它不是原始凭证，不能据以入账,4、未达账项的处理时间：,实际收到有关结算凭证时,一般情况下可以说明双方账面记录无误,1、银行存款余额调节表 2008年 6月 30 日 金额单位：元,1997 5 31,1、运用合适的方法进行更正,2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元,3、,银行存款余额调节表2008年 5 月31 日 金额单位：元,