《会计案例研究》PPT课件.ppt

会计案例研究,一：本学期教学安排1.安排面授8次2.网上抢答一次3.小组讨论2次,二：形成性作业安排1.2005秋季安排四次作业2.专业素质教育在通读教材的前提下安排一篇小论文文字不得少于1500字。3.网上抢答题内容包括教材、面授辅导内容、大纲及课件的部分内容。4.小组讨论记录,三：课程特点1.案例教学2.该课程不但与会计紧密联系而且与金融、管理、法律等专业也有联系，所以范围很广。,四：考试题型及形式考试形式：闭卷1单项选择2 多项选择3 简述题4 案例分析,五：作业及一切形成性作业缴交时间1.截止之前完成2.作业不得转交其他老师代收3.本学期作业封皮统一格式，9月20日网上下载4.本学期作业网上命名为：05秋季作业一，05秋季作业二05秋季作业三，05秋季作业四,六：答疑：1.Email：2.Tel:85598693辅导教师：周桂芝,案例一,1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟。2000年度有关生产经营情况如下：1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。2000年度内共计购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税税额6.8万元，烟丝全部验收入库。,采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用3万元，取得运输单位开具的普通发票。期末库存烟丝30吨，金额24万元。2）2000年度内销售卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额400万元、增值税额68万元；销售卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入35.1万元。,3）2000年度内，卷烟销售成本共计80万元；发生管理费用、销售费用和财务费用共计60万元（管理费用中含业务招待费5万元）。4）将上年度接受捐赠的一台设备对外转让，原价10万元，转让价8万元，该设备未提折旧。5）通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。,6）卷烟消费税税率30%，甲类卷烟消费税税率50%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。要求：根据所给资料计算（以万元为单位，小数点后保留两位）（1）2000年度企业应纳的增值税税额（2）2000年度企业应缴纳的消费税税额,（3）2000年度企业应缴纳的城市维护建设税税额（4）2000年度企业应缴纳的教育费附加（5）2000年度公益、救济捐赠扣除限额（6）2000年度企业应纳税所得额（7）2000年度企业应缴纳的企业所得税税额,案例二,1.某城市一化工公司（国有企业）为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2000年度有关生产、经营情况如下：,（1）期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用税票，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库。（2）生产领用外购化妆品2600万元，发生其他生产费用1000万元，生产成套化妆品40万件，每件成套化妆品单位成本90元。（3）销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，取得销售金额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元。,（4）2000年9月30日，销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2000年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，再使用期内按10年期限计算摊销。（5）发生产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元（其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为40万元）。,（6）7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税税额），10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报主管税务机关批准，同意税前扣除。（7）从联营企业分回税后利润30.4万元；联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，“二免三减半”优惠期已满。联营企业当地未征收地方企业所得税。,（8）本年度查补1999年度消费税、城建税及教育费附加共计8万元。（9）本年度新上技改项目（符合技术改造国产设备投资抵免所得税优惠政策）购置国产设备400万元，上年度应纳企业所得税税额为420万元。,要求：根据所给资料回答下列问题（企业所得税税率33%，消费税税率30%，教育费附加征收率3%）：（1）2000年度税前会计利润（2）2000年度该公司实际应缴纳入库的所得税,提示：按照现行有关会计制度规定，股份公司的“以前年度损益调整”科目金额结转“利润分配未分配利润”账户，不影响本年度会计利润和应纳税所得额；如果是非股份公司，则结转至“本年利润”账户。在计算本年度应纳税所得额时，应将该科目的金额予以剔除。,休息,