《外汇管理》PPT课件.ppt

第十一章 外汇管理法律制度,第一节外汇及外汇管理概述第二节经常项目与资本项目外汇管理第三节金融机构的外汇业务管理第四节人民币汇率和外汇市场管理第五节违反外汇管理的法律责任,第一节 外汇及外汇管理概述 一、外汇的概念 外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产。根据我国外汇管理条例的规定，我国的外汇包括外国货币、外币支付凭证、外币有价证券、特别提款权、超国家性质的区域性货币（欧元）以及其他外汇资产。,二、外汇管理概述（一）外汇管理的概念 外汇管理又称外汇管制，是指一个国家为保持本国的国际收支平衡，对外汇的买卖、借贷、转让、收支、国际清偿、外汇汇率和外汇市场实行一定的限制措施的管理制度。外汇管制的目的在于保持本国的国际收支平衡，限制资本外流，防止外汇投机，促进本国的经济发展。,（二）国际收支统计申报制度 我国外汇管理条例第六条规定：“国家实行国际收支统计申报制度。凡有国际收支活动的单位和个人，必须进行国际收支申报。”在外汇管理条例发布之前，经国务院批准，中国人民银行发布了国际收支统计申报办法，国家外汇管理局发布了国际收支统计申报办法实施细则，对我国的国际收支统计申报活动作了详细的规定。国际收支是指一个国家或一个地区在某一特定时期内发生的全部对外收入和支出的总和。,三、我国外汇管理条例的适用范围 根据我国外汇管理条例的规定，境内机构、个人、驻华机构、来华人员的外汇收支或者经营活动，都属外汇管理条例的调整范围。但保税区、边境贸易和边民互市的外汇管理由国家外汇管理局根据外汇管理条例的原则另行制定。,第二节 经常项目与资本项目外汇管理 一、经常项目的外汇管理（一）境内机构的经常项目外汇收入管理 1经常项目。2银行结汇制。,（二）境内机构的经常项目用汇管理 境内机构的经常项目用汇，可按国家关于结汇、售汇及付汇管理的规定，持有效凭证和商业单据向外汇指定银行购汇支付。1经营性对外支付用汇管理。,2非经营性对外支付用汇管理。境内机构非经营性对外支付用汇管理分两种情况：（1）属于预算内的机关、事业单位和社会团体非贸易非经营性用汇实行人民币预算限额控制购汇。,（2）预算外的境内机构非经营性用汇须持有效凭证从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付。（三）境内机构外汇收支的核销管理 境内机构的出口收汇和进口付汇，应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续。,二、个人的外汇管理 根据国家新的个人外汇管理办法规定，国家对个人的外汇管理按照交易主体的不同，分为对境内个人的外汇管理和对境外个人的外汇管理。,（一）经常项目个人外汇管理 个人经常项目项下外汇收支管理分为经营性外汇收支管理和非经营性外汇收支管理。,（二）资本项目个人外汇管理 境内个人对外直接投资符合有关规定的，所需外汇经所在地外汇局核准后可以购汇或以自有外汇汇出，并办理相应的境外投资外汇登记手续。境内个人及因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人，在境外设立或控制特殊目的公司并返程投资的，所涉外汇收支按国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知等有关规定办理。,（三）个人外汇账户及外币现钞管理 个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户；按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储蓄账户。银行按照个人开户时提供的身份证件等证明材料确定账户主体类别，所开立的外汇账户应使用与本人有效身份证件记载一致的姓名。境内个人和境外个人外汇账户境内划转按跨境交易进行管理。,二、资本项目外汇收支管理（一）资本项目 资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。,（二）资本项目外汇收入管理（三）境内机构向境外投资的外汇管理,二、外债管理（一）外债 外债是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务。这里所称“境内机构”，是指在中国境内依法设立的常设机构，包括但不限于政府机关、金融境内机构、企业、事业单位和社会团体。所称“非居民”，是指中国境外的机构、自然人及其在中国境内依法设立的非常设机构。,（二）举借外债和对外担保管理（三）外债资金使用 外债资金应当主要用于经济发展和存量外债的结构调整。国际金融组织货款和外国政府贷款等中长期国外优惠贷款重点用于基础性和公益性建设项目，并向中西部地区倾斜。,（四）外债偿还和风险管理 主权外债由国家统一对外偿还。主权外债资金由财政部直接或通过金融机构转贷给国内债务人的，国内债务人应当对财政部或转贷金融机构承担偿还责任。非主权外债由债务人自担风险、自行偿还。,（五）外债监管 外债管理部门应根据国家法律、法规以及有关规定，对外债和对外担保实施监管。外债管理部门履行监管职责时，有权要求债务人和相关单位提供有关资料，检查有关账目和资产。境内机构举借外债或对外担保时，未履行规定的审批手续或未按规定进行登记的，其对外签订的借款合同或担保合同不具有法律约束力。,三、对依法终止的外商投资企业的外汇管理 外商投资企业经营期满或因其他原因无法继续经营而依法终止依法终止的外商投资企业应当依法进行清理并照章纳税。清理纳税后的剩余财产属于外方投资者所有的人民币，可以向外汇指定银行购汇汇出或携带出境；属于中方投资者所有的外汇，应全部卖给外汇指定银行。,第四节 金融机构的外汇业务管理,一、金融机构经营外汇业务管理（一）经营外汇业务许可证管理 金融机构经营外汇业务必须持有经营外汇业务许可证。金融机构分银行金融机构和非银行金融机构，两者的业务范围不一样，在外汇业务上范围也不尽相同。但金融机构要经营外汇业务必须报经国家外汇管理机构批准，并领取经营外汇业务许可证。,（二）外汇账户管理 经营外汇业务的金融机构应按规定为客户开立账户，办理有关外汇业务。外汇账户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理机关发布的外汇账户管理规定执行。,（三）外汇存款准备金，外汇资产负债比例和呆账准备金管理 存款准备金是为应付存户提取存款和调控货币供应量所设置的准备金。有任意和法定两种，任意的存款准备金为金融机构自存准备，法定的存款准备金是国家规定的金融机构必须按照所收存款一定比率转存到中央银行的存款。通常所说的存款准备金一般是指法定存款准备金。存款准备金制度既是金融企业的一种后备制度，也是国家实施宏观调控的重要手段。存款准备金率随客观经济环境和宏观调控的需要而不断调整。,（四）结汇业务所需的人民币资金管理 外汇指定银行办理结汇业务所需的人民币资金，应当使用自有资金。自有资金包括银行的资本金，银行吸收的客户存款，银行通过同业拆借拆入的资金和其他自有资金外汇指定银行的结算周转外汇，实行比例幅度管理，具体幅度由中国人民银行依实际情况核定。,二、金融机构经营外汇业务的监督管理（一）金融机构经营外汇业务，应接受外汇管理机关的检查、监督 国家外汇管理机关对银行和非银行金融机构每3年至少进行一次全面检查，对银行的分支行每两年至少进行一次全面检查。国家外汇管理机关还可根据需要随时对银行和非银行金融机构外汇业务进行重点检查。,（二）经营外汇业务的金融机构应当向外汇管理机关报送外汇资产负债表、损益表以及其他财务会计报表和资料,第五节 人民币汇率和外汇市场管理,一、人民币汇率管理 汇率是一国货币与另一国货币相互折算的比率，即以一国货币表示另一国货币的价格。汇率的高低由外汇市场供求关系和其他有关经济政治因素所决定，同时又对一国的国际收支和经济发展起着重要的反作用。各国的汇率制度主要有固定汇率制和浮动汇率制。固定汇率制是货币当局把本国货币对其他货币韵汇率加以基本固定，波动幅度限制在一定的范围之内。浮动汇率是指两国的货币之间的汇率由外汇市场的供求状况自发决定。浮动汇率制又分为自由浮动汇率和管理浮动汇率两种。,二、外汇市场管理（一）外汇市场交易的原则 外汇交易市场是指进行外汇买卖的场所。外汇市场交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。,（二）外汇市场交易的币种和形式 我国外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定和调整。目前允许交易的币种有人民币对美元、港元、日元、欧元等交易的形式包括即期交易和远期交易。对银行间的外汇市场只允许进行即期交易，即只能进行现汇买卖，实际上是银行间调节资金余缺的外汇交易。对银行与客户之间则允许进行远期外汇交易，即允许买卖双方签约约定一个汇率，于未来一定日期买入或卖出一定数额的外汇。,第六节 违反外汇管理的法律责任,一、逃汇行为及其法律责任（一）逃汇及其行为种类（二）对逃汇行为的处罚 二、套汇行为及其法律责任（一）套汇及其行为种类（二）对套汇的处罚,三、扰乱金融行为及法律责任（一）扰乱金融及行为种类（二）对扰乱金融行为的处罚,四、违反外债管理行为及法律责任（一）违反外债管理的行为（二）对违反外债管理行为的处罚 五、违反外汇账户管理的行为及法律责任,（一）违反外汇账户管理的行为（二）对违反账户管理行为的处罚 六、违反外汇核销管理的行为及法律责任 七、违反外汇经营管理的行为及法律责任,