《税法综合练习》PPT课件.ppt
一、单选题,1在税制要素中，反映征税深度的是()A税率 B纳税环节C纳税期限 D减免税答案：A2国家征税的依据是()A财产权力 B政治权力C所有权力 D经济权力答案：B,3在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于()A生产型增值税B消费型增值税C收入型增值税D混合型增值税答案：B4下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是()A汽车B实木地板C游艇D汽油答案：D,5、某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A1200元B2000元C2600元D3400元答案：C,6以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()A物业税B增值税C消费税D营业税答案：D7某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()A8.4万元B12万元C20.4万元D24万元答案：A,8.车辆购置税适用的基本税率为()A8 B10C17 D20答案：下列税种属于我国主体税种的是()A财产税B资源税C行为税D流转税答案：D,10下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是()A国有企业 B集体企业C合伙企业 D非居民企业答案：现行企业所得税的基本税率是()A15B20C25D30答案：,我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月()A800元B1600元C2000元D5000元答案：C,13.所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（）A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M答案：D14.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。A、移送使用的当天 B、移送使用的次天 C、委托方提货的当天 D、委托方提货的次天 答案：A,15.就其性质来说，房产税属于（）。A、资源税 B、财产税 C、行为税 D、流转税答案：B16、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（）。A、承受人 B、转让人和承受人 C、转让人 D、出让人答案：A,1下列项目中，属于纳税人权利的有()A知悉权B保密权C申请退税权D举报权E委托税务代理权答案：ABCDE2累进税率包括()A全额累进税率B超额累进税率C定额累进税率D全率累进税率E超率累进税率答案：ABDE,3.下列属于增值税征收范围的有()A提供加工劳务B销售小汽车C将生产的电视机无偿赠送给敬老院D销售房屋E转让无形资产答案：,在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有()A消费税B资源税C增值税D营业税答案：ABD,三、计算题某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务：(1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。(2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运输费1200元，取得了运费发票。(3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。,要求：(1)计算该企业6月份的进项税额。(2)计算该企业6月份的销项税额。(3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。,（1）进项税额=13600+12007%=13684元（2）销项税额=1755（100+40）（1+17%）17%=35700元（3）应纳税额=35700-13684=22016元,2、甲建筑公司承包一项工程，工程总造价为15000万元。甲建筑公司将其中价值5000 万元的工程转包给乙公司。由于该工程提前竣工，建设单位支付给甲建筑公司提前竣工奖600万元。甲建筑公司将提前竣工奖200万元支付给乙公司。另甲建筑公司当期还取得其他工程结算收入700万元，取得建筑施工机械出租收入20万元。要求：(1)计算甲公司建筑业务应纳营业税。(2)计算甲公司租赁业务应纳营业税。(3)计算甲公司应代扣代缴的营业税。,（1）建筑业务应纳营业税：（15000-5000）+（600-200）+700=11100111003%=333万元（2）租赁业务应纳营业税：205%=1万元（3）代扣代缴的营业税（5000+200）3%=156万元,3、某企业2008年发生下列业务：(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：(1)该企业2008年度的会计利润总额。(2)该企业2008年度业务招待费的税前扣除限额。(3)该企业2008年度的应纳税所得额。(4)该企业2008年度的应纳所得税额。,（1）企业会计利润=2000+2-1000-500-300-50-40=112万元（2）业务招待费的税前扣除限额：以销售收入2000万元为基数的扣除限额=20005%0=10万元以业务招待费为基数的扣除限额=8060%=48万元所以业务招待费10万元（3）应纳税额=112-2+（80-10）+2=182万元18225%=45.5万元,
