《出纳工作概述》PPT课件.ppt

第五章 出纳工作概述第一节 出纳工作内容第二节 出纳人员的职责和权限第三节 出纳工作和其他会计工作的关系,第一节 出纳工作内容,何为出纳,是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称,收付职能,反映职能,管理职能,监督职能,第一节 出纳工作内容,出纳工作的具体内容,办理现金收付和银行结算业务,登记现金和银行存款日记账,保管库存现金和各种有价证券,钱账分管、内部牵制原则,出纳工作的原则,第一节 出纳工作内容,中华人民共和国会计法规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,第二节 出纳人员的职责和权限,出纳人员的职责,负责本单位现金及有价证券的安全与完整,按规定办理现金收付和银行结算业务,根据会计制度的定，审核凭证，登记日记账,根据会计制度的规定，审核凭证，登记日记账,保管有关印章、空白收据和空白发票,严格支票和银行账户的使用和管理,按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务,第二节 出纳人员的职责和权限,出纳人员的权限,维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为,参与货币资金计划定额管理,管好用好货币资金,出纳人员的职业道德,敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密,清正廉洁,坚持原则,第三节 出纳工作和其它会计工作的关系,思考：,1.作为一名出纳人员应具备哪些素质？2.出纳人员的权限有哪些？,课堂小结,一、出纳工作内容二、出纳人员的职责和权限三、出纳工作和其它会计工作的关系,布置作业,1.出纳人员不得兼任稽核工作。（）2.出纳人员可以兼任收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作。（）,答案,1.2.,