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小型渠道支持部,用友通 通天下,财务业务一体化试题讲解,主讲人：褚衍臣,18点到20点,小型渠道支持部,用友通 通天下,第一部分:初始建账与系统登录 1、操作员权限的设置 2、账套的模块启用 3、两种备份方式,1、操作员的增加与权限的设置明确admin与账套主管的区别 admin:系统管理员，可以管理所有的账套及该账套的所有年度账，数据备份时可以备份该账套的所有年度账，不能以admin的身份登录软件模块；账套主管：只能管理该账套，备份数据时也只是备份该账套的某一年度账，因年度不同，相应的账套主管也不同。建立账套的顺序：增加一个操作员，作为账套主管-以admin的身份建立账套-在建立账套的过程中，设立该操作员为账套主管权限的设置：选定要进行权限设定的账套及年度，增加相应的权限,小型渠道支持部,用友通 通天下,第一部分:初始建账与系统登录 1、操作员权限的设置 2、账套模块启用 3、两种备份方式,2、账套模块的启用刚建完账后启用账套中的某个模块：以账套主管的身份登录，也可以启用当时错过启用的模块，并且可以查询各个模块已启用的月份：,小型渠道支持部,用友通 通天下,第一部分:初始建账与系统登录 1、操作员权限的设置 2、账套模块启用 3、两种备份方式,3、两种备份方式：手工备份、自动备份整个账套数据的备份、年度账的备份手工备份：admin 账套主管 自动备份计划：备份类型、发生频率、开始时间有效触发、保留天数、备份路径,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 模块基础配置、各模块期初余额的录入,1、基本信息录入：应收账款、预收账款科目设置为客户往来；应付账款、预付账款科目设置为供应商往来2、总帐期初录入：试算并对账3、固定资产原始卡片建立：与总账对账4、购销存和核算的业务范围设置：针对公司的具体情况，进行不同的设置：5、采购模块供应商往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账6、销售模块客户往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账7、库存(核算)期初录入：点击“记账”后，与总账数据人为对账,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 1、总账科目期初余额,现金 2148.33银行存款 25000.00应收账款 应付账款-城乡城市 5850.00-海淀材料厂 1170.00-集美 7605.00原材料 1700.00 应付工资 2000.00库存商品 4500.00 实收资本(股本)50000.00固定资产 10000.00 本年利润 1000.00累计折旧(-)633.33 未分配利润 2000.00合 计 56170.00 合 计 56170.00,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 2、销售管理模块期初数据,保证客户往来期初与总账中的应收账款、预收账款明细相一致，通过科目的设定与对账功能来检验，客户往来期初数据的录入不会自动汇总到总账，两者都要输入。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 3、采购模块期初数据-供应商往来,供应商往来期初与总账中的应付账款、预付账款明细相一致，通过科目的设定与对账功能来检验，这项期初数据也不会自动汇总到总账，库存（核算）模块中的期初数据也一样，两都需要输入。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 3、采购模块期初数据-暂估应付款,对于以前月份暂估入库的单据，要在采购管理模块中输入，输完以后进行期初记账，才能对库存（核算）模块中的期初数进行录入。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 4、库存或者核算管理模块期初数据,在核算模块设定采取的哪种估计方式，本题是月初回冲；库存物资期初数据的输入在库存与核算模块哪个模块输都可以；输入的期初数据要与总账模块中的相应科目进行手工对账，看是否输入一致，核对无误后，才可以记账。库存或核算模块 总账模块,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 5、固定资产卡片,固定资产类别-录入原始固定资产卡片；固定资产模块与总账固定资产科目期初余额对账。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第二部分:账套期初设置 6、累计借方与累计贷方输入的作用,可以倒挤年初余额，方便编制资产负债表与损益表；在相应的账簿查询中，可以查出会计科目全年业务数据，也就是累计数据。,报表,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 整个财务一体化业务的思路：用结果与过程来理解,总账模块工资模块 总账固定资产 凭证 明细账 采购管理 辅助账库存管理 核算模块 资产负债表、损益表、现金流量表销售管理。过程 结果,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 工资模块产生的凭证,1、计提本月工资费用，下月进行发放，发放时减少应付工资 借：管理费用、营业费用、财务费用、生产成本。贷：应付工资2、根据上面的应付工资总额数延伸出来的凭证 借：管理费用、营业费用、财务费用、生产成本。贷：应付福利费（应付工资总额的X14%）其他应付款-工会经费（应付工资总额的X2%）-教育经费(应付工资总额的X1.5%),小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 固定资产产生的凭证,1、每月计提的折旧费用，这是最频繁的业务，每个月都有 借：管理费用、营业费用、财务费用、生产成本。贷：累计折旧2、新增的固定资产，根据不同增加方式，所用到的会计科目又不一样 借：固定资产 贷：银行存款（现金）直接购入固定资产 在建工程 由企业自建或出包给他们建造 资本公积 接受损赠的固定资产 3、固定资产的减少，减少的方式：报废、出售、损赠等，所用到的会计科目又不同。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 对于购销存所产生的业务数据需要在核算模块里归集到凭证里面,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 采购管理-物与资金流凭证可分可不分，视企业管理而定，分简单一些,1、每月采购材料、商品等所产生的凭证 借：原材料 库存商品 应交税金-应交增值税（进项税）贷：应付账款 银行存款、现金 或者 借：物资采购 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税）库存商品 贷：应付账款 贷：物资采购 银行存款、现金“或者”上的凭证是物流与资金流相结合，“或者”下的凭证是物与资金分开走的凭证,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 采购管理-物与资金流凭证可分可不分，视企业管理而定，分简单一些,2、如何付已欠货款的凭证或者如何进行预付账款的凭证 借：应付账款 贷：银行存款、现金 借：预付账款 贷：银行存款、现金 如果应付账款与预付账款对应的同一个供应商，需要进行并账，有些企业只用一个应付账款来进行处理，假若进行预付的话，用应付账款的借方来表示，为了更详细反映资金运用情况，也可分成两个凭证进行处理，合并的凭证如下：借：应付账款 贷：预付账款,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 销售管理-物与资金的凭证是严格分开的,1、每月业务发生时，根据发票做收入凭证 借：应收账款 银行存款、现金 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税）2、每月月底根据销售出库单，做销售成本凭证 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、对于收回客户欠款与预收客户货款，与应付类似，只不过涉及的科目为：应收账款、预收账款，有的两者只用一个科目-应收账款，视情况而定。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第三部分:本月业务操作 库存管理-仓库保管员,1、车间材料的领用，分清是生产什么产品，哪个车间，不能明确以某个产品上的领用 借：生产成本、制造费用。贷：原材料2、产成品入库，转完工产品成本 借：产成品 贷：生产成本-直接材料-直接人工-制造费用-其他3、每年一次或几次库存材料、商品的盘点，对于盘盈、盘亏的处理 借：待处理财产损益 借：原材料、库存商品 贷：原材料、库存商品 贷：待处理财产损益,小型渠道支持部,用友通 通天下,第1题、1号提取现金5000元。,功能点：查询当前科目余额情况，空格键调整方向，=补差,小型渠道支持部,用友通 通天下,第2题、1号购买打印机一台，借款2000元，并计提本月服务器的折旧费。,功能点：新增固定资产，计提当前月份折旧费用的业务 1、对于借款，如果时间间隔较长的话，可以分两步走，一是借款，二是，买回打印机后，冲减借支；也可一步，先押一借条，买回后，拿着发票来换借条，凭证只做一个；2、当月，新增固定资产不提折旧，当月减少固定资产照提折旧；3、每个月折旧费用的提取一般在月末进行；4、可预设科目，在制单中自动带出科目，一是固定资产对应入账科目，二是计提的折旧入账科目，三是折旧费用所对应不同的成本费用科目。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第3题、1号支付员工工资2000元。,1、本月发的是上个月的工资，上个月计提，本月发放。2、计提时，借：成本费用等 贷：应付工资3、发放时，借：应付工资 贷：现金或银行存款,小型渠道支持部,用友通 通天下,第4题、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），确认应付账款。材料已入库。,功能点：如何进行挂账处理？如何处理运费发票？财务与软件的角度1、前面有相应的讲解，可以两个凭证合二为一，也可分开来做；2、财务的角度，运费的处理：93%作为采购材料成本，7%可以作为进项税进行抵扣，商品流通企业的角度，一般是在“营业费用”科目中反映；借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税）应交增值税（进项税-运费）贷：应付账款（由于运费是另外一个公司，所以明细单位不一样）3、商品流通企业，借：库存商品、营业费用，其他相同；,小型渠道支持部,用友通 通天下,第4题、1号从海淀木材城采购木材15吨，单价90元，收到专用发票，会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票300元（按数量分摊），确认应付账款。材料已入库。,4、债权债务的确认标准是以发票是否复核为标准，也是业务往来账的一个确定标准。5、运费的分摊方式有两种，一是按照数量，一是按照金额。按照数量：300X93%X15/15按照金额：300X93%X90/90 两者的区别只是权数的选择不同而已。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第5题、采购订单：1号从天成市场购入沙发靠垫20个，单价20元，入库存商品库，收到普通发票一张，现金支付。,1、采购订单生成采购入库单，可以拷贝生成，不需要重复输入，两者数据有可能不同；2、如何进行现结处理？与挂账处理唯一不同便是应付账款科目换成现金或银行存款，或者只有部分现结处理；3、现结处理需要打上“现付”标志，然后，进行发票的复核，这个复核与是往来账有关。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第6题、5号对1号业务确认的对海淀木材城的应付账款用转账支票进行支付。同时现金支付运费。,选择单位-付款金额-核销、预付处理,小型渠道支持部,用友通 通天下,第7题、5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，付款条件2/10，1/20，n/30；入库时发现短缺2桶，实际入库18桶，确定为非合理损耗；结算后确认应付账款；假定十天内付款(假定15号付款)。,1、专用发票、普通发票、运费收购废旧物资发票成本确认区别：专用发票在输入时，单价是不含税价，本题价税合计数：20 x15x1.17=351元一般纳税人普通票不能够抵扣进项税，按全额输入，如第5题，共开据了一张400元的沙发靠垫普票，这个成本价就是400元运费发票、收购废旧物资发票是按照支付金额x税率确认为税金，剩余部分为成本，如第4题，300元的运费发票，成本价是300 x93%，税是300 x7%,小型渠道支持部,用友通 通天下,第7题、5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，付款条件2/10，1/20，n/30；入库时发现短缺2桶，实际入库18桶，确定为非合理损耗；结算后确认应付账款；假定十天内付款(假定15号付款)。,2、合理损耗与非合理损耗合理损耗:化工行业在运输途中的损耗，如运输酒精的，从厂家进的时候是100.02kg，10万，入库的时候，一称是100kg，这0.02就为合理损耗，这个合理损耗不做账务处理，只是增加采购的单位成本，10万/100；非合理损耗：一般是由于人为因素导致，要追究相关责任人的损耗，本题中，有可能是途中被盗，有可能司机私吞2桶等等，在财务上作为“待处理财产损益待处理流动资产损益”，等公司查清责任以后，再作相应的处理，非合理损耗部分不能入进项税，抵扣销项，所以财务上作为“应交税金应交增值税-进项税额转出”处理。待处理部分为：2x15x1.17=35.1 进项税额转出部分：2x15x0.17=5.1,小型渠道支持部,用友通 通天下,第7题、5号收到上地油漆厂采购专用发票一张，收到油漆20桶，单价15元，付款条件2/10，1/20，n/30；入库时发现短缺2桶，实际入库18桶，确定为非合理损耗；结算后确认应付账款；假定十天内付款(假定15号付款)。,3、现金折扣中的付款条件：2/10，1/20，n/30 总优惠天数为30天，如果在10天内付款，可以享受2%的优惠，只付98%就可以，这2%是供应商为让用户提前付款所给的优惠，他是为了提前使用这笔资金所付出的代价，对于供应商来说是财务费用的增项，对于上地油漆厂来说，是一项财务费用的减项；如果在10天到20天付款的话，可享受1%的优惠，20天以后付款，就不享受优惠。可享受优惠为：351x0.02=7.02元，即现金折扣，软件可以自动算出来,作为财务费用的减项处理。注意：A、填正确付款条件，B、应付参数要加上“显示现金折扣”，C、在输入发票时要付款条件那一栏也要输上 D、重新注册一下日期，超过十天，在付款单中，进行相应的核销制单，就可以自动算出来,小型渠道支持部,用友通 通天下,第8题、5号从废旧物资站收购收购废旧的桌子10个，现金支付价款1000。,明确收购废旧物资的发票类似运费发票，国家为鼓励废旧物资再造，可以有10%作为进项税抵销销项税，降低所缴纳的增值税额度。进项税计算按照支付总额x10%，即：1000 x10%=100元，采购成本：1000-100=900元，凭证为：借：原材料 900 应交税金-应交增值税-进项税100 贷：现金 1000,小型渠道支持部,用友通 通天下,第9题、5号经过检查，发现1号采购的木材有3吨不合格，退回；应退回的钱款抵销期初余额。,1、退货业务处理，从财务的角度，需经税务局批准，开据一张红字发票，方能办理退货业务 原来是第4题做的业务，借：原材料 1629 应交税金-应交增值税-进项税 250.5 贷：应付账款-海淀木材城 1579.5 应付账款-长江运输公司 300 现在做部分冲销，借：原材料 270 应交税金-应交增值税-进项税 45.9 贷：应付账款-海淀木材城 315.9,小型渠道支持部,用友通 通天下,第9题、5号经过检查，发现1号采购的木材有3吨不合格，退回；应退回的钱款抵销期初余额。,2、红票对冲的作用 业务模块中红票对冲是不用生成凭证的，只在是方便核销业务的处理，观察一下红票对冲前后的效果。如采购模块中，一张是1000元，一张是-400元的发票，应付供应商是600元，当我们填一张600元的付款单时，我们要付的是1000元的那张发票，但所显示的实际余额与要付的钱不一致，红票对冲以后，就可以达到一致。本题对冲是315.9元。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第10题、7号给海淀木材城开据一张1000元的转账支票，偿还欠款，剩余部分作为预付款处理。,如何还供应商的钱？两种处理方法（采购模块-付款结算）付款结算处理，多余部分自动作为预付处理 借：应付账款 854.1 预付账款 145.9 贷：银行存款 1000先全部预付，然后再预付冲应付，两步处理 借：预付账款 1000 贷：银行存款 1000 借：应付账款 854.1 贷：预付账款 854.1,小型渠道支持部,用友通 通天下,第11题、8号生产车间领用木材20吨，生产沙发之用。,如何归集产成品或半成品的生产成本？直接材料费用的归集(库存模块)库存模块填制“材料出库单”，核算模块记账自动反填出库单价：借：生产成本 贷：原材料全月平均法，是在整个仓库期末处理以后反填单价，移动平均法，是在单据记账以后反填单价；核算模块进行存货对方科目设置：收发类别中选择“原料出库”，对方科目为410101(生产成本基本生产成本),小型渠道支持部,用友通 通天下,第12题、10号沙发完工，3套入库存商品库，总成本2400。,完工产品成本的结转，成品入库数量的输入，成本总额的输入方法：财务上，完工产品的成本，一般是根据总账中，该产品“生产成本”科目的总数确定，包括直接材料、直接人工、制造费用、其他直接支出。借：库存商品 贷：生产成本直接材料-直接人工-制造费用-其他直接支出 注：软件中“生产成本”设置简单成品入库数量：库存模块中填制“产成品入库单”核算模块成本总额的输入：产成品成本分配查询录入金额,小型渠道支持部,用友通 通天下,第13题、11号预收集美家具城货款10000元，用预收账款冲销期初应收账款。,本题类似第10题，相就，是与客户之间的业务，涉及应收与预收通过销售模块收款结算，进行核销制单，多余部分自动作为预收处理借：银行存款 贷：应收账款 预收账款 注：通常用此方法进行处理在先在收款结算中全部进行预收处理，再预收冲应收，分两步进行处理,小型渠道支持部,用友通 通天下,第14题、12号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个，售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元；用预收账款冲销一部分货款。,1、赠品的处理方法：财务上，赠品不为收入，但要计入销售费用借：营业费用 贷：库存商品软件实现方法有两种：一、库存模块输入其他出库单，在出库类别中，填赠品出库，核算中购销单据制单；二、如果能与销售发票一块处理业务，可以在销售发票中比较直观的体现出赠品，只是不输入金额，注：必须输入发货单，对发货单进行审核，形成销售出库单，进行账务处理。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第14题、12号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个，售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元；用预收账款冲销一部分货款。,2、销售发票界面中的“代垫”与“支出”的含义：代垫是指代客户所支付的费用，需要向客户收回的钱，一般在应收账款中体现，软件中可以自动形成一张应收单，记入应收账款，如代垫运费：借：应收账款 贷：现金（或银行存款）支出是指随本业务所发生的相关费用，不能够向客户索取，只作为本公司的一项费用进行处理，这张凭证需要在总账中填制，如业务招待费，在此处体现，只是作为说明作用。借：营业费用 贷：现金（或银行存款）,小型渠道支持部,用友通 通天下,第14题、12号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个，售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元；用预收账款冲销一部分货款。,3、销售业务账务处理（遵循收入与成本的配比原则）：根据发票做一张确认收入的凭证，在核算模块中客户往来制单里进行填制：借：应收账款（现金、银行存款）贷：主营业务收入 应交税金应交增值税应交销项税根据自动生成的销售出库单，作转销售成本的凭证，在核算购销单据制单中：借：主营业务成本 贷：库存商品,小型渠道支持部,用友通 通天下,第14题、12号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个，售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元；用预收账款冲销一部分货款。,4、引申：购销单据制单中，可以根据销售专用发票与普通发票制单？红圈部分他是与下面两个截图一块用的,小型渠道支持部,用友通 通天下,第14题、12号销售沙发给集美家具城，3套，买一套赠送靠垫2个，售价1000元一套，开具专用发票，同时代垫运费500元；用预收账款冲销一部分货款。,4、引申：购销单据制单中，可以根据销售专用发票与普通发票制单？销售发票充当销售出库单的功能，正常单据记账中，显示是销售发票，按照销售发票上的数量和仓库计价方式确定出库成本，制单中也是销售发票。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第15题、14号向城乡超市销售衣柜5台，销售报价500元，给予10%的折扣；开具专用发票；为销售该产品，发生业务招待费200元，代垫包装费300元。,考察点：销售报价与实际开票价格的区别、业务招待费与代垫包装费的处理销售报价体现在销售发票中，这与价格管理有关系，给予10%的折扣，实际按90%结算；业务招待费用作为一项支出来处理，需要在总账中体现；代垫包装费作为一项应收款项来处理。,小型渠道支持部,用友通 通天下,第16题、月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(可以处理到7月，月初回冲),考察点：月初回冲的估价方法的处理一般是在采购中输入采购入库单，只输入数量，在核算模块中“暂估入库成本录入”录入单价120元，保存；购销单据制单，借：原材料 720 贷：应付账款暂估应付款 720核算模块一旦结账后，就会在明细账7月1号查询到一条红字记录，月份初根据这张红字回冲单制单，借：原材料 720 贷：应付账款暂估应付款 720,小型渠道支持部,用友通 通天下,第16题、月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(可以处理到7月，月初回冲),引申：单到回冲的估价处理方法一般是在采购中输入采购入库单，只输入数量，在核算模块中“暂估入库成本录入”录入单价120元，保存；借：原材料 720 贷：应付账款暂估应付款 720如到7月发票来了，数量6吨，单价130，专用发票，根据上月输的采购入库单，生成采购发票，进行正常的结算处理，核算模块需要点击暂估成本处理，生成一张红字回冲单与一张蓝字回冲单，根据这张红冲单做冲估价处理：借：原材料 720 贷：应付账款暂估应付款 720,小型渠道支持部,用友通 通天下,第16题、月末采购一批木材入库，数量6吨，单价120元，未收到发票。(可以处理到7月，月初回冲),引申：单到回冲的估价处理方法根据蓝字回冲单作报销处理：借：原材料 910 应交税金应交增值税（进项税）154.7 贷：应付账款应付款xxx户（现金、银行存款）1064.7,小型渠道支持部,用友通 通天下,第17题、月末盘点存货，发现靠垫短缺2个，确认为营业外支出。,库存模块中进行存货的盘点业务：根据盘盈、盘亏表进行相应的账务处理，盘盈盘亏表实际是自动生成的其他入库单与其他出库单：一般的账务处理是：先入到待处理财产损益待处理流动资产 盘盈：借：库存商品 注：根据其他入库单 贷：待处理财产损益待处理流动资产 盘亏：借：待处理财产损益待处理流动资产 注：根据其他出库单 贷：库存商品,小型渠道支持部,用友通 通天下,第18题、计提本月工资3000元(管理人员2000,生产人员1000)。,工资模块,小型渠道支持部,用友通 通天下,第20题、经过经理会讨论，采购油漆的2桶亏损为营业外支出。第21题、期间损益结转。第22题、现金管理中银行对账，往来管理中账龄分析，两清处理。第23题、编制相关报表。第24题、备份账套。,