《税收负担指标》PPT课件.ppt

参考资料一：宏观税负率 T/GDP 国内税收收入宏观税负率=国内生产总值,中国宏观税负率,OECD 国家的宏观税负率%,（1）高税负国：发达国家 30%(瑞典荷兰50-60%，法国德国40-50%)（2）中等税负国：发展中国家 20-30%（泰国20韩国27巴西27埃及22）（3）轻税负国：15%-20 A 经济不发达。如非洲的内陆国家玻利维亚 B 避税港。香港所得税率16.5%，新加坡16加纳12，藏富于民 C 非税收资源国。科威特90%，伊朗60%。,参考资料 二：微观税负率1 企业负担率2 个人负担率国际通用衡量个人纳税人的税收负担指标-免税日免税日-纳税人在本年度的这一天之前,所赚的每一分钱都以税收的形式缴给了政府,这一天之后所有收入才归自己.免税日越提前,说明纳税人税负越轻.,新西兰国有会计公司斯泰普利斯.罗德威公司经过独立调查计算出:2005年5 月24日,新西兰纳税人迎来了今年的免税日.这意味着,到这一天,新西兰纳税人已付清了他们今年应该缴纳的税收,从这一天起,新西兰纳税人今年挣的钱完全归自己所有了.今年新西兰纳税人平均需要工作143天才能付清政府的各种税款.这143中约8天用于支付地方税,135天支付中央税.2005若干国家的免税日美国 4月11日 澳大利亚 5 月14日 英国 5 月31日,若干国家免税日比较,美国纳税人的负担,美国是以个人所得税为主的国家，美国纳税人的税收负担很重。美国税收基金会每年要发布免税日，而且公告税收负担。美国纳税人的税收负担是将一年365天根据收入与支出情况进行分配,看多少天是为纳税或其他。,美国税收基金会发布了2008年的美国纳税人税收负担的报告，报告显示：2008年免税日为4月23日，税收负担如下：,美国纳税人的缴纳各种税种时间,参考资料三 痛苦指数 美国著名经济刊物福布斯国际版每年要发表税负痛苦指数（Tax Misery Index）调查报告。,税负痛苦指数的得分是以各地区最高边际税率计算的，被选用的各税种最高边际税率加总的结果就是税负痛苦指数。如福布斯推出的税负痛苦指数即是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税（或销售税）最高法定税率直接加总，2005年，对应我国的具体情况，财产税为零，其他各税依次为企业所得税33%、个人所得税45%、雇主社会保险即公司缴纳的社保金44.5%、雇员社会保险即个人缴纳的社保金20.5%，增值税17%，最高边际税率直接加总得出税负指数为160。,数据显示，2005年，在52个国家和地区当中,痛苦指数最高的前五名分别为法国(174.8)、中国(160.0)、比利时（156.1）、瑞典(150.0）和意大利（146.0）；其后四个地区顺序是美国乔治亚州、塞浦路斯、香港和阿拉伯联合酋长国（18.0）。,2005年税负痛苦指数,2007年税负痛苦指数,2008年税负痛苦指数,2009年税负痛苦指数,