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建智聯合會計師事務所,內部稽核之方法與程序受稽核單位之準備工作 上課時間：100年06月20日 上午 11:1012:00,1,內部稽核執行方式與程序,一、稽核人員應於評估本校作業週期及風險後，擬 定包含稽核目的、稽核項目、稽核對象、實施期程、稽核方法、作業程序、稽核重點及稽核結果等之稽核計畫，依照所排訂之稽核項目，訂定作業程序及稽核重點，稽核時並得依情況適時調整。學校稽核計畫應經校長核定，修正時，亦同。,2,二、本校稽核種類，視情況得分為計畫性稽核及專 案性 稽核。三、本校每學年至少實施一次內部稽核，並得視情 況進行臨時稽核。四、內部稽核程序如下：,3,內部稽核執行方式與程序,6,內部稽核程序,擬定學年度稽核計畫,稽核行前準備,執行稽核,撰寫稽核報告,稽核缺失改善追蹤,（一）確定稽核之目的及範圍，區分為計畫性稽核 或專案性稽核。（二）稽核工作準備：1.稽核工作規劃。2.撰寫稽核程式，並經校長同意。3.稽核人員應與受稽核單位主管事前溝通，確定稽核時間及相關協調工作。4.稽核人員應於稽核前7日，通知受稽核單位。,4,內部稽核執行方式與程序,（三）稽核工作執行：1.執行稽核時，將稽核過程記錄於工作底 稿，作為編製報告之根據。2.執行稽核時，受稽核人員需確實提供相 關之資料或回答所詢問之各項問題。3.執行稽核時，若有不符合事項時，應知 會受稽單位主管，以澄清其不符合事項 是否在。4.稽核作業所發現之缺失，稽核人員應記 錄在觀察、建議、追蹤事項記錄表。,5,內部稽核執行方式與程序,（四）稽核事後會議：1.稽核人員將工作底稿、觀察、建 議、追蹤事項記錄表，陳稽核單位主管審核。2.審定之觀察、建議、追蹤事項記錄表，送各受稽核單位確認。3.稽核人員協調稽核事後會議時間。4.舉行稽核事後會議。,6,內部稽核執行方式與程序,（五）撰寫稽核報告：1.稽核人員依據稽核工作底稿及審定 觀察、建議、追蹤事項記錄表 撰寫稽核報告。2.稽核報告應經稽核單位主管覆 核、轉受稽核單位會簽，陳送校長核 閱；並將副本交付各監察人查閱。,7,內部稽核執行方式與程序,（六）稽核追蹤：1.稽核人員依受稽核單位所提出之預定完成改善期 限進行追蹤查核。2.稽核人員依據稽核追蹤工作底稿撰寫追蹤記錄。3.受稽核單位之改善事項未於改善期限完成或未執 行改善者，稽核人員應於追蹤記錄欄中明確 記載。4.追蹤記錄應經稽核單位主管覆核、轉受稽核 單位會簽，陳送校長核閱；並將副本交付各監察 人查閱。6.與經費有關之事項，提報至校務會議，做為 下學 年度預算之參考。,8,內部稽核執行方式與程序,受稽核單位之準備工作,進行稽核業務時，得請學校法人行政人員或學校各單位，提供相關帳冊、憑證、文件及其他稽核所須之資料。,(私校內控辦法17),建智聯合會計師事務所,謝謝大家,8,