《物流管理讲座》PPT课件.ppt

物流管理讲座,讲 座 内 容一、物流管理概述二、公司物流管理存在的问题三、加强物流管理的对策四、物流程序及管理制度讲解,一、物流管理概述,物流管理是20世纪中期发展起来的一门新兴学科。它最早产生于二战时期的美国，属于军事科学的分支，包括物资、人员、设备的获得、维护和运输。五十年代中期，物流概念传入日本，并得到快速发展。时至今日，物流管理已成为西方企业管理中非常重要的组成部分。由于我国长期实行计划经济体制,企业生产的主要目的是为了完成国家下达的计划指标，从而形成了“重生产、轻流通”的观念。评价一个企业,往往只注重产量,而忽视各环节的综合效益。因而，物流的管理一直未得到应有的重视，长期滞后于生产的发展。改革开放以来，随着市场经济体制逐步建立，为了适应市场竞争中的优胜劣汰，企业开始追求整体效益的最大化。提高物流管理水平，既可以降低成本，加速资金流动，又可以提高服务水平，改善市场环境，是提高企业经营效益的有效途径。因此，大部分企业都将实现物流管理现代化，提到了议事日程上。,1、物流的概念 物流是物的流通过程，是指计划、执行与控制原材料和产品从产地到使用地的流通过程。物流是计划过程:物流要按计划有序进行。物流是控制过程:是对原材料、制成品和信息的控制过程。物流是价值活动过程:物流是创造和实现商品价值的过程，是创造时间和空间价值、实现经营目标的过程。物流通过运输、保管、搬运、包装、流通、信息活动等过程，实现了物资的价值增值和经营目标。,物流概念有狭义与广义之分 狭义的物流是指企业内部或企业间的物流关系，其中，企业内部的物流是指物品在供应、生产、销售过程中所发生的时间与空间的变化。企业间的物流主要是指买卖双方的物流关系。广义物流把范围放大到了社会化大生产（或全球经济）的大环境下，是指物品在生产、流通、服务过程中所发生的时间与空间变化。,物流成本的狭义概念与广义概念 传统物流是企业内部的物资管理，其特征主要是以进销存管理为主；现代物流是全程的供应链管理，其特征是管理范围延伸到了企业外部，并引入了物流成本的概念。狭义物流成本是指产品在包装、装卸搬运、运输、储存、流通、配送等各项物流活动中所指出的人力、财力和物力的总和。广义物流成本是指生产、流通、消费全过程的物品实体与价值变换中发生的全部费用，包括生产企业、流通企业，以及消费领域为了实现物品的实体流动所支付的全部费用。,2、物流管理的概念 物流管理是通过采购、仓储、运输、销售、配送等活动，满足物资供需之间存在的时间、空间、数量、品种、价格等方面的需要，衔接社会生产的各环节，确保生产经营活动的顺利进行的管理活动。它是根据物质流动的规律，应用科学的管理方法，对物流活动进行计划、组织、指挥、协调、核算、控制和监督，使各项物流活动实现最佳的协调与配合，并通过降低物流成本和满足市场需求来提高社会效率和经济效益的过程。,3、物流管理在企业中的 重要地位和作用 通过物流活动，可以创造物质资料的时间价值和空间价值，最有效地完成资源配置。现代物流已成为计算机技术、网络通信技术、机电控制技术、管理学、经济学等综合性研究应用领域，成为了企业的“第三利润源泉”。,在经济发展过程中，最初，企业主要把降低员工工资和材料价格作为提高利润的主要手段，因此，它们被称做企业的“第一利润源泉”；当人工和材料价格降低到一定限度时，企业又将注意力转到扩大产品销售上，这种途径被称为企业的“第二利润源泉”；随着市场竞争的日益激烈，每个企业占有的市场份额终究有限，于是企业开始关注降低在成本中占据相当比例的物流费用，因此，物流管理被形象的称为企业的“第三利润源泉”。,首先，物流管理是保证企业生产经营持续进行的必要条件。任何企业的生产经营活动，都表现为物质资料的流入、转化、流出的过程。如果某一环节不能及时获取所需物资，企业的生产经营活动就将被中断。,其次，物流管理决定着企业的销售情况与市场份额。企业能以何种价格、提供多少种类和数量的产品，决定着企业满足客户需要的能力。这一能力正是决定企业销售数量和市场占有率的关键所在。,此外，物流管理水平影响着企业成本的高低。一方面，物资采购水平决定着企业原材料成本、销售成本的高低；另一方面，保管、运输、装卸等过程又直接影响着企业的运营费用。,物流管理在企业中的地位应该是战略性的工作。这一点可以在上海联华超市集团的案例中得到证明。,联华超市是中国最大的超市集团。中央电视台“经济半小时”节目曾就物流管理问题特别采访过它的物流主管。在联华超市,物流管理已经成为它的生命线。2000年，联华超市门店总数950家，实现营业收入110亿元，实现利润1500万元。这些利润额在集团营业收入中所占的比例仅为0.136%，比例之小使得物流管理中任何明显增加成本的结果，都能使公司经营由盈利变为亏损。如何精确的控制物流并最大可能地降低物流成本，成为联华超市内部经营管理的重中之重。这种情况其实并不仅仅在超市百货业存在，在目前各行业普遍价格下降的情况下，只有全方位的降低成本，才能保证企业目标利润的实现。,在许多外企中，物流经理已经发展成为一个独立的职位，在企业中的地位已经丝毫不逊色于财务经理、生产经理和销售经理。而且，越是大型或跨国企业中，这种变化越明显。,2003年，美国俄亥俄州立大学供应链管理研究所对美国企业物流管理的情况进行一次调查。其中有一项企业物流组织情况的调查：美国企业通常按照四种不同方式，将物流业务融入到企业的整体组织中，包括：将物流业务归入公司的各个职能部门；单独成立物流管理部门；集中管理各部门的物流人员；单设部门和集中化管理两种方式的结合。,现在，我们国内的企业正在引入物流经理的概念，并逐渐在把现代物流管理一步步真正消化、吸收。,烟草行业供应链,安徽省烟草公司供应链物流战略重构,安徽烟草原供应链结构,蚌埠烟厂,合肥烟厂,阜阳烟厂,芜湖烟厂,滁州烟厂,金拉线,条透,商标纸,条盒,舌头纸,封签纸,胶水,小透,铝箔纸,水松纸,巻烟纸,成型纸,按照新的战略思想设计的烟草辅材的流程,安徽省煙草公司物流中心,按照新的战略思想设计的烟草成品的流程,合肥市配送中心6个,其他配送中心42个,零售户,零售户,安徽省烟草公司物流中心,阜阳烟厂,合肥烟厂,蚌埠烟厂,滁州烟厂,芜湖烟厂,供应链战略枢纽 物流中心,高层货架,配货机器人,辅料接收区,发货区,自动搬运小车,成品烟接收区,二、银轮公司物流管理的现状（不完全举例）,1、计划管理混乱：采购无计划（或不按计划）、生产不按计划（超计划）、销售朝令夕改计划、仓库收、付、存无计划可依的状况比较严重。,解决对策：加强计划管理！,2、存货占用资金巨大：6月末存货占用资金9655万元，其中：库存产成品6545万元；在产品1407万元；库存材料1703万元（实际数额还要大，因有的物资先用后入库，所以未入账）。,解决对策：加强定额管理！,3、长期积压、报废、盘盈、盘亏的物资得不到及时处理，很多历史遗留问题得不到解决（如铝材库的物资盘亏问题）。,解决对策：责成有关部门查明原因，限期拿出处理意见！,4、物资库存、在制品、产成品没有核定库存定额，库存物资无管理依据。,解决对策：由制造部或财务部牵头，有关部门（采购、销售）参加，制订材料、在制品、产成品的库存定额！,5、物资领用存在不按规矩办的现象：有的员工晚上翻过护网，从仓库偷料；有的到材料会计出开了发货通知单却不到仓库领料（如6月开出的M8螺旋机攻10支、汽油、香蕉水等物品）；有的直接从待检处将材料私自拿走。,解决对策：查明原因，严肃处理！,6、材料名称不规范、不统一：物资的名称技术部门、生产部门、采购部门各叫各的名称，导致账务管理混乱。6月份，有一张领料单的领用物品名称叫“ZQSN10-1”，材料核算组的会计搞不清楚是啥物品，问领料的员工，领料员也不知道。,解决对策：实行编码制度，规范物品名称！,7、技术、生产、物管、采购部门缺乏必要的沟通，有的部件特别是新产品和小批量产品的物资，保管员对不上号，不知道部件是干什么用的。,解决对策：制订科学、快捷的信息传递程序，层层把关，提高责任心，采购员在搞不清楚前，不采购；保管员搞不清楚前，不收货！,8、分厂领料人员填写领料申请单时，存在不按要求填写的现象，领用的物品用途不明确，没法进行成本归类核算。,解决对策：加强对领料人员的教育、培训；不按规定填写的，会计应拒绝开票，保管员拒绝发货，影响生产，由领料人负责！,9、有的物资包装上注明的名称与内装物不符，有的品种单箱装货量过大。,解决对策：采购员要加强责任心，严把采购关，对材料包装物应提出企业的要求！,10、分厂中转库库存太大，潜在风险巨大。,解决对策：尽快由制造部和财务部共同牵头，制订在制品最高定额，条件成熟后，实行在制品归储运科管理！,11、保管员没有很好的执行物资“先进先出”的原则。,解决对策：对保管员进行业务培训，加强责任心，并进行按月考核，与奖惩挂钩！,12、公司内外账账不符、账实不符现象严重。,解决对策：制定制度，落实责任，按月考核，奖惩兑现！,13、收存单传递不及时，导致发货通知单与领料申请单的名称、规格型号不一致，材料会计搞不清楚供应商是谁。,解决对策：保管员和材料会计相互支持，加强信息沟通！,14、某些材料多家供应商供货，经常造成供应商之间的张冠李戴，供应商的入库资料难以统计。,解决对策：采购员、保管员、会计之间要加强沟通，公司要制定规矩：主要材料要由两家以上供应商，零星物品，定点采购！,15、不定期对账现象严重，会计与保管员对账艰难。,解决对策：严格执行有关资产（材料、产成品）的按月对账制度，财务部要按月考核对账情况！,16、材料核算人员、保管员工作忙于应付，缺乏必要的专业知识培训。,解决对策：加强业务培训，提高业务技术水平！,三、加强公司物流管理的对策,有道理！,1、抓住一条主线：计划管理 要彻底解决“三无”现象：无标准、无考核、无奖惩。,赋予制造部综合计划管理的职能；建立科学的计划管理模式；提高计划的权威性、严肃性、可行性、有效 性、科学性;提高计划的执行力；必须对计划的执行过程和执行结果进行考核;必须按照对考核的进行奖惩兑现。,加强计划管理的对策,2、把握二个关键：人；方法。,人是决定因素 公司员工，特别是各级领导干部，是搞好物流管理的关键所在！,加强学习、提高认识、掌握技能、增强责任心;广泛发动员工，查问题、算细帐、想后果、定措施、抓落实；对员工开展危机管理;对所有员工都要做到责权利结合，且对等；对所有员工都必须进行考核，并奖惩兑现。,方法：方法科学，事半功倍；方法不科学，事倍功半。,物流管理的组织机构设置；物资的收、发、退、存方法；物资的分类、编码方法；物资的核算方法；物资的清查、盘点及账目核对方法；物流管理的各项规章制度。,物流管理机构的设置模式要符合公司的规模、管理水平、生产特点、物资特点。,集团化大企业一般采取集中管理模式，成立独立的物流中心。大中型企业一般采取下列五种模式：单独成立物管部门；隶属采购部门；隶属生产部门；隶属财务部门；分别隶属采购部和销售部门。,物资的收、发、退、存方法：收：要按计划、按程序；付：要按计划、办理手续、先进先出、方法科学；退：要履行手续、阐明原因；存：要按定额、科学保管。,制造部生产指令（产量、消耗定额）,销售部销售计划,库管员发料,数据库,发料通知,分厂、部门领料申请,材料账、报表,财务部,分厂,新材料核算流程,财务部材料核算中心,物资的编码方法（从财务核算和账目管理角度设计）：,材料编码为四段式12位阿拉伯数码，形式是：01-01-01001-001。其中：01 0101001001,（1）第一段数码代表材料科目（2）第二段数码代表库别（3）第三段数码代表产品类别及品种（4）第四段数码代表材料顺序号,物资的核算方法：,公司材料核算设置四套账簿：总账：由财务部按照总账科目设置账户，对公司的材料按类别进行总括核算，它可以反映公司各类材料在核算期内的入库、出库及结存金额，但它不核算材料数量。分类账:由财务部按照公司的仓库库别和材料用途设置账户，同时按库别和用途设置“材料成本差异”账户对各个仓库进行分类核算,它可以反映公司各个仓库在核算期内的入库、出库及结存金额,但它不核算材料数量。明细账:由材料核算组按照具体的材料名称进行明细核算，它可以反映公司各种材料在核算期内入库、出库及结存的数量和金额。保管账:由各保管员按照自己具体分管的材料进行明细核算,它可以反映各保管员所分管的入库、出库及结存的数量和金额;同时,保管账还要反映未办理入库手续的各种材料的收、退、存情况。,总账,分类账,明细账,分类账,分类账,明细账,明细账,保管账,保管账,保管账,明细账,明细账,明细账,明细账,保管账,保管账,保管账,明细账,明细账,保管账,保管账,保管账,四套材料核算账簿之间的关系是：总账统驭着分类账，分类账统驭着明细账，明细账与保管账一一对应。,物资的清查（盘点）及账目核对方法：定期清查与不定期清查相结合；自查与抽查、重点查与全面查相结合；材料会计与材料核算组、材料核算组与保管员、保管员与采购员必须按月对账；产品会计与保管员、与外库、与业务员，业务员与客户要定期对账；对账一定要有对账记录，双方签字，及时处理未达账项。,物流管理的各项规章制度 各项管理制度必须建立健全，不断完善，要依法管理，不要依权管理。,3、夯实三个基础 定额；价格；信息。,要搞好物流管理首先必须搞好定额管理 定额是在一定生产技术和生产组织条件下，在充分考虑人的主观能动性的上,对人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面所确定的标准；是核算的基础、计划的依据、管理的手段、控制的工具。定额工作不仅是物流管理的基础工作，更是成本管理、生产、计划、技术、劳动乃至整个企业的最重要基础工作。,定额的种类很多，其中主要的定额有以下五种：（1）劳动定额。指有关人力资源消耗或占用方面的定额。如：定员定额、劳动生产率定额、工时定额、工资定额等。（2）生产定额。指有关生产能力及机器设备利用方面的定额。如：产量定额、设备利用率定额、生产能力利用定额等。（3）物资定额。指有关材料消耗或占用方面的定额。如：材料消耗定额、工具领用定额、物资储备定额等。（4）资金定额。指有关流动资金占用方面的定额。如：储备资金定额、生产资金定额、产成品资金定额、货币资金定额等。（5）费用定额。指有关制造费用、管理费用、销售费用耗费方面的定额。如：制造费用定额、管理费用定额、销售费用定额等。,加强定额管理，主要应作好以下四方面的工作：（1）落实责任，建立健全定额管理制度。要使公司各项定额的制定、执行、分析、考核和修订做到制度化、规范化，要建立定额管理分工负责制度，做到企业的各项定额有人负责，职责分明。（2）要制定先进合理的定额。制定定额的基本要求是要做到：“全、快、准”三个字。“全”是范围上的要求，即要求凡是需要制定定额的供、产、销各个环节，人、财、物各个方面都要制定定额；“快”是时间上的要求，即要求定额的制定要简便易行、迅速及时。例如，新的产品投产时，技术工艺部门必须将新产品的消耗定额资料一并向生产、财务、物管等部门移交；“准”是质量上的要求，即要求定额水平要先进合理，制定的定额要在已经达到的实际水平的基础上有所提高，在正常生产技术组织条件下，经过努力后，可以达到的水平。,（3）搞好定额的贯彻执行。定额制定后，必须认真贯彻执行。只有这样，才能发挥定额在企业管理中的重要作用。为此，企业必须实施一切必要的生产技术组织措施，为完成定额提供必须的前提条件。同时，要加强各种定额执行情况的核算、检查、考核和分析工作，并将定额的执行结果与各个部门、每名员工的物质利益挂起钩来，以促进定额的贯彻执行。（4）及时修订定额。由于定额是在一定条件下，生产技术和管理水平的客观反映。因此，为了保持定额的科学性、先进性和合理性，必须随着生产发展、技术的进步、管理水平的提高、劳动生产率的提高而及时修订定额，使之与现实情况相适应。在通常情况下，企业每年可结合年度预算或清仓盘点等工作对各项定额全面审查、修改一次，个别波动大的定额应不定期的及时修订。,搞好价格管理是物流管理的基础条件 价格管理是对企业生产经营活动中的各种原材料、半成品、备品备件、动力、劳务以及产成品的价格进行的制定、执行和管理工作。它包括企业外部结算价格和内部计划价格。其中内部计划价格是企业为了搞好内部核算和管理而自行制定的各类材料、劳务、产成品的内部结算价格。,价格管理是企业管理的重要内容，在市场经济条件下，价格行为基本上是由企业自主控制的，价格管理模式和水平与企业经济效益有着密切的关系。因此，我们必须高度重视企业的价格管理工作，使之适应企业快速发展的要求。,公司价格管理主要涉及产品销售价格、物资采购价格、外协件价格、外加工价格、运费价格及内部计划价格六种。目前公司的价格管理模式是采取分散管理的模式：（1）产品销售价格由销售部管理；（2）物资采购价格、外协件价格由采购部管理；（3）外加工价格由制造部管理；（4）运费价格由储运科管理；（5）内部计划价格财务部管理。,分散管理方式有简单、快捷的优点，但也有以下致命弱点：一是各种价格没有统一的管理制度和规范，基本上成为一个部门或几个人的个别行为，价格管理的透明度低下。二是目前产品销售价格一直在下降，而原材料采购价格却呈上丈趋势，因为，销售价格和采购价格由不同的部门管理，采购部在确定采购价格时，并感受不到销售价格下降的压力。企业也无法有效平衡购销价格。三是价格管理人员力量分散，不利于提高价格专业管理水平和节约人力成本，而且用于内部核算的计划价格处于无人管理的状态。四是分散管理的模式不符合“职能分立”的管理原则，缺乏必要的监督和控制。,新的价格管理思路和模式（1）实行价格的专业化管理。价格与利润直接相关,有必要集中人力实行专业化管理,公司制定价格管理规范,提高价格透明度,对重大设备、物资的采购实行招标式采购。（2）实行价格管理的“职责分工、权利分割、相互制约”。既价格的申报与核准要分离;批准与执行要分离;执行与审查要分离。在价格确定程序上要充分体现出互相监督的作用。（3）成立专门的价格管理部门,集中管理公司的所有价格。根据国内大部分企业的做法,价格管理的职能一般归口财务部门或审计部门。审计部门属专职监督部门,将价格管理的职责归口审计部门,有悖于审计的职责范围。而价格的制定、管理与成本管理密切相关,因此,将价格管理归口财务部门是比较合适的。,信息管理 1、原始记录的基本要求有三个：全面完整、真实可靠、序时及时。2、计量工作的基本要求有三个：准确、全面、及时。3、信息工作的基本要求有四个：准确、及时、适用、经济。,4、管好四个环节 采购；库管；生产；销售。,采购：忠诚比什么都重要！要实行阳光工程；要严格按计划、科学、合理采购；要货比三家；要多为生产部门、物管部门考虑；不要辜负领导的信任。,库管：做好合格的好管家。,要认真负责；要精通业务；要善于管理；要精于核算；不要忙于应付。,生产：不仅创造价值，也在耗费价值。,要严格按计划生产；要努力压缩在制品库存；要产量、质量、消耗、成本一起抓；要教育员工，执行物流管理的规定；不要只抓产量，不计成本。,销售：管理与卖产品同等重要！,要提高计划的严肃性、准确性；要保证外存产品的安全；要拿到更多的订单、开拓更多的市场；要将货款及时收回来；要主动与财务、与客户对账；要提高报价水平、加强价格管理；计划不要朝令夕改。,5、毋忘财务管理 财务管理与物流管理密切相关，绝不能抛开财务搞物流。,四、物资流动程序及管理制度讲 解,第一章 总则 物资管理是对企业生产经营活动的各种材料、物品进行有计划的采购、保管和使用，以及对产成品进行贮存、发出和清查等各项管理工作的总称。搞好物资管理，对于保证公司生产经营活动的顺利进行，合理组织物资流动，加速资金周转，节约物资消耗，降低产品成本，提高经济效益，都具有十分重要的意义。,本制度所规范的物资流动及管理环节包括：1、各类材料、物品的采购、入库、出库、保管和清查；2、产成品的生产、入库、发出、保管和清查；3、其他物资的采购、入库、出库、保管和清查。,物资管理的基本任务是：1、按质、按量、按时、齐备地供应公司生产经营活动所需要的各种物资，保证生产经营活动的正常进行。2、有计划地组织物资采购、保管和使用工作，合理组织物资流动，加速物资周转，压缩库存资金占用，避免物资积压、浪费和损坏。3、做好物资的节约和合理使用，努力降低物资消耗。4、有计划地搞好产成品的生产、入库和发出。5、搞好库存物资的收发存核算，保护公司物资的安全完整，实现物资管理的账账、账实相符。,物资管理的主要内容是：1、制定先进、合理的物资消耗定额；2、确定正常、合理的物资储备定额；3、正确编制、严格执行物资采购计划；4、正确编制、及时修订、严格执行产品 生产计划；5、正确编制、严格执行物资领用计划；6、搞好仓库物资的收发存核算；7、定期进行物资清查，保证物资安全。,第二章 物资的采购、入库、领用与退库管理,客户产品订单,销售部编制产品销售计划,制造部编制产品生产通知单,储运科编制物资采购计划,采购部编制采购订单,制造部编制材料消耗计划表,储运科查库,采购部实施采购计划,公司生产物资的采购执行如下程序：,财务部汇总每月物资发出数量,财务部开具物资入库单,采购部退给供应商,采购部通知供应商开发票,物资到库,公司生产物资的入库执行如下程序：,保管员核对是否有计划,保管员开具物资收存清单,质检员检验,Y,N,N,Y,保管员正式入库,1、入库物资必须在公司下达的物资采购计划范围内，并备有供货单位出具的产品质量保证单。2、物资到库后，仓库保管员将准备入库的物资与物资采购计划进行核对，在计划之内的开具物资待检单，由质检员对采购物资进行检验。检验合格的准予办理入库手续，检验不合格的，由采购部负责退货。不在物资采购计划范围内的物资，一律不予办理质检及入库手续。3、为了实现物资的“零库存”管理，凡是先使用、后付款的物资在生产领用前，一律不办理正式入库，而是只办理如下收存手续：（1）保管员一式三份开具物资收存清单，送货人、保管员、采购员各一份；（2）保管员根据物资收存清单按日登记物资收、付、存台账；（3）采购员将物资收存清单按供货单位分类保存。,4、办理了仓库收存手续的物资，每月25日之前根据生产领用数量办理正式入库。具体手续如下：（1）财务部材料会计根据当月材料领用数量，通知采购部；（2）采购部通知供货单位开具入库物资增值税发票；（3）财务部材料会计将供货单位开具的增值税发票审核无误后，一式四联开具物资入库单，库管员、材料会计各一份，财务部二份。5、凡不纳入“零库存”管理的物资，应在物资验收合格后办理正式入库手续。,制造部编制材料消耗计划表,分厂开具领料申请单,公司生产物资的领用执行如下程序：,是否有计划,财务部开具发料通知单,是否超定额,Y,N,N,Y,保管员发货,1、各生产分厂根据制造部下达的产品生产通知单组织产品生产；根据制造部下达的材料消耗计划表填制领料申请单到材料会计核算组办理领料手续。2、材料会计审查领料申请单是否符合制造部下达的材料消耗计划表，有计划并在消耗定额范围内的，开具定额发料通知单；有计划但超出消耗定额的，经分厂厂长签字认可的，开具超定额发料通知单；无计划或超定额无厂长签字的，一律不予受理；特殊情况，必须经过制造部部长的批准。3、各分厂领料员凭材料会计开具的发料通知单到有关仓库领料。4、保管员凭发料通知单发货。需要称重确定领用数量的物资，领料员可首先到仓库称重，然后凭保管员开具的过磅单和领料申请单到材料会计组办理开具发料通知单的手续。,用料部门领用物资后，有下列情况之一的，必须到储运科办理物资退库手续：1、生产任务完成后节余下来的材料；2、生产计划调整，导致原来的物资有剩余或不需使用的；3、领用的物资规格质量不符或错发的物资；4、边角余料中可继续用于其他生产的材料；5、分厂转产不再需用的各类物资；6、分厂月末节余的物资,下月可继续使用的,应办理转账退料（即假退料：只转账，物资不转移）手续。,物资退库，需办理如下手续：1、退料单位填写物资退库单；2、保管员验收并在物资退库单上签收；3、财务部、保管员分别根据物资退库单登记账簿。,各分厂领用的物资执行如下程序：1、各分厂从储运科、其他分厂领用的材料、部件以及各工段（车间）加工的半成品，由各分厂的中转库集中管理。2、中转库要建立中转库存货保管账，各分厂中转库的保管员必须按材料及部件的具体品种、规格设置明细保管账，对中转库物资的收入、发出及结存进行序时登记、永续盘存（即在保管账中要逐日、逐笔持续记录存货的收入、发出及结存数量）。3、中转库收到的物资，由保管员将品种、数量与材料会计开具的发料通知单（回执联）核对无误，入库数量要在当天登记入账。4、各工段（车间）到中转库领用物资时，由中转库保管员在中转库存货保管账上填写发出数量，领料人签字。,物资采购、入库、领用中需要特别强调的事项：1、采购部门采购物资必须严格执行公司下达的物资采购计划，大宗物资采购和长期供应商必须签订采购合同，否则，储运科不予入库，财务部不予付款。2、制造部向各分厂下达的各类生产通知单（包括新产品、试制品、工装、模具等），必须附上材料消耗计划表，否则，分厂不予生产、储运科不予发料、财务部不予核算产品成本。3、分厂到仓库领用物资必须专人负责、按材料消耗计划表领用；超定额领料必须说明理由，并经过分厂厂长的签字，否则，材料核算组不予开单、储运科不予发料。,第三章 产品、部件的生产、入库、出库与退货管理,销售部编制产品销售计划,制造部签批内部加工申请单，下达内部加工通知单,承接方按加工通知安排生产,各分厂组织产品生产,保管员发料,制造部编制产品生产通知单,需方填写内部加工申请单,公司的产品、部件生产执行如下程序：,A.按计划组织产品生产：,B.需要各分厂协作加工的产品：,C.需要外单位加工的部件：,制造部与加工方签订委托加工合同,需方填写外部加工申请单,财务部核价,1、制造部根据销售部编制的产品销售计划填制产品生产通知单，经制造部长签批后下达到各生产分厂和储运科。2、各分厂根据制造部下达的产品生产通知单组织产品生产3、各分厂之间需要协作配套生产的部件，由需要加工的分厂填写内部加工申请单，经制造部部长签批后，制造部下达的内部加工生产通知单安排承接分厂加工。4、需要公司外部单位加工的部件，由需要加工的分厂填写外部加工申请单，经制造部部长签批后，由制造部与外部加工单位签订委托加工合同，经财务部核价后，经办单位填写委托加工领料申请单到材料核算组及仓库办理委托加工的发料手续。,分厂填写产品入库单,保管员验收、在产品入库单上签字,公司的产品入库执行如下程序：,保管员核对是否有计划,保管员登记保管账,Y,N,财务部登记产成品账,1、各分厂经过检验合格的产品，要安排专人填写产品入库单，及时办理入库手续。2、保管员对申请入库的产品与制造部下达的产品生产通知单进行核对，无计划的不予受理；有计划的验收无误后在产品入库单上签字。3、保管员每天将办完入库手续产品入库单交财务部登记账簿。,部件加工的入库执行如下程序：1、各分厂之间加工的部件，不需要到储运科办理入库手续，可直接通过中转库进行分厂与分厂的交接。2、委托加工的产品交回我公司时，首先由制造部开具委托加工入库单到储运科办理入库手续，并到财务部办理委托加工合同的注销手续；如果有关分厂领用委托加工的部件，则需填写领料申请单，到材料核算组及储运科办理领用手续。,申请部门填写加工审批单,制造部核定生产定额，下达加工通知单,模具及工装的加工执行如下程序：,财务部核价,配件分厂组织生产,1、需加工模具、工装的部门填写模具及工装加工审批单；2、制造部测算加工对象的生产消耗定额，向配件分厂（或其他加工分厂）下达模具及工装加工通知单和材料消耗计划表；3、财务部核定加工对象的结算价格；4、配件分厂（或其他加工分厂）根据制造部下达的模具及工装加工通知单和材料消耗计划表组织生产。,销售部填制发货通知单,财务部盖章发货通知单,公司的产品出库执行如下程序：,保管员发货,公司的产品销售退货执行如下程序：1、销售部根据客户退回的产品清单开具产品退库单；2、财务部审核无误后，在产品退库单上加盖内部核算专用章；3、保管员以产品退库单为依据，予以收货及登记保管账；4、退货的产品按三种情况分别处理：（1）产品完好无损，可以继续销售的,留在仓库等待销售；（2）产品需维修后再销售的，由储运科填写产品退库返修单退到有关分厂维修，维修合格后重新办理入库；（3）产品作报废处理的,由储运科填写产品报废审批单办理有关报废手续。,产品及部件生产/入库中需要特别强调的事项：1、各分厂的生产任务，必须由制造部统一安排，各类生产通知单要科学编号，分厂领料、入库时都应注明生产通知单的编号。2、各分厂必须按公司下达的生产通知单组织产品及部件生产，一律不准私自安排生产任务。3、不符合生产通知单的产品、部件，储运科一律不予入库。4、各分厂生产工人的计件工资一律按照实际入库数量和相关分厂按计划接受加工的部件数量计算。,5、有关部门通过制造部安排下达的各类产品（含新产品、试制产品）、部件、工装、模具生产通知单，必须按约定的时间到承担加工任务的分厂领取（或送货）；在加工过程中改变生产计划的，必须及时通知制造部和加工分厂；加工完成的新产品、部件及工装模具如果不再需要的，申请加工部门必须撰写专门报告，说明原因，提出已加工物品的处理意见；由于工作不负责任、决策随心所欲而导致的经济损失，公司将追究责任人的行政及经济责任。,6、当产品销售客户的产品订单发生变化时，销售部门必须分别情况采取如下处理措施：（1）属专用、且客户一年内不可能再订货的产品：要立即通知制造部、分厂、采购部、储运科等部门，停止相关产品生产通知单的执行，各部门要尽最大努力减少由此而造成的损失。（2）通用产品，或属专用但客户承诺一年内再订货的产品：要立即通知制造部、分厂、采购部、储运科等部门，搞清相关生产通知单的执行进度，已经投产的部分，尽快完成；未投入部分，停止投入。（3）凡由于停止执行的生产通知单而滞留在各分厂的物资，一律做退库处理。,第四章 物资的定额管理 物资定额是指在一定的生产技术和组织条件下，对物资消耗、物资占用等方面所规定的数量及金额标准。加强物资定额管理是提高物资管理水平，实现公司生产经营活动科学化、系统化管理的重要措施。,物资消耗定额由制造部负责，凡是安排各分厂生产的产品、部件及工装模具，制造部都必须安排专人核定科学、合理的消耗定额，并根据物资消耗定额和生产数量编制材料消耗计划表，材料消耗计划表是生产通知单不可缺少的附件。缺少材料消耗计划表的生产通知单，各分厂一律不得安排生产。,物资储备定额由财务部、采购部、销售部、制造部、储运科分别负责。其中：1、原材料、外协件、辅助材料、包装物的储备定额由采购部和储运科负责制订和管理；2、修理用备品、备件的储备定额由制造部和储运科负责制订和管理；3、产成品的储备定额由销售部和储运科负责制订和管理；4、财务部负责储备定额的综合管理和监督、指导，并负责公司内部计划价格的制订和管理。,储运科要将各种物资的储备定额分解落实到各仓库保管员，保管员要严格按照物资储备定额控制各种物资的库存量。一般情况下，超过储备定额的物资，保管员有权拒绝入库；储备不足的物资，保管员应及时填报物资补库计划。,储运科要按月分析物资库存的升降变化，并按月填报库存物资超储、积压、不足明细表上报财务部、采购部、销售部和制造部。库存物资超储、积压、不足明细表中要分别注明如下事项：1、超过储备定额的材料名称和超出数量；2、超过储备定额的产品名称和超出数量；3、积压物资的名称、数量和积压时间，其中积压产品要注明生产通知单的编号；4、储备不足的物资名称和不足数量。,有关责任部门要对造成超储、积压的原因进行分析，写出书面报告，并对超储、积压物资进行积极处理。属于工作不负责任造成的超储、积压，公司将追究有关责任人的责任。物资超储、积压原因分析的责任分工如下：1、采购部负责原材料、辅助材料及包装物的超储、积压分析；2、制造部负责修理用备品、备件的超储、积压分析；3、销售部负责产品超储、积压分析。,第五章 物资的库存管理 储运科对库存的物资必须按物资的名称、规格、型号、用途等进行合理分类，编排、堆放，制订标识，使物资在仓库中排列整齐，堆放有序，标识清楚，盘点容易，领发便利。有条件的仓库可推行“五五化”、“四号定位”和“四对口”的物资管理办法：,1、“五五化”是指库存物资高的“五五”成行，矮的“五五”成堆，带眼的“五五”成串，小的“五五”成包；做到横看成行，竖看成线，左右对齐，过目成数。2、“四号定位”是指各种物资按存放的库房、货架、货架层次和货位编号给一个编号。做到一看编号就知道物资存在哪个地方。3、“四对口”是指财务账、保管账、实物及资金占用要按月核对，达到四相符。,要加强入库物资的验收计量，凡需要过磅的物资，必须将过磅单附在入库单上，作为附件交财务部一并核对入账。物资的合理亏耗由采购人员填写物资盈亏损耗报告单，由采购部长、财务部长和总经理签批处理意见。,库存物资要按照“先进先出”原则摆放，并加有标识，保证发料时做到先进先出。储运科要严格执行安全保卫制度，非仓库人员，一律不准随便入库，库区严禁烟火，要加强消防设备和电源的管理，定期检查，全面做好防火、防水、防爆、防事故、防破坏、防盗窃工作，保证库存物资的安全。保管人员要坚持巡回检查制度，对露天货场要建立巡回检查记录，发现问题及时处理，消除事故隐患。,保管员要熟悉自己所管物资的特性，针对不同的物资采取相应的管理办法和保管措施：1、对易碎、怕压的物品要轻搬轻放，摆放稳固，不挤压、不撞击；2、对轻纺、劳保物资要防止虫蛀、鼠咬、防霉、防潮，定期检查；3、对金属材料、设备配件要有锈必除，清洗上油，购入已锈腐的材料，必须先保养后存放；4、对怕冻、怕潮、怕晒、易挥发的物资必须进库房存放或垫高、盖严，有的应注意保温密封，有的应注意冷却降温。,5、对易燃、易爆、易感染、易腐蚀及有毒的物资必须重点保管，隔离储存，随时检查包装物的破损情况，要按照消防安全管理的规定进行保管和领用。6、对橡胶制品要防止老化、龟裂、变形和粘连，不准日晒和重压。7、对有储存期限的物资，应记清生产日期和入库时间，分批存放，对即将超过有效期的物资，应报请领导及时处理，以免造成损失。,库存物资要实行“永续盘点”，做到“五查、二核、一及时”，即：收料前查计划、查库存；发料后查库存、核定额；月末查库存、核定额；一年一次大清查，发现问题及时处理。,第六章 废料的管理 公司生产经营中产生的，凡是有回收价值的废料，均应由储运科统一回收，按废料的大类和品种进行分类保管，并按废料品种建立保管账。,各类废料向废料仓库的移交由产生部门负责，废料入库时需办理如下手续：1、废料产生部门填写废料入库清单，安排专人将废料送至废料仓库；2、废料仓库保管员对废料进行验收、过秤，并开具废料入库单，由保管员、财务部和送废料单位分别登记入账。,废料的销售由专人负责，并严格执行如下程序：1、负责处理废料的人员填写废料处理审批单，审批单的项目包括：销售客户、废料名称、数量、建议销售价格等内容；2、财务部对废料处理审批单的价格进行查询、审核，并由财务部长签署审核意见；3、总经理在废料处理审批单上签署意见；4、财务部根据废料处理审批单开具废料销售发票；5、购废料单位凭“提货单”到废料库提货、凭“出门联”出厂。,第七章 仓库物资的核算 仓库物资核算是企业会计核算的内容之一，是成本核算和管理的重要基础工作。仓库物资核算财务部领导，材料核算组和保管员具体负责。,仓库保管员设置保管账，对所保管的物资进行数量核算；财务部及材料核算组按照库别和物资大类进行核算计划价格核算，并设立材料价格差异明细账。物资的采购、验收、入库、出库、退库、盘存都要做到计量准确、记录清楚、原始记录齐全。库存物资要永续盘点，发现问题及时处理，确保账账相符、账实相符。,仓库保管员与财务部门之间的账目，每月应进行核对，对账人员要在双方物资结存表上相互盖章，有差异的数据要查明原因，填写双方未达账项核对表存档备查。仓库物资的账务处理要做到：记账有凭证，盈亏有原因，调整有依据，损坏、丢失有报告，并按规定程