《货款的支付》PPT课件.ppt

4.5.International Trade Payment 国际货款的支付,知 识 目 标,掌握汇票的含义、基本内容、种类。了解本票和支票的定义及使用。了解汇付的种类及程序。掌握托收和信用证支付的程序。,4.5 国际货款的支付,技 能 目 标,能够识别商业汇票的基本内容。能够制定汇付、托收、信用证三种结算方式的支付条款。熟练掌握信用证的操作技巧。,4.5 国际货款的支付,4.5.1 Instruments of payment支付工具4.5.2 Payment methods 支付方式4.5.3 Letter of credit 信用证,4.5 国际货款的支付,Documents票据,票据的概念:一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,票据的特性:1.settlement;2.credit;3.Circulation(Transferable),票据的种类:1.Bill of exchange/draft;2.promissory note；3.cheque,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,1.Bill of exchange/draft(汇票)概念,英国票据法关于汇票的定义是：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件支付一定金额的书面命令。我国票据法第19条规定：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,(1)表明“汇票”的字样；(2)无条件支付的命令；(3)确定的金额；(4)受票人drawee（付款人/Payer）名称；(5)收（受）款人/Payee名称；(6)付款期限；(7)出票日期和地点；(8)出票人/drawer签章。,1.Bill of exchange/draft(汇票)-内容,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,按出票人不同,1.Bill of exchange/draft(汇票)-种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,银行汇票(Bankers Draft)是出票人和付款人均为银行的汇票。通常用于资金转移业务中(如汇款等)。出票银行签发汇票后，一般将汇票交给汇款人，由汇款人寄交国外收款人向指定的银行收款。,银行汇票,1.Bill of exchange/draft(汇票)-种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,商业汇票(Commercial Draft)的出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。在国际贸易中，通常由出口商开立，向国外进口商或银行收取货款时使用。,商业汇票,1.Bill of exchange/draft(汇票)-种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,1.Bill of exchange/draft(汇票)-商业汇票票样,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,按有无附属单据,1.Bill of exchange/draft(汇票)种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,光票汇票(Clean Bill)，即汇票本身不附带任何货运单据，银行汇票多为光票。跟单汇票(Documentary Bill)，又称信用汇票、押汇汇票，是附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据进行付款的汇票。,1.Bill of exchange/draft(汇票)种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,按付款时间不同,1.Bill of exchange/draft(汇票)种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,(1)见票后若干天付款，如at 30 days after sight。(2)出票后若干天付款，如at 30 days after date。(3)提单签发后若干天付款，如at 90 days after date of bill of lading。(4)货物到达后若干天付款，如at 10 days after date of arrival of goods。(5)指定日期付款，如30 Jan.2009。,1.Bill of exchange/draft(汇票)种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,按承兑人不同,1.Bill of exchange/draft(汇票)种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,商业承兑汇票,银行承兑汇票,是银行以外的任何企业或个人为承兑人的远期汇票。,是由银行承兑的远期汇票，建立在银行信用基础之上。,1.Bill of exchange/draft(汇票)种类,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目，经签字交给持票人的行为。出票行为由两部分组成：一是由出票人填写汇票并在汇票上签字；二是由出票人将汇票交付给收款人。,Draw，Issue,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示包括提示付款和提示承兑。提示付款是指持票人向付款人或承兑人出示汇票要求立即付款的行为；提示承兑是指远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人见票后办理承兑手续，到期付款的行为。,Presentation,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。办理承兑时，付款人应在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期并签字，交还持票人。,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告解除。,付款(Payment),1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,汇票可以在票据市场上流通转让。背书是转让汇票权利的一种行为，是由汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人(被背书人，Endorsee)的名字，并把汇票交给受让人的行为。,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,拒付，也称退票，是持票人提示汇票时，遭到拒绝承兑或拒绝付款的统称。除此之外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致事实上不可能付款，也称为拒付。,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,如果汇票在合理时间内提示，遭到拒绝承兑，或在到期日提示，遭到拒绝付款，持票人立即取得追索权。所谓追索权，是指汇票遭到拒付，持票人有对其前手(背书人、出票人)进行票款追索的权利。有些国家法律规定，持票人要行使追索权应及时作出拒付证书(Protest)。,追索权,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,1.Bill of exchange/draft(汇票)汇票的使用,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,工作任务,阅读下面的汇票，并回答以下问题：开证行名称、信用证号码、开证日期、汇票金额(小写)和币种、汇票金额(大写)、付款期限、收款人、付款人、出票人。,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,2、Promissory Notes本票-概念,英国票据法关于本票的定义是：本票(Promissory Notes)是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,我国票据法第73条规定：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”其基本当事人有两个，即出票人和收款人，在出票人之外不存在独立的付款人。本票常见的有商业本票和银行本票。（我国票据法规定本票仅为银行本票）,2、Promissory Notes本票-概念,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,我国票据法明确规定，本票必须记载下列事项：(1)表明“本票”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的金额；(4)收款人或其指定人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。,2、Promissory Notes本票-本票内容,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,英国票据法规定：支票是银行存款户对其开立账户的银行签发的，授权该银行对某人或其指定人或持票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。支票有两个主要特点：一是付款人有资格限制，二是见票即付。我国票据法第82条规定：“支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。”,3、Check/Cheque支票,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,3、Check/Cheque支票,我国票据法明确规定，支票必须记载下列事项：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期；(6)出票人签章。,4.5.1 Instruments of payment 支付工具,在国际贸易业务中，进出口双方要采用一定的支付工具并通过一定的支付方式，才能实现资金从债务人向债权人的转移。支付方式的种类很多，按资金和支付工具流向间的关系可以将其分为顺汇和逆汇两大类，汇付属于顺汇，托收和信用证都属于逆汇法。,4.5.2 Methods of payment 支付方式,1.Remittance汇付概念,汇付又称汇款，汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行，授权汇入行按额付款给收款人，属顺汇法。,4.5.2 Methods of payment 支付方式,1.Remittance汇付种类,电汇(Telegraphic Transfer，T/T)是汇出行根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电信网络(SWIFT)，指示汇入行解付特定款项给指定收款人的汇款方式。,电 汇,信汇（M/T）是汇出行根据汇款人的申请，将信汇委托书(M/T Advice)或支付通知书(Payment Order)通过邮政航空信函送达汇入行，授权汇入行依其指令，解付特定款项给指定收款人的汇款方式。,信 汇,票汇是汇出行根据汇款人的申请开立的、以汇出行的国外代理为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带银行汇票出境，凭票向解付行取款的汇款方式。,票 汇,4.5.2 Methods of payment 支付方式,图7-1 电/信汇业务程序图,1.Remittance汇付流程,4.5.2 Methods of payment 支付方式,图7-2 票汇业务程序图,1.Remittance汇付流程,4.5.2 Methods of payment 支付方式,所谓“前T/T”，即“预付货款”，就是卖方在发货前就已经收到了货款，然后，按合同规定的时间内将货物发给买方的一种结算方法。“后T/T”又称“货到付款”，就是在签署合同后，卖方先发货，买方收到货物后，再付款的结算方式。,关于电汇应注意“前T/T”和“后T/T”的差别,“预付货款”VS“货到付款”,4.5.2 Methods of payment 支付方式,1.Remittance汇付条款,The Buyers shall pay 100%of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than.20%of the total contract value in advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through T/T within one month after signing this contract.,4.5.2 Methods of payment 支付方式,托收(Collection)是国际结算中常见的基本方式之一，是由出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,2.Collection托收概念,4.5.2 Methods of payment 支付方式,2.Collection托收当事人,4.5.2 Methods of payment 支付方式,2.Collection托收种类,4.5.2 Methods of payment 支付方式,光票托收(Clean Collection)，是指出口商只凭金融单据向付款人提示付款，而不附带任何商业单据的一种托收方式。前述票汇业务中的票据托收即属光票托收。它通常用于货款尾数、小额贷款、贸易从属费用和索赔款的收取。,2.Collection托收种类,4.5.2 Methods of payment 支付方式,2.Collection托收种类,4.5.2 Methods of payment 支付方式,2、托收D/P at sight的一般业务程序,即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单?（D/P after sight）,4.5.2 Methods of payment 支付方式,2、托收D/A 的一般业务程序,承兑交单VS远期付款交单,4.5.2 Methods of payment 支付方式,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCOTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,托收统一规则（Uniform Rules for Collection）,4.5.2 Methods of payment 支付方式,托收对卖方的有利方面表现在：托收过程中，在买方付款前，作为货物的物权凭证的货运单据控制在卖方的代理人代收行的手中，因而对卖方来说，货物的安全性有一定保障。托收对卖方的不利方面表现在：先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的被动；支付托收费用；无单放货风险（特别是FOB条件下)。,对卖方的利弊,2、托收性质和特点,4.5.2 Methods of payment 支付方式,托收对买方的有利方面表现在：(1)买方在承兑交单和付款交单、凭信托收据的情况下，可以在付款之前先获得货物，从而掌握付款与否的主动权。(2)在托收方式下，买方对资金的负担比卖方小得多。托收对买方的不利方面表现在：在即期付款交单的情况下，买方在提示单据时就要付款，这样付款可能发生在货物到达之前，如果货物与合同不符甚至灭失，买方会遭受很大损失。,对买方的利弊,2、托收性质和特点,4.5.2 Methods of payment 支付方式,2、托收条款,即期付款交单托收条款Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.远期付款交单托收条款The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at.days sight upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.承兑交单托收条款The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at.days sight upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance,4.5.2 Methods of payment 支付方式,信用证(Letter of Credit，L/C)是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。L/C是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据，开证行就保证付款。因此，在信用证支付方式下，开证行成为第一付款人，故属于银行信用。,1、L/C概念,4.5.3 Letter of Credit,1、L/C内容,4.5.3 Letter of Credit,案例分析我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001 年12 月1 日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001 年11 月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11 月25 日将L/C 开抵我方。我方于12 月5 日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C开立的形式,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C信用证开立的形式,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C信用证开立的形式,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C信用证开立的形式,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C信用证开立的形式,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C特点,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C当事人,信用证,开证申请人,开证行,通知行,受益人,4.5.3 Letter of Credit,2、L/C当事人,此外，应受益人要求，还可能出现其他当事人。,4.5.3 Letter of Credit,3、L/C种类,以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分,4.5.3 Letter of Credit,跟单信用证(Documentary L/C)是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的运输单据，如提单、铁路运单、航空运单等。光票信用证(Clean L/C)是开证行凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、垫款清单等，这类信用证也属于光票信用证。,3、L/C种类,4.5.3 Letter of Credit,以开证行所负的责任为标准,3、L/C种类,4.5.3 Letter of Credit,不可撤销信用证（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、开证人及保兑行(如果有)的同意，开证行不得片面修改或撤销信用证的规定和承诺。可撤销信用证（Revocable L/C）是指开证行有权随时予以修改或撤销的信用证，但若受益人已按信用证规定得到议付、承兑或延期付款保证，则银行的撤销或修改无效。,3、L/C种类,4.5.3 Letter of Credit,按是否有另一家银行加以保证兑付,3、L/C种类,4.5.3 Letter of Credit,保兑信用证（Confirmed L/C）是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行称为保兑行，保兑行承担第一性付款责任。不保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指开证行开出的、未经另一家银行保兑的信用证。当开证行资信好时，一般都使用这种不保兑信用证。,3、L/C种类,4.5.3 Letter of Credit,按付款时间的不同：即期信用证（Sight L/C）和远期信用证（Usance L/C）按受益人对信用证的权利可否转让分:可转让信用证(Transferable Credit)和 不可转让信用证(Non-transferable Credit)循环信用证(Revolving Credit)对开信用证(Reciprocal Credit)对背信用证(Back to Back Credit)预支信用证(Anticipatory Credit)备用信用证(Standby Letter of Credit),3、L/C种类,4.5.3 Letter of Credit,4、L/C基本程序,图7-6 即期跟单议付信用证收付程序示意图（教材P269）,4.5.3 Letter of Credit,5、关于跟单信用证的国际惯例,商业跟单信用证统一惯例,U C P,4.5.3 Letter of Credit,我 某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某外商出售货物一批。该商按合同规定开来的L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻讯后来电表示拒绝付款。问：我公司应如何处理？根据2010通则和UCP600分别说明理由。,L/C案例1,4.5.3 Letter of Credit,我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2001年12月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于11月25日将L/C开抵我方。我方于12月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？,L/C案例2,4.5.3 Letter of Credit,6、L/C条款,信用证付款条款By irrevocable credit at 30 days after sight(the L/C must reach the seller 15 days before the time of shipment),4.5.3 Letter of Credit,谢谢观赏！,Thanks!,