虚假发票的识别和处理.ppt

虚假发票的识别和处理,风险管理部编制,（一）假发票的识别,1、如何识别虚假的税务局代开发票？此类虚假发票的特点：存在相同发票代码、号码的发票，但发票票面的收款人、付款人、金额等信息与网上查询结果完全不符，经与当地税务局核实，税务局代开发票系统中不存在该发票。此类发票一般金额较大，涉及最多的是分包，应多加注意。如：某发票，由某地方税务代开，查询结果显示，收款人、付款人、开票金额等信息均不符。经咨询税务局，此发票号码不属于代开发票税务所号段，且该税务所不存在此发票的存根。,（一）假发票的识别,2、如何识别其他类型的虚假发票：通过税务局发票查询系统查询，更为可靠，也是识别真假发票的最好办法。（1）查询结果显示为假发票。（2）取得时，企业自查为真发票，但在北京国税系统升级后，再查询，显示为假发票。（3）查询结果显示发票代码、发票号码、密码/查询码不存在，或发票不存在。（4）查询结果显示发票尚未发售。如某发票，查询显示：开票单位与购票企业不一致。“发票监制章”外环粗线上的英文字母GSGS模糊不清，且发票印色与其他发票差异较大，推断为假发票。,（二）无效发票的识别,如何识别无效发票？无效发票，一般具有以下特征：出现一处，便可认定。1、跨期发票2、开票单位与购票企业不符（1）查询结果显示：开票单位名称不符，或者纳税人识别号不符。（2）查询结果显示：开票单位与购票企业名称相符，但纳税人识别号不符。（3）查询结果显示：开票单位与购票企业名称不符，但纳税人数识别号相符。上述第（2）、（3）种情况，可能是企业已做税务登记变更，但未办理发票缴销。发票管理办法第二十八条的规定，开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。如：某发票，经咨询某市东城区国税局，开票单位与购票企业名称不符，但纳税人数识别号相符，原因为纳税人名称已变更，但未缴销原领购的发票。,（二）无效发票的识别,3、时间不符（1）开票日期在验旧日期之后；（2）开票日期在购票日期之前。4、流向相符，但开具不符合规定如，某发票，经查询，发票金额不符。,风险管理部编制2012.9,（四）发现虚假发票如何处理？,