银行存款余额调节表.ppt

同学们，早上好！,授课科目:会计考证辅导班 级:12会计(3)班授 课 人:利永娴指导老师:罗敏莉,银行存款余额调节表,编制银行存款余额调节表有什么作用？,银行余额调节表是调节银行存款日记账和对账单的金额。开户银行定期转来的银行存款对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以掌握银行存款实有金额，防止银行存款账目发生差错。,出纳可以编制银行存款余额调节表吗？出纳是负责登记银行存款日记账的。,存在未达账项。,双方或一方记账有错误。,银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：,未达账项大致有下列四种情况：,企业已收，银行未收；即企业已收款入账，银行尚未收款入账。（企收银未收）企业已付，银行未付；即企业已付款入账，银行尚未付款入账。（企付银未付）银行已收，企业未收；即银行已收款入账，企业尚未收款入账。（银收企未收）银行已付，企业未付；即银行已付款入账，企业尚未付款入账。（银付企未付）,企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项 银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项,计算公式,企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银付企未付+银收企未收银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企付银未付+企收银未收,解题思路：,先看考虑问题的角度：站在企业的角度？还是站在银行的角度？再看“收”，还是“付”。,小技巧！,第三钟：表格匹配式。,第二种：文字匹配式。,第一种：文字判断式。,一般情况下，银行存款余额调节表的题型有三种：,实践经验！,类型一：,文字判断式,华天公司2008年12月31日银行存款日记帐余额为130000元，银行对帐单的存款余额为110000元，经双方逐笔核对后，发现有下列未达帐项：,（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入帐，但持票人尚未到银行办理转帐手续。,（企付银未付）,（2）公司因销售商品收到购货方开来的转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入帐，但是银行尚未办理入帐手续。,（企收银未收）,（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。,（企收银未收）,（4）公司委托银行代收外地的销货款项4000元，银行已收款入帐，但公司尚未收到收到收款通知。,（银收企未收）,（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入帐，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制：,（银付企未付）,银行存款余额调节表,编制单位：华天公司 2008年 12月31日 单位：元,类型二：,文字匹配式,资料：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#0852计1500元，用于支付下半年报刊费。（5）29日，收到D公司开来销货款现金支票8750元。（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，收到销售款转账支票5600元。（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。（4）26日，银行为华天公司代付本月的电话费3250元。（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款3865元。（6）30日，结算银行借款利息1850元。（7）31日，银行对账单的存款余额数为134315元。,企付银未付,银付企未付,银付企未付,银收企未收,企收银未收,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 6月 30日 单位：元,类型三：,表格匹配式,华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1)华天公司银行存款日记账的账面记录：,(2)银行对账单的记录（假定银行记录无误）：,（企收银未收）,（企付银未付）,（银收企未收）,（银付企未付）,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 12月 31日 单位：元,企业对账单记录,银行对帐单记录,银行存款余额调节表编制如下表：,判断题：企业应根据“银行存款余额调节表”登记企业的银行存款日记账，调整企业的账面余额。（）,错误。因为银行余额调节表主要是调整银行与企业之间由于时间上面的差异引起的差异，不能根据“银行存款余额调节表”登记企业的银行存款日记账。,银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。,注意事项 调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。,调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额。它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可动用的银行存款的极大值。,调整后的余额代表什么意义？,习题一：,华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。,习题一：,本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 12月 31日 单位：元,171045,269000,269720,269720,48320,1325,49040,100000,习题二：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，收到销货款转账支票8800元。21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。26日，收到销货款转账支票13240元。28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。25日，银行为华天公司代付水电费3250元。26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。31日，银行对账单的存款余额数为244433元。,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 6月 30日 单位：元,241800,244433,141565,1500,5100,3865,8750,141565,习题三：,资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）,华天公司银行存款日记账的账面记录：,银行对账单记录：,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 12月 31日 单位：元,196700,408100,396400,396400,15000,300,3300,200000,习题四：,资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。,习题四：,6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知。6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 6月 30日 单位：元,150000,339000,299000,80000,1500,150500,40000,299000,习题五：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务：20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年报刊杂志费。29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：22日，收到销售款转账支票5600元。23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。30日，结算银行借款利息1850元。30日，银行对账单的存款余额数为134315元。,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 12月 31日 单位：元,142800,134315,141565,141565,1500,5100,8750,3865,习题六：资料：华天公司银行存款日记账的记录,银行对账单的记录（假定银行记录无误）,要求：代华天公司完成以下银行存款余额调节表编制：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 6月 30日 单位：元,55970,77850,80650,1000,320,25000,3800,80650,这两节课我们学到了什么？,1、银行存款余额调节表的作用。,2、银行存款余额调节表的解题思路。,课堂小结,谢谢！,