《CEA操作手册》PPT课件.ppt

CEA操作手册,陈 斌2009年2月10日,部门填写,CEA,1、CEA定义,CEA 是资本性支出Capital Expenditure Application 的简写，是公司控制成本的一种方法，每一项资本性支出，均须由有关部门填写CEA，由管理层审 批。,管理层审批,CEA,2、CEA的适用范围,CEA-A:所有报装工程收费项目，如小区管网、民工商客户建设项目；CEA-B:生产设施和管道网络的建设项目，如主干管建设，气源厂；CEA-C:其他资本性支出：（a）对外项目投资、购买土地，楼房及交通工具、管理软件等；及（b）固定资产维修保养、场站维护、装修、财产保险等，视作资本性支出管理。,EA表：耗资 25000 元人民币以上的主要营业支出使用EA表格。以下费用不需要使用EA表：工资及福利费、折旧与摊销、税金、财务费用。,2、CEA的适用范围,4、CEA的审批,各类资本开支计划需在年度预算中获得董事会批准。预算外新增资本开支计划，需先取得董事会批准后方可实施。CEA具体审批权限和审批人：参照财务授权手册中的权限执行。超出总经理审批权限的支出项目：在区域分管高级副总裁、港华燃气行政总裁签署意见前，需港华燃气有关职能部门依如下审核步骤及要点预先审核，并签署书面意见：,4、CEA的审批,超过总经理权限的EA表：可以由区域运营部门、董事会事务办公室依据费用性质以电子邮件形式分别交有关部门及领导签署意见。在资本性支出（CEA）和非资本性营业支出（EA）项目实施之前应提交CEA/EA申请表格。,4、CEA的审批,对某个CEA而言,若CEA 的实际开支或预计实际开支比原先申请的金额高出或低于10%（含10%），需就同一CEA按照实际或预计的金额与原有CEA的差额补充申请，并说明理由。（在计算新的费用后，重新递交修订后的CEA）对适用于CEA(A)表的销售项目，支出金额的授权级次划分是根据该项目的总工程支出，即未扣除从客户取得的收入。,4、CEA的审批,5、CEA申请人及批准人的责任,CEA申请人及批准人的责任,同样适用于EA的申请与批准。申请人：申请人负责填写CEA表格，并提供详细的财务资料、依据及说明，包括费用预测及明细、燃气销售项目的客户数目及盈利贡献等财务分析。部门经理：必须评估本部门提出的所有CEA且保证所有的预测建立在合理的基础上。之后部门经理签署并提交CEA以作进一步的批准。,5、CEA申请人及批准人的责任,主管副总：负责对分管事项签署CEA/EA。财务负责人：财务经理负责评估所有CEA的财务可行性。财务经理亦负责评估评估所有主要营业支出申请的财务合理性。财务经理须在CEA和EA表格上签字。总经理：根据CEA/EA的金额，总经理负责做出批准的决定并签署CEA/EA。,5、CEA申请人及批准人的责任,董事：根据CEA/EA 的金额，董事负责做出批准的决定并签署CEA/EA。董事长：根据CEA/EA 的金额，董事长负责做出批准的决定并签署CEA/EA。港华燃气行政总裁：根据CEA/EA 的金额，港华燃气行政总裁负责做出批准的决定并签署CEA/EA。,6、CEA操作流程,CEA是一种预先程序，应在工程或资产购置签订合同前完成。在正常情况下，所有工程及购买资产的启动必须在有关CEA审批之后才可进行。对于不同类型的工程，可以有不同的流程。,大型基建项目：主要指主干管、厂站的建造，需要作可研及向政府立项，或CEA-B、C总投资额200万元以上项目。中小型建设项目：指配合运营及业务发展所需的建设项目，即CEA-B（200万元（含）以下）、C（25万元以上，200万元（含）以下）项目。购买材料/设备CEA,6、CEA操作流程-项目分类,项目可研,立项,设计,招标监理施工单位材料/设备,施工,点火运行,申请CEA前期费用设计费调研费用（对施工单位、供应商审核及其它）,在招投标前，按最合理单价和工程量递交CEA,假设工程时间紧迫,待签定招标合同前递交CEA（单价按合理报价值）,正常情况,签合同,或,（1）,如CEA申请费用与(1)报价;或(2)实际费用有差异，则可作修订,（2）,6、CEA操作流程-大型建设项目,为提高工作效率，大型基建项目应以分段、分类、分进度的方式递交CEA。,递交CEA,初步设计、内部造价、回报评估,设计,招标或报价监理施工单位材料,与供应商/承建商签合同,如CEA申请费用与(1)报价;或(2)实际费用有差异，则可作修订,（1）,施工,点火运行,（2）,6、CEA操作流程 中小型建设项目,列出供应商清单,供应商预审,招标或报价,签合同,递交CEA,6、CEA操作流程 购买材料/设备,6、CEA操作流程 庭院管/立管/户内管,与用户恰谈,初步设计、内部造价、回报评估,与用户/开发商签供气合同,招标或报价监理施工单位材料,与供应商/承建商签合同,施 工,点火运行,设计,递交CEA,如CEA申请费用与(1)报价;或(2)实际费用有差异，则可作修订,路由及布局,设备材料清单及单价,项目的估计收入,*调压模式*压力级制,分项估价,建设理由,庭院管立管户内管调压设备,庭院管/立管/户内管,7、CEA 的支持文件-A表,7、CEA 的支持文件-A表,说 明同一楼盘、同一工商用户的施工项目，需体现在同一CEA中，不得拆分。有关工程项目（如大型楼盘开发）是分期分阶段进行的，则可以根据分期情况分别填制CEA表。,设计方面,推荐供应商/承建商的理由（如非低价中标，更应提供详细的理由）,*规模、最终/阶段用气量*工艺流程、平面布置,分项估价/投标价,建设理由/气源选择,土地/土建安装电气/仪表消防等,厂站、设置在管网上的仪表设备（如SCADA系统）,主要设备清单及价格,7、CEA 的支持文件-B表,设计方面,推荐供应商/承建商的理由（如非低价中标，更应提供详细的理由）,*规模、最终/阶段用气量*路由/工艺流程/平面布置,分项估价/投标价,建设理由/设置原因,土地/土建安装电气/仪表消防修复/赔偿等,主干管,主要设备材料清单及价格,7、CEA 的支持文件-B表,规格,推荐供应商的理由（如非低价中标，更应提供详细的理由）,*材质/压力*配置等,价格,采购理由,材料,应用范围,7、CEA 的支持文件-B表,7、CEA 的支持文件-B表,说 明如在同一条路上，一次性开挖铺管，则该项工程不能拆分成多个CEA。已审批的大型基建项目，由于其复杂性，应该采用分段、分类、分进度的方式递交CEA，以简化审批程序。例如：长输管道、高压管道应与城镇管网（中压）分开递交，主要的材料也可分类申请CEA等。场站项目内部分项不能分拆，如：设计费、监理费、征地及补偿费、设备采购费、土建费、安装及材料费、环评、安评报建等前期费用、不可预见费等。场站项目应体现在一份CEA中，可分项目加附件说明。,7、CEA 的支持文件-C表,非管网类项目总金额超过2000元的资本性支出，主要性质：1、成批办公家具及办公设备类；2、房屋建筑类；3、车辆类；4、装修修缮工程；5、设备维修；6、电脑及相关设备；7、其他固定资产；8、电脑软件,项目申请理由,经领导审批的购置报告,报价单,各种申请表,说明：C表内容不允许拆分，必须就同一资本开支项目填制同 一份CEA表格。,7、EA表的支持文件,耗资25000元人民币以上的非资本性支出,经领导审批的申请报告,报价单,说明：同一费用支出不得拆分，所有支出需体现在同一EA表中。,8、其它事项-采购及材料管理,采购部门根据已批准的CEA 进行采购，但常备料的采购除外；直接运往工地的材料必须填写入库单及出库单。相关部门人员予以签字确认。在出入库单据上注明CEA编号，以便于计算工程成本；在附加文件中已包含设备材料清单及单价。所以财务部只需根据已批准的CEA和工程进度单发出材料、支付材料款及工程进度款，并作记录。如材料设备与订购合同规定的条件不符，工程部门或收货部门要及时书面报告，以便在付款时采取措施。,分为两部分：工程成本及预计收入。预计收入指向客户收取的报装收入。,8、其它事项小区工程,此种CEA，一般金额大而且构成工程支出的重要部分。在填写此类CEA时，所确定的编号必须与相应的工程项目相对应，以便于内部管理及控制。,8、其它事项材料/设备CEA,9、编码规则（供参考）,一般为：（公司字母两、三个）CEAA（B、C）年份XXX例如：CY-CEA-A-2009-001,谢 谢！,