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北京中永众合会计师事务所二00五年,审计工作流程,1、询问客户做审计的目的以及审计范围；2、询问客户的业务范围和经营情况；3、询问客户的会计报表情况（实收资本数额和构成、收入总额和净利润、赢利或亏损的大体原因、资 产总额和构成）用以确定审计计划；,一、了解客户基本情况,4、询问客户审计截止和提交报告的时间；5、告知客户应准备的资料（视了解的客户基本情况 而定）；6、和客户约定进行下一步工作的具体时间。,一、了解客户基本情况,二、与客户签约,1、与客户签定业务约定书（尽可能详细填列）并签字盖章；2、要求客户签定管理当局声明书并签字盖章；3、索要客户的会计报表并要求客户签字盖章。,三、制订审计总体计划做好外勤 准备工作,1、认真阅读客户的会计报表以合理确定审计重 点和风险领域；2、填写审计总体计划；3、准备外勤工作所需资料和物品（视具体业务 情况而定）。,四、外勤工作,1、与客户交换名片；2、向客户索要审计所需的各种备查资料的复印 件（要求客户盖章）；3、进一步了解客户的具体经营和财务情况，填 写主要会计政策调查表和内部控制调查表；4、核对客户提供的帐（总帐）表是否相符；,5、手工验算一下各会计报表数据，初步判定计 算是否正确；6、审核各明细科目帐务情况、实地复核各项实 物资产以及其他同审计目的相关联的财务、法律资料用以确信是否总帐和明细帐、帐实 相符，并依据审核情况现场制作工作底稿。,四、外勤工作,7、工作底稿要填列完整，审核过程和审计结论 以及审计结论的形成过程要用文字清晰的表 达。8、外勤工作结束前项目经理应全面复查获取的 审计证据以确定是否可以结束外勤工作或增 加审计程序。,四、外勤工作,五、整理工作底稿编制审计报告,1、整理工作底稿2、填写试算平衡表3、编制审计报告4、打印报告草稿5、按底稿目录顺序排列工作底稿并装订成册6、填写项目流程表,六、三级复核流程,1、项目经理负责一级复核，填写一级复合记录 并签字；2、项目经理将填写完整的一级复合记录及报送 主任会计师，由主任会计师交给其指定的二 级复核人员；,3、二级复核人员应认真全面复核全部工作底 稿，如有疑问应及时明确向项目经理提出，由项目经理给予答复，二级复核后由二级复 核人员填写完整的二级复合记录；4、二级复核人员将复核通过的全部工作底稿交 接至主任或副主任会计师进行三级复核；5、通过三级复核，由三级复核人员签发发文指 令方可出具正式审计报告。,六、三级复核流程,七、出具审计报告和工作底稿存档,1、项目经理依据三级复核人员签发的发文指令 按约定书的约定份数（加印一份装订在工作 底稿中）打印正式审计报告；2、项目经理持打印好的正式审计报告和装订成 册的全部工作底稿到办公室办理用章登记手 续，由办公室主管人员用章；,七、出具审计报告和工作底稿存档,3、项目经理持用章后的正式审计报告和装订成 册的全部工作底稿找签字注师签字；4、项目经理持装订成册的工作底稿到财务部办 理开发票手续；5、将装订成册的工作底稿交由档案管理人员办 理存档手续；6、送报告人员收款后直接交财务部并办理销帐 手续。,