《成本管理模组》PPT课件.ppt

Oracle 成本管理,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,OPM成本管理系統,採購價格,庫存,產品銷售成本,帳套,多成本方法,成本相關交易,接收客戶退貨,應付款,成本更新,其他交易,退貨至供應商,發運調撥,客戶退貨,銷售訂單發運,組織間內部調撥,工單結束,內部採購申請,PO接收入庫,從接收/檢驗入庫,PO 接收至接收檢驗,採購價差,周期盤點/物理庫存調整,發票價差,用量差,內部採購價差,效率（價格）差異,數量值QuantityValues,貨幣價值MonetaryValues,成本管理,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,定義概述,OPM 成本管理資料庫,要運用OPM成本模組進行成本管理，不管是用標準成本或際實際成本，必須定義一些基本的系統參數。,定義參數,需要的設置,OPM 成本管理資料庫,成本管理設置順序,1.成本方法,5.分析代碼,2.成本日曆,3.成本組,4.構成分類,6.倉庫關聯,7.會計規定,定義成本方法,成本期間狀態,凍結,打開,關閉,能進行成本事務處理,只對新增的成本專案進行更新,不能再進行成本處理,定義成本會計期,成本構成分類,成本構成分類可用于定義成本明細體現的層次,染料：紅色黃色白色綠色,溶濟：甲苯乙醚酒精汽油,定義成本構成分類,16,成本分析代碼,如果需要用分析代碼對成本構成進行進一步細分，可以定義成本分析代碼。,17,建立成本倉庫關聯,如果在多個倉庫的相同的物料且其成本是相同的，那麼能定義一個單一的成本倉庫以維護在多個倉庫中的相同的成本。,成本倉庫,庫存倉庫,定義成本倉庫關聯,19,會計規定,規定的參數包括:公司最大會計期分類帳帳套業務實體,總帳會計規定,運用會計規定來規定公司範圍內與總帳帳戶傳送有關的參數與預設值.,定義會計規定,定義成本重估參數,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,標準成本定義,定義標準成本明細定義標準成本累計源倉庫定義累計目標倉庫執行標準成本累計設置資源成本定義間接費用執行標準成本處理,Oracle 配方和工藝路線,成本模組通過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產品的材料成本（上層成本）；通過工藝路線卷積資源、製造費用和外協加工成本（本層成本）,定義物料成本,配方定義,成本累計,要素,構成分類與成本組,產（半）成品材料成本定義,產成品A,2001,1031,1043,1032,1029,數量 2,數量 1,物料價格：200物料費用：20,物料價格：620物料費用：40,工序成本定義,產品A工藝路線,投料,資源,加工,檢驗,包裝,20011031,1043,一級工人：4小時,機器工時：3小時（僅為計劃用）.,檢驗員：0.2小時檢驗費用：4 元（僅為成本用）.,三級工人：0.5小時.,成本,4 X 20=80 元,0.2 X 20+4=8 元,0.5 X 15=7.5 元,定義資源,工藝路線定義,分配活動,分配資源,製造費用,計算標準成本,運行成本累計,可以在成本明細窗口查看標準成本與實際成本的物料、配方配料、間接費用與工藝成本。,運行標準成本累計,成本累計對物料的配方成本、工藝成本及間接費用進行歸集匯總。,總成本歸結,產成品A,配 方,材料成本：680元,工藝路線,工序成本：95.5元,總成本：775.5元,查看成本累計結果,物料成本卷積（配方材料）舉例,資源成本卷積舉例,標準成本資訊查詢,成本類比,預測和分析成本變動的綜合影響比較不同成本方法產生的影響增加成本分析要素，為定價提供依據,多版本成本類比,成本用途,價格決策預算市場獲利分析成本優化控制本量利分析成本利潤分析財務/稅務報告.,預算成本,計帳成本,分析成本,成本版本,成本方法,預算成本,標準成本,分析成本,.,成本更新的原因,增加新產品的配方和工藝線路改進原產品的生產工藝更改配方例如：更換配方配料、配方配料數量變化、配方配料採購價格或生產工藝變化更改工藝線路例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數量變化、資源的單位成本變化,標準成本處理流程,錄入/修改配方、工藝路線/有效性/間接成本,定義/複製專案成本/資源成本,成本卷積,成本初步更新,關閉庫存日曆,成本最終更新,子分類帳更新,總帳更新,完成所有事務處理,總帳系統,形成會計分錄,成本重估,標準成本處理,1.在期末進行成本累計以將各成本構成分類彙集到產品成本中去，這個過程可以反復進行直至結果滿意為止；2.在成本更新窗口執行總賬初步成本更新，然後再選擇性地進行子分類帳測試。在對成本構成進行更改（必要時）後再運行一次成本更新以代替以前的成本資料，這將為下一期計算標準成本；,標準成本處理,3.關閉庫存會計期以防止作其他的庫存交易處理，你可以隨之運行最終或預備會計期關閉；,標準成本處理,4.運行測試後執行最終成本更新，這樣對於該期間，成本構成被凍結；5.運行庫存成本重估；6.在準備好下一期的新標準成本的情況下進行庫存交易處理。,標準成本小結,以標準成本為基礎，把實際發生的成本與標準成本進行對比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發出的一種“警告”，以此為線索，企業可以進一步查明形成差異的原因和責任，並據此採取相應的措施，實現對成本的有效控制。,3.核算辦法,1.內容,標準成本的制訂、差異計算與分析、差異的處理,2.核算特點,日常核算與差異分析相結合，成本控制與成本計算相結合,4.實際成本的確定,期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準成本和成本差異結合起來，來確定產品的實際成本。,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,非嚴格會計核算意義上的實際成本對於外購物料，按照採購價格或者發票價格為依據計算；對於制造物料，按照各完工生產批次實際成本（消耗的材料乘實際價格，消耗的資源乘標準成本）為依據計算,實際成本,物料成本計算,發票價格,調整接收成本,PO價格,產品與間接費用構成分類,生產批成本,生產批成本計算依據以下原則：配料實際用量從車間模組的生產批關閉中取得配料成本按定義的成本方法從實際成本計算處理中得到,產品與間接費用構成分類,間接成本明細,間接費用按以下原則進行計算：實際間接費用計算與在標準成本更新中的標準間接費用計算處理是相同的。可以定義完全的物料與產品間接費用在計算產品成本以前必須完成間接費用計算,總帳費用分配,可以運用總帳的介面來導入定義的費用分配，在實際成本處理前需要作一些調整，也可以在OPM的分配維護中進行手工輸入。,ORACLE總帳,OPM成本管理,原材料成本計算方法,成本計算方法,期間移動平均成本,期間加權平均成本,永久加權平均,最後交易,定義實際成本方法,本期接收數量,原材料期間移動平均成本,(,上期庫存餘額,),+,本期成本構成,上期庫存餘額,+,=,原材料構成成本,上期單位成本,*,生產數量,(,上期庫存餘額,),+,本期總帳成本額,上期庫存餘額,+,上期實際單位成本,產品期間移動平均成本,產品成本構成,=,接收數量(如果有),+,*,S,=匯總數量,期間加權平均成本方法,*,交易數量,價格,(,),交易數量,=,原材料實際成本,S,S,永久加權平均成本方法,S,=匯總數量,*,交易數量,價格,(,),交易數量,=,原材料實際成本,S,S,最後交易值,最後發票額法,=,原材料實際成本,最後應付發票額,最後交易法,=,原材料實際成本,成本期間最後交易發生額,總結-進行成本更新,運行成本累計,查看錯誤,運行成本更新,在標準成本期間運行成本累計或進行實際成本處理；核查是否有錯誤；3.在OPM MAC進行標準成本更新.否則庫存事務處理只能按零成本來進行；,實際成本期末處理,完成並關閉生產批步驟與生產批任務,完成迴圈盤點與調整,完成銷售發運、關閉AR,完成採購與接收並關閉AP,關閉庫存,實際成本期末處理,進行實際成本調整.,輸入或維護間接成本,發票價格維護,關閉庫存,總帳費用分配,發票價格介面,實際成本處理,實際成本處理,實際成本處理,成本預更新,運行最終成本更新並更新子分類帳,庫存價值重估,測試子分類帳更新,實際成本與標準成本的比較,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,原材料成本核算,採購訂單貨物：1031標準成本：110採購價：115採購數量：10噸,原材料庫存,採購價格差異,採購數量差異,發票價格差異,發票數量差異,1133,33,50,應付帳款,1150,產成品成本核算,建立生產批,發放生產批,批完工,銷售成本核算,銷售訂單貨物：1031標準成本：110銷售價：115採購數量：10噸,成本核算與差異分攤,原材料成本,標準成本採購價格差異採購數量差異發票價格差異發票數量差異差異分攤,產成品成本,標準成本配方調整差異工藝調整差異材料效率差異費用效率差異費用價格差異差異分攤,銷售成本,標準成本差異分攤,原材料成本差異分攤,採購數量差異,採購價格差異,發票數量差異,發票價格差異,原材料期初數A,原材料本期採購數B,差異期初數C,差異本期增加數D,差異分配率E(C+D)/(A+B),原材料出庫量F,差異轉出GE*F,差異留存HC+D-G,在製品採購差異,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,成本差異分析,採購價格差異採購數量差異發票價格差異發票數量差異配方調整差異工藝調整差異材料效率差異費用效率差異費用價格差異,產品服務專案客戶品牌作業部門工單原因,全面成本分析,成本管理卷積標準成本總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的成本和差異差異分析利用總帳報表編輯器生成成本報表和全面成本分析,總帳歸集和分攤配方和工藝以外的成本和差異,歸集子模組成本資訊在受益產品之間分攤如下成本：按照既定的標準分攤未分配成本按照既定的標準分攤成本差異在產成品和在製品之間分攤以上成本和差異,差異分析,WIP產生的差異：配方配料耗用標準和實際耗用資源的工藝路線耗用標準和實際耗用製造費用的工藝路線耗用標準和實際耗用總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳或相關子模組調整成本費用生產統計與實際費用發生的時間性差異生產統計差異,全面成本分析,標準成本,WIP差異,總帳差異和分攤,目錄,Oracle標準成本概述成本定義標準成本實際成本成本核算成本分析OPM與財務的集成,事件與子事件,子事件是OPM模組對財務有影響的業務處理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系統預定義的，不可更改！,事件清單,事件賬戶名稱,事件賬戶名稱是系統預定義的，不可更改。,子事件清單,子事件賬戶名稱,子事件賬戶名稱是系統預定義的，不可更改。,會計單位映射,製造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式採購接收/退回借/貸：庫存價值科目INV貸/借：材料採購ISP借/貸：採購價格差異PPV庫存調整/創建借/貸：庫存調整科目IVA貸/借：庫存價值科目INV,製造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式銷售發貨借/貸：庫存價值科目INV貸/借：產品成本科目PCO成本重估借/貸：庫存重估差異科目IRV貸/借：庫存價值科目INV,製造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式批釋放借/貸：在製品科目WIP貸/借：庫存價值科目INV資源步驟確認借/貸：在製品科目WIP貸/借：資源控制科目INV批確認借/貸：庫存價值科目INV貸/借：在製品科目WIP,製造會計控制器(MAC),主要子事件的會計分錄形式批關閉借/貸：各類差異科目SUB/USG/YLD/RUV貸/借：在製品科目WIP,賬戶映射優先順序,各類科目的具體科目值獲得帳戶映射變數選擇優先順序組織倉庫物料總帳分類物料原因代碼,定義賬戶映射優先順序,定義賬戶映射,更新子分錄賬,A,