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会计人员继续教育,企业内部控制规范行政事业单位会计实务,第一讲：企业内部控制规范,第一章 企业内部控制规范概论,第一节 内部控制的产生和发展一、内部控制的概念二、内部控制产生的主要动因三、内部控制的执行范围,第二节 企业内部控制制度体系的基本框架一、企业内部控制基本规范二、企业内部控制配套指引(1)企业内部控制应用指引(2)企业内部控制评价指引(3)企业内部控制审计指引,第二章 企业内部控制规范基本规范,第一节 总则一、基本规范的目的及依据二、基本规范的内容与适用范围三、基本规范的基本目标四、内部控制的基本原则五、内部控制实施的要求,第二节 内部控制的构成要素一、内部环境-重要基础二、风险评估-重要环节三、控制活动-重要手段四、信息与沟通-重要条件五、监督检查-重要保证,第三章 组织架构,第一节 总则一、组织架构应用指引的基本目的及依据二、组织架构应用指引的基本目标三、组织架构内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、岗位设置与工作分工二、不相容职务相互分离三、授权批准,第三节 组织架构的设计一、组织架构设计的原则二、结构设计的要求三、内部机构的设计 第四节 组织架构的运行一、全面梳理二、全面评估,第四章 发展战略,第一节 总则一、发展战略应用指引的目的及依据二、发展战略应用指引的基本目标三、发展战略内部控制的关键环节第二节 发展战略的制定一、职责分工与授权批准二、制定发展战略,第三节 发展战略的实施一、必要性二、具体措施第四节发展战略的评估与调整一、发展战略的评估二、发展战略的调整,第五章 人力资源,第一节 总则一、人力资源政策应用指引的目的及依据二、人力资源政策应用指引的基本目标三、人力资源政策内部控制的关键环节第二节 人力资源的引进与开发一、岗位职责二、人力资源计划三、员工招聘四、员工培训,第三节 人力资源的使用与退出一、绩效考核的含义与程序二、绩效考核的方法三、绩效考核的制度四、薪酬以及构成五、薪酬制度六、员工离职,第六章 社会责任,第一节 总则一、社会责任应用指引的目的及依据二、社会责任应用指引的基本目标三、社会责任内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权一、社会责任与企业发展二、职责分工三、授权管理第三节 安全生产一、建立健全安全生产管理机构二、加大安全生产投入和经常性维护管理,第四节 产品质量一、建立健全产品质量标准体系二、严格质量控制和检验制度三、加强产品售后服务第五节 环境保护与资源节约一、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济二、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源三、建立完善监测考核体系，强化日常监控第六节 促进就业与员工权益保护一、促进就业二、保护员工合法权益,第七章 企业文化,第一节 总则一、企业文化应用指引的目的及依据二、企业文化应用指引的基本目标三、企业文化内部控制的关键环节第二节 职责分工一、企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用二、职责分工,第三节 企业文化建设一、注重塑造企业核心价值观二、重点打造以主业为核心的品牌三、充分体现以人为本的理念四、强化企业文化建设中的领导责任五、解决并购组中的文化整合第四节 企业文化的评估一、着力构造企业文化评估体系二、构建企业文化评估体系的原则三、企业文化评估的内容和结果四、根据综合评估结果推进企业文化创新,第八章 资金活动,第一节 总则一、资金活动应用指引的目的及依据二、资金活动应用指引的基本目标第二节 筹资管理一、筹资活动应用指引的基本目标二、筹资内部控制的风险与关键控制点三、岗位分工与授权批准四、筹资决策控制五、筹资执行控制六、筹资偿付控制,第三节 投资管理一、投资管理应用指引的基本目标二、投资管理内部控制的风险与关键控制点三、职责分工与授权批准四、投资可行性研究、评估与决策控制五、投资执行控制六、投资处置控制第四节 运营资金管理一、资金管理风险二、资金内部控制的关键环节三、职责分工与授权批准四、现金和银行存款的控制五、票据及有关印章的管理,图1筹资活动流程图,表1 筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施,图2 投资活动业务流程图,表2 投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施,表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施,第九章 采购业务,第一节 总则一、采购业务应用指引的目的及依据二、采购业务应用指引的基本目标三、采购业务内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、采购的业务环节二、岗位责任制与不相容职务的分离第三节 请购与审批控制一、采购申请二、采购预算三、请购审批,第四节 采购与验收控制一、采购控制二、验收控制第五节 付款控制一、预付账款的控制二、应付款项的控制三、采购款项支付的控制四、退货和折让的控制,第十章 资产管理,第一节 总则一、资产管理应用指引的目的及依据二、资产管理应用指引的基本目标三、资产内部控制的关键环节第二节 存货一、岗位分工及授权批准二、请购与采购控制三、验收与保管控制四、领用与发出控制五、盘点与处置控制,第三节 固定资产一、岗位分工控制二、授权批准控制三、取得与验收控制四、使用与维护控制五、处置与转移控制第四节 无形资产一、岗位责任制与不相容职务的分离二、取得与验收控制三、使用与保全控制四、处置与转移控制,第十一章 销售业务,第一节 总则一、销售业务应用指引的目的及依据二、销售业务应用指引的基本目标三、销售内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、销售内部控制的主要业务环节二、销售控制的岗位分工与职责三、销售控制的授权批准,第三节 销售与发货控制一、销售预算控制二、销售定价控制三、赊销及信用控制四、销售流程控制第四节 收款控制一、现销收款的控制二、应收票据的控制三、应收账款的控制四、坏账损失的控制,第十二章 研究与开发,第一节 总则一、研究与开发应用指引的目的及依据二、研究与开发应用指引的基本目标三、研究与开发内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、研究与开发的类型二、职责分工三、授权批准,第三节 立项与研究一、研究与开发的立项二、研究成果开发三、结题验收第四节 开发与保护一、研究成果的保护二、研究成果的后评估,第十三章 工程项目,第一节 总则一、工程项目应用指引的目的及依据二、工程项目应用指引的基本目标三、工程项目内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、不相容职务分离二、工程项目的岗位责任三、工程项目的授权批准四、工程项目的一般流程第三节 工程立项一、项目决策的基本原则与程序二、项目决策环节的审查,第四节 工程招标与工程造价一、工程招标 二、工程投标三、开标、评标、定标和签订合同四、工程项目概预算的概念五、工程项目概预算的编制六、工程项目概预算的审查第五节 工程建设与工程竣工一、工程建设 二、工程竣工第六节 价款支付控制一、价款支付的付款条件控制二、价款支付的计划控制三、工程进度付款控制四、工程保留金控制五、工程价款支付的审查,工程立项流程,工程招标流程,第十四章 担保业务,第一节 总则一、担保业务应用指引的目的及依据二、担保业务应用指引的基本目标三、担保内部控制的关键环节第三节 职责分工与授权批准一、不相容职责的相互分离二、授权批准,第三节 担保评估与审批控制一、担保项目的受理和审查二、担保项目的评估三、担保项目的审批第四节 担保执行控制一、担保合同订立的控制二、担保项目和被担保人的监测与报告三、担保责任的解除与代偿和追偿四、担保业务的会计处理与披露,第十五章 业务外包,第一节 总则一、业务外包应用指引的目的及依据二、业务外包应用指引的基本目标三、业务外包内部控制的关键环节第二节 职责分工与授权批准一、岗位责任制与不相容职务的分离二、授权批准三、归口管理,第三节 外包策略及承包方选择一、制定外包策略二、编制和审议外包项目计划书三、外包业务承包方的选择四、外包合同协议第四节 外包业务流程控制一、外包业务流程管理制度二、外包业务资产管理制度三、外包业务退款与索赔四、外包业务的会计处理及评估,第十六章 财务报告,第一节 总则一、财务报告编制与披露应用指引的目的及依据二、财务报告编制与披露应用指引的基本目标三、财务报告编制与披露内部控制的关键环节第二节 岗位分工与职责安排一、岗位责任制二、职责安排第三节 财务报告编制一、财务报告编制制度二、清查资产负债和会计账目,第四节 财务报告编制及其控制一、财务报告的编制二、报表附注的编制三、重大事项财务报告的编制四、集团合并财务报告的编制第五节 财务报告的报送与报露及其控制一、财务报告的报送二、财务报告的审计三、信息披露,财务报告业务流程,第十七章 全面预算,第一节 总则一、预算应用指引的目的及依据二、预算应用指引的的基本目标三、预算内部控制的关键环节第二节 岗位分工与授权批准一、健全预算管理体制二、岗位分工三、授权批准控制第三节 预算编制控制一、预算的形式及其编制二、预算的编制程序三、预算的编制方法,第四节 预算执行控制一、预算指标分解控制二、预算执行制度控制三、现金预算控制第五节 预算调整控制一、预算调整的条件二、预算调整程序三、预算调整审批第六节 预算分析与考核控制一、预算分析控制二、预算考核控制,第十八章 合同管理,第一节 总则一、合同协议应用指引的目的及依据二、合同协议应用指引的基本目标三、合同协议内部控制的关键环节第二节 岗位分工与授权批准一、岗位分工二、授权批准第三节 合同协议编制与审核控制一、合同协议编制控制二、合同协议审核控制,第四节 合同协议订立控制一、合同的审批二、建立合同专用章制度三、合同订立的程序控制第五节 合同协议履行控制一、监控合同履行过程二、合同变更或解除三、建立合同验收制度四、建立合同违约处理制度五、建立合同纠纷处理制度,第十九章 内部信息传递,第一节 总则一、内部信息传递应用指引的目的及依据二、内部信息传递应用指引的基本目标三、内部信息传递控制的关键环节第二节 职责分工一、必须明确特定的职责二、职责分工,第三节 信息传递一、信息二、内部信息传递第四节 内部报告一、内部报告的形式二、内部报告的使用,第二十章 信息系统,第一节 总则一、信息系统一般控制应用指引的目的及依据二、信息系统一般控制应用指引的基本目标三、信息系统一般控制内部控制的关键环节第二节 岗位分工与授权批准一、岗位分工二、授权批准第三节 信息系统开发、变更与维护控制一、信息系统的开发二、信息系统上线、变更与维护,第四节 信息系统访问安全一、设置软件操作员的用户名、密码和操作权限二、安装网络防火墙和防黑客软件三、规范进行数据记录与处理四、定期检查信息系统五、建立数据保密与备份制度第五节 硬件管理一、建立计算所信息系统硬件管理制度二、硬件日常维护第六节 会计电算化及其控制一、建立会计电算化管理制度二、计算所程序控制,第二十一章 企业内部控制评价指引,第一节 企业内部控制评价的概念一、企业内部控制评价指引的目的及依据二、企业内部控制评价指引的基本目标及原则三、内部控制评价的重要作用第二节 企业内部控制评价的内容一、内部控制评价-环境二、内部控制评价-风险评估机制三、内部控制评价-控制活动四、内部控制评价-信息与沟通五、内部控制评价-内部监督评价六、内部控制评价-工作底稿,第三节 企业内部控制评价的程序一、制定评价工作方案与组成评价工作组二、实施现场测试三、内部控制缺陷的认定四、内部控制评价报告五、内部控制评价报告的披露或报送,第二十二章 企业内部控制审计指引,第一节 总则一、企业内部控制审计指引的目的及依据二、企业内部控制审计指引的基本目标三、内部控制审计控制关键环节第二节 计划、实施审计工作一、计划审计工作二、实施审计工作三、评价控制缺陷,第三节 完成审计工作出具审计报告一、完成审计工作二、出具审计报告三、编制审计工作底稿,