信用证的开立、审核与修改.ppt
,第二章 信用证的开立、审核与修改,一.信用证（Letter of Credit,L/C）,(一)含义:,是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的，有条件的承诺付款的书面文件.,受益人,开证申请人,开证行,第一节：信用证基础知识,二 当事人:,开证申请人,开证行,通知行,受益人,议付行,付款行,第一节：信用证基础知识,三 收付程序:,开证人(进口人),受益人(出口人),付款行开证行,(1),(2),通知行议付行,(4),(5),(3),(6),(7),订立合同,3.开证,2.申请开证,4.通知,5.交货取单、议付,6.索偿、偿付,7.付款赎单,即期不可撤销跟单议付信用证程序图,跳一页,四、信用证特点,1.开证行负首要付款责任；案例分析：238页2,2.信用证是一项自足文件；案例分析：238页1,3.信用证方式是纯单据业务。案例分析：238页3,银行信用,依据买卖合同，又独立于合同。,银行凭单付款，不问货物,案例,五、信用证的种类,1、跟单信用证和光票信用证2、不可撤销信用证和可撤销信用证3、保兑信用证和不保兑信用证 案例分析237页24、即期信用证和远期信用证5、可转让信用证和不可转让信用证6、循环信用证7、对开信用证8、对背信用证9、预支信用证10、付款信用证、承兑信用证和议付信用证,一、开立信用证的步骤：（一）递交有关合同的副本及附件（二）填写开证申请书（三）缴纳保证金,第二节：信用证的开立,二、开证时的注意事项、申请开立信用证前，一定要落实进口批准手续及外汇来源。、开证时间的掌握应在卖方收到信用证后能在合同规定的装运期内出运为原则。、开证要求“证同一致”。,第二节：信用证的开立,三、信用证常见的风险和防范措施（一）“软条款”的风险及防范（二）利用远期信用证诈骗及防范（三）利用假单据诈骗及防范（四）客商信誉风险及防范,第二节：信用证的开立,综合实训2：学填信用证开证申请书,实训地点：外贸业务实训中心实训工具：世格外贸软件实训要求：请同学们开打世格外贸软件单证系统，根据综合实训1缮制的外贸销售确认书由同学们扮演进口商角色对外开证，并将开立好的信用证通过网络传输到教师评分系统,综合实训3 信用证的审核与修改,实训地点：外贸业务实训中心实训工具：世格外贸软件实训准备：请同学们开打世格外贸软件单证系统，现假设你是出口公司业务员，进入“我的练习”，教师已经将进口商开具的SWIFT信用证传输完毕，请根据下面内容完成操作，并将结果反馈回教师评分系统,实训内容：出口商在收到信用证后向进口商去函要求催开信用证；几日后通知行通知我公司国外信用证已经开到，出口商得到信用证后仔细审核，挑出若干证同不符之处，随即要求进口商修改，扮演进口商角色同学着手办理信用证修改工作，修改成功后，出口商表示接受 根据第一题填制的合同审查下列信用证，指出存在的问题以及如何修改，把答案填在本题后的表格中。,综合实训3 信用证的审核与修改,信用证原文：SEQUENCE OF TOTAL 27：11FORM OF DOC，CREDIT 40 A:IRREVOCABLEDOC.CREDIT NUMBER 20：31173DATE OF ISSUE 31 C：060208DATE AND PLACE OF EXPIRY 31 D：DATE 060404 PLACE SPAINAPPLICANT 50：MAMUT ENTERPRISESAV TARAGONA75-3ER BARCELONA，SPAIN,LOADING ON BOARD 44 A:SHANGHAI PORT,CHINAFOR TRANSPORTATION TO 44 B：BARCELONA(SPAIN)LATEST DATE OF SHIPMENT 44 C:060320DESCRIPT OF GOODS 45 A:HAND TOOLS AS PER CONTRACT NO.:RT06342 DATED FEB.5,2006 FOB SHANGHAI DOCUMENTS REQUIRED 46 A:SIGNED COMMERCIAL INVOICE,1 ORIGINAL AND 4 COPIES.PACKING LIST,1 ORIGINAL AND 4 COPIES.,第三节 常用的议附单据,一、商业发票（Commercial Invoice）（一）、含义（二）、发票的作用（三）、内容,二、装箱单（Packing List）（一）、含义（二）、内容（三）、注意事项,第三节 常用的议附单据,出票,提示,付款、承兑,三、汇票（Bill of exchange，Draft）,（一）含义：出票人 收款人 付款人（受票人）,卖方,买方,第三节 常用的议附单据,（二）内容：“汇票”字样 无条件支付命令 确定金额、付款人名称、收款人名称 出票日期、出票人签章,缺少规定事项的，汇票无效,Sample,第三节 常用的议附单据,光票跟单汇票,1、出票人 2、附商业票据,银行汇票商业汇票,（三）种类：,第三节 常用的议附单据,3、付款日期 4、承兑人,即期汇票,远期汇票,商业承兑汇票,银行承兑汇票,第三节 常用的议附单据,（四）使用,出票（Issue）提示（Presentation）承兑（Acceptance）付款（Payment）,出票人,收款人,出票,习惯认为只有付款人签名未写“承兑”也构成承兑。,5.背书（Endorsement）,6.拒付和追索（DishonorRecourse）,本票,背书,含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。,第三节 常用的议附单据,综合实训4：缮制发票、装箱单和汇票,实训地点：外贸业务实训中心实训工具：世格外贸软件实训准备：请同学们开打世格外贸软件单证系统，假设上次实训中的SWIFT信用证已经修改完毕并得到认可，请在“我的模版”中找到相关单据完成操作，并将结果返回到评分系统,实训内容 出口商收到信用证后，根据信用证和合同着手制作商业发票和装箱单并填写了一份汇票 根据修改后的信用证和本题后面所给的有关信息填写发票、产地证、提单和装箱单（本题共50分，发票10分，产地证10分，提单18分，装箱单12分。注意每种单据只填其中标有序号的栏目，如（1）、（2）等。）,综合实训4：缮制发票、装箱单和汇票,汇票：,Drawn Under,L/C NO.,Date,Payable with interest%per annum,Exchange for,At,Sight of this first of exchange,Pay to the order of,The sum of,To,Shanghai,China,Bill of exchange,NO.,汇票样本,
