62197年會計業務座談會.ppt

97年11月20日,中央研究院會計室,97年會計業務座談會課程：內部審核注意事項報告人：林輝,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(餐費),依立法院審議97年度中央政府總預算案之主決議略以：各所經常性辦理學術研討會議，有奢華浪費之不良風評，會期雖短，但所費不貲，鑑於當前財政困難，實宜共體時艱，檢討撙節相關支出。復依預 算執行要點第18點規定略以：各機關應切實本撙節原則支用經費，不得辦理非必要之禮品採購及聯誼餐敘，確有必要辦理之訓練、考察、研討會，應儘量節省，以避免有浪費情事。本院各所97年1至6月份列支舉辦會議等餐費，高達733萬餘元，平均月達百萬元以上。,1,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(信用卡)(1),行政院主計處規定：各機關採購應集中由採購單位負責辦理。款項應由機關直接支付予廠商，或以政府採購卡支付。非專任採購業務人員而經常辦理採購事項者，應以政府採購卡支付相關款項。其餘應依一般付款程序辦理，若零星支出，應儘量以零用金支付。機關同仁因公務上有臨時需要，在不違反政府採購及機關採購規定下，經其主管審度實情核准者，得以個人信用卡刷卡方式辦理支付。,2,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(信用卡)(2),本院規定：(需符合臨時需要、不違政府採購及本院採購規定、簽經主管核准)本院同仁辦理採購，除購買機票及出國時於國外零星採購公物外，禁止以個人信用卡支付貨款。(95.01.27)下列項目及金額，得以個人信用卡辦理採購，並以發票實付金額核銷(95.03.22)(仍需主管核准)新台幣5,000元以下需當場付款之小額採購。需以信用卡付款之網路採購，如註冊費、論文抽印本、論文發表費、網路購書等。各所正副主管及辦事處一級主管以上，因臨時宴請外賓所需餐費在新台幣2萬元以下者。各單位因業務需要宴請外賓，所需餐費在新台幣2萬元以下，且經單位主管事先核准者，得以個人信用卡刷卡方式辦理支付。(96.03.19),3,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(零用金),行政院主計處規定：零用金額度範圍內(1萬元以下)之款項支出，應儘量以零用金支付。本院規定：為避免影響零用金正常周轉，下列未達1萬元之小額款項，可視業務狀況累計一定期間，以受款人清單方式由支付處直接付款：應付經常往來廠商之款項。(五日付款時限)固定雇用之工讀生薪資。勞務採購工資。其他依實際狀況需辦理現金支付或已由同仁墊付之未達1萬元零星支出，則由零用金支付，以符實際。,4,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(加班費),假日加班跨上、下午者，午間未扣除1小時。假日加班未以刷卡(或其他電子紀錄)方式處理，採簽到(退)方式辦理。假日加班未註明實際加班時間。平日加班起算時間有提早10分鐘計算情事。加班費請領清冊塗改未加蓋校正章實際加班時間與加班指單核准加班時間未合。簽到及簽退時間相同。加班確認單所載申請日期晚於實際加班日期。,5,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(管理費),審計部對於本院管理費之支用範圍甚廣，不符合管理費之定義，前函經行政院主計處轉請本院就承接專題研究計畫提撥之管理費，研議納入公務預算以收支併列方式執行之可行性。為杜絕管理費支用疑義，有關管理費支用範疇，應與國科會補助專題研究計畫經費處理原則所規範之用途一致。各所(處)依本院接受委託及補助研究計畫管理費收支處理要點規定支用管理費時，應以第2點第1款至第7款有明確規定者為限，避免適用第8款之規定。如工程款、規劃設計監造費、設備費、國內外差旅費、餐費等，均不得在管理費列支。,6,97年11月20日,中央研究院會計室,審計部近期所提審核意見(國內外差旅費),凡搭乘飛機及高鐵者，因票證存根有往返日期，應注意出差時間是否合理。國外出差旅費報支要點 第18點規定，出差人員報支出差旅費日期、時間之計算，應以本 國日期、時間計算。,7,