企业进出口货物报关前的准备.ppt

企业进出口货物报关前的准备,第一节：报关单位的资格和注册登记制度,一、报关单位的资格二、报关企业代理报关的属性与法律责任三、两类报关单为主营业务及经营审批的差异四、报关企业注册登记许可五、报关单位注册登记六、异地报关备案七、总结,一、报关单位的资格,报关单位概念：已经完成海关注册登记的有权办理进出口货物报关手续的境内法人。海关法第九条规定：“进出口货物，除特别规定外，可以由进出口货物收发货人自行办理报关手续，也可以由进出口货物收发货人委托海关准予注册的报关企业办理报关纳税手续”。进出口货物收发货人（自理报关）和报关企业。（代理报关）,自理报关,进出口货物收发货人：根据中华人民共和国对外贸易法，指依法直接进口或者出口货物的中华人民共和国关境内的法人、其他组织或个人。（贸易公司、外向型生产工厂、仓储型企业）（对外贸易备案登记制度）,进出口收发货人外贸主管部门备案登记获得进出口经营权。在获得报关权前不必获得行政许可但要海关备案未取得备案登记但需从事非贸易性进出口活动的单位，在进出口货物时，也视其为收发货人（临时注册登记、获得临时注册登记证明，有效期仅为7天）。只能为本单位进出口货物报关,（代理报关）报关企业代理报关的属性与法律责任,报关企业必须首先获得（直属海关）注册登记的行政许可，然后在当地海关注册登记；报关企业有两类：专业报关企业报关公司、报关行；代理报关企业代理报关的国际货物运输、国际船舶代理企业。仅能为承揽承运货物报关。,报关代理的属性与法律责任,三、两类报关单为主营业务及经营审批的差异,报关企业必须首先获得（直属海关）注册登记的行政许可，然后才能在当地海关注册登记；进出口货物收发货人直接向所在地海关通过备案（备案制）后获得注册登记。在获得报关权前不必获得行政许可但要海关备案,四、报关企业注册登记许可,报关企业注册登记许可（当地海关提请、直属海关决定）设立条件：境内法人资格不少于150万的注册资金报关员不少于5名负责人5年以上的外贸或报关经验投资者、负责人、报关员无走私记录无因走私行为被撤销注册登记许可的记录健全的组织机构和财务管理制度必须的固定经营场所和设施；其他条件,获得直属海关行政许可的程序：申请、受理、审查、许可。时间：（0+5+20+20天）,申请资料：*许可申请书*营业执照副本/企业名称预先核准通知书*企业章程*出资证明*报关员资格证书*从事报关行业可行性报告*负责人工作简历*营业场所所有权证明、租赁证明*如系委托申请许可，则同时提供“授权委托书”,处理：受理、不予受理、当场修（补）正资料的决定，5日内一次告知，逾期不告知即为受理。审查：20天内做出审查意见送审直属海关。作出：直属海关20天内做出决定书面通知，核发“（不予）注册登记许可”书面通知。被拒绝，则可提请行政复议和诉讼。注册登记许可的有效期：2年。（分支机构同）,注册登记许可的变更、延续,变更：前提注册地海关提交，直属海关行政许可。情形名称、注册资本、法人（负责人）变更 延续：许可期满前40日提出申请。,许可撤销,滥用职权、玩忽职守作出的超越职权作出的违反法定程序作出的对不具备申请资格、不符合法定条件申报单位作出的但，如果撤销许可，易对公共利益造成重大损害的，不予撤销,许可注销,有效期满未延续的许可被撤销、撤回或吊销的报关企业依法终止的不可抗力造成注册登记许可事项无法实施的,跨关区分支机构的规定,向拟注册地直属海关（即另一直属海关）递交“分支机构注册登记许可”申请，由其比照作出许可，（然后注册登记）。报关企业总部条件：*取得“报关注册登记证书”满2年*最近2年未有走私受罚纪录*增资50万/每分支报关分支机构应具备条件：*报关员不少于3人*固定经营场所与设施*负责人5年以上外贸或报关经验*负责人、报关员无走私记录,申报跨关区分支机构许可提交材料,*跨关区分支机构许可申请书*营业执照副本（中华人民共和国海关报关企业注册登记证书复印件）/企业名称预先核准通知书*企业章程*出资证明*拟聘请的报关员资格证书复印件*从事报关行业可行性报告*分支机构负责人、报关业务负责人的工作简历*营业场所所有权证明、租赁证明总部所在地直属海关出具的该报关企业符合申请许可前提条件的证明材料。其他材料,报关单位注册登记,报关企业的注册登记程序：1、获得直属海关的行政许可（见前）2、当地海关注册登记（工商管理部门登记后的90天内）3、颁发注册登记证书*、需要提交的资料：注册登记许可证复印件、报关员用工劳动合同复印件、营业执照副本复印件（分支机构提交营业执照）、税务登记证复印件、组织机构代码证书副本复印件、银行开户证明复印件报关单位管理人员情况登记表、报关单位情况登记表（见48-51p）领取中华人民共和国海关报关企业注册登记证书,货物收发货人注册程序：,1、所在地海关备案、注册登记；颁发收发货人注册登记证书2、注册登记资料：(外贸资格)登记备案表、企业章程、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户证明；单位情况说明表、管理人员情况登记表,证书的时效及换证管理,1、证书时效：报关企业注册登记证书 2年 进出口货物收发货人证书 3年 2、换证管理：报关企业需要提前40天收发货人需要提前30天,报关单位的变更与注销,1、登记变更（1）程序：报关企业获得直属海关行政许可，30日内当地海关办理变更 收发货人工商变更 30日内当地海关办理变更（2）变更事项：企业名称、企业性质、企业住所、法人（负责人）等变更,2、注销：情形：丧失注册登记许可的；对外贸易经营者备案登记表或外商投资企业批准证书失效的；丧失独立承担责任能力的；被工商注销登记或吊销营业执照的企业破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的；,六、异地报关备案,定义：指已经在所在地海关（主管海关）办理了报关注册登记手续的企业，为取得在其他所辖关区报关的资格，在征得主管海关批准后到其他海关办理的一项报关备案登记手续。,异地报关备案提交材料,自理报关填好的报关备案申请书一式两份（到主管海关领取）海关核发的报关注册证明书复印件一份（双面复印）企业营业执照影印件、批准文件影印件主管地海关核发的企业类别通报单报关专用章印模及报关员签章印模（或签名）企业备案情况登记表海关认为需要提交的其他材料经主管海关审批，到备案地海关办理备案，发给自理报关单位备案登记证明书回执关封到主管海关核销,代理报关异地报关备案,原则上不可以，但特殊情况由注册地海关和异地海关同时同意后，报海关总署核准，才可办理相关手续。海关颁发代理报关企业报关备案证明书证明书内容变更，由主管地海关核准并办理变更后，制发关封交企业带往备案地海关办理。遗失证明的应于一个月内向备案地海关提交书面报告，海关作挂失处理或责令登报声明，一个月后，给与补办。,七、总结,各类报关单位报关注册登记与报关权限的差异,报关单位注册登记中的限时或限额规定,续表,第二节：报关员的资格认定及其职责,一、报关员的资格认定二、报关员的职责,一、报关员的资格认定,定义：取得资格证书，并经海关批准注册，代表所属报关企业办理进出口货物报关纳税等通关手续，且以此为职业的人员。必须受雇于一个收发货人或者报关企业并代表该企业报关。报关员不是自由职业者。报关员资格：合格者通过行政许可的方式颁发资格证书，并在直属海关注册申请核批为报关员（发报关员证）考试的时间都在11月的第一个星期日上午,参加报关员资格全国统一考试条件,持有公安部门颁发的中华人民共和国身份证具有完全的民事行为能力持有大专毕业证书或在校大四学生，具有一定的外语水平,报考资格考试例外：,港澳台中国居民可以参加考试受到刑事处罚的，刑满释放不到5年的走私或严重违规，被吊销报关员证不满3年的行贿构成犯罪的因欺骗行为被撤销报关员资格许可，不满年的,报名参加报关员资格考试的程序,每年3、4月份海关总署发布全国统考范围、科目和时间向主管海关提交下列证件：毕业证、身份证、2寸彩色免冠照片3张，考试报名表缴纳报名费，考试费及发证费，颁发准考证发报关员资格证书有效期3年,申请注册报关员所要提交的证件,报关员注册登记申请书海关核发的企业注册登记证书企业的用工劳动合同或证明申请注册人为本企业正式职工的文件身份证相片2寸2张,取得报关员证书进出口货物收发货人，报关企业人员取得不同颜色的报关员证报关员条码换单位遗失报关异地备案手续,报关员的权利和义务,权利：正常报关权单证不真实、手续不齐全的报关业务拒绝权行政处罚的复议权和起诉权对海关人员的监督权走私犯罪行为的举报权,义务：,熟悉货物情况填制报关单、准备单证并报关配合查验缴纳税费、罚款销案配合海关对企业的稽察和涉违案件的调查档案管理,报关人员从业资格效力,在两个以上企业从业的遗失报关员证但仍没有补办的脱离报关员工作岗位或被企业解聘的记分达到30分，未经岗位考试合格的,报关活动相关人,报关活动相关人：监管货物仓储企业、保税加工企业、转关运输货物的境内承运人。不具有报关资格，但承担相应的海关义务和法律责任。它们必须海关批准并注册登记，但不是海关报关注册登记。1、监管货物仓储企业：分为：监管区内的仓库、场所：存放未放行的进口货物、待装出口货物保税仓库：存放放行后继续监管的货物出口监管仓库：存放办结出口手续并卖断结汇的出口货物保管期间造成货物损毁或灭失的，应承担纳税义务和法律责任,2、加工贸易生产加工企业：不管其是否具有报关资格，只要接受委托，从事出口制成品的加工生产，都应视为报关活动相关人。但自主经营出口并报关时，才为报关单位（管理相对人）、必须办理保税加工注册登记手续。3、转关运输货物境内承运人：经海关批准，它和它的运输工具、驾驶人员必须办理海关登记注册。运输工具和设备必须具有密封装置和加封条件。运输间转关运输货物损毁或者灭失的，除不可抗力外，承运人应承担相应的纳税义务和法律责任。,第三节：报关单位与报关员其他须知,一、进出口企业、报关企业和报关员行为规则进出口货物收发货人行为规则：自理报关，不准为他人报关可以自理报关，也可以委托给报关企业报关办理报关业务的时候要加盖报关专用章对所属的报关员承担相应的法律责任,报关企业的行为规则,在关区内报关在关区外报关要设立分支机构遵守法律法规、不得滥用报关权、配合海关工作、履行应尽职责依法建立各种档案审核各种资料，保证其真实性，并承担责任不得出借名义协助海关调查走私盖报关专用签章对报关员承担相应责任。,报关员的行为规则,只能在一家报关企业报关在规定的范围规定的区域办理相应的报关，不越域，不越权。持报关员证书和委托书报关工作调动应持调入调出手续，重新办理报关员证和条码遗失15日内说明登报作废，3个月后补发,报关单位和报关员的法律责任,报关单位：1、非法代理报关或超范围报关，责令改正、万内罚款，个月内暂停执业；情节严重，撤销注册登记。2、向海关工作人员行贿，撤销注册登记，10万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新注册登。、未经注册登记擅自从事报关业务，取缔，没收非法所得，并处10万内罚款。、提供虚假资料骗取注册登记，撤销其注册登记，30万内罚款、下列情形，警告、责令改正、可暂停报关企业个月内报关拖欠税款或不履行纳税义务的出让其报关名义的,、下列情形，警告、责令改正，处1000-5000元罚款企业实质内容发生变革，未办理变更手续的未备案，擅自启用或变更“报关专用章”的报关员离职，未报告并办理相关手续的、下列情形，撤销注册登记构成走私罪的年内有次以上走私行为的年内报关员人次以上被海关暂停执业的被暂停后恢复报关资格，可年内再次发生情形,、报关时未报或漏报，按下列规定处罚：影响统计的，警告或1000-10000罚款影响监管秩序的，警告或1000-30000罚款影响许可证管理的，处货物价值30罚款影响征税的，处漏缴税款30%倍罚款影响外汇与退税管理的，处申报价格10%-50%罚款如是代理报关企业未审查或工作疏忽造成的，处10以下货物价值罚款，并暂停个月报关，情节严重者，撤销注册登记、走私行为，则没收走私货物、物品及违法所得，罚款，对走私运输工具等没收，藏匿设备等拆除。10、走私罪，则追究刑事责任。,报关员的法律责任,、非法代理他人报关或超范围报关的，改正，5万内罚款，暂停6个月内执业；情节严重取消从业资格。、向海关工作人员行贿的，取消从业资格，10万内罚款；构成犯罪，追究刑事责任，不得重新取得从业资格证书。、未取得从业资格从事报关的，取缔，没收非法所得，并处10万内罚款。、提供虚假资料骗取注册登记，撤销其注册登记、取消从业资格，并30万内罚款,、违反海关法行为，按照海关法、海关行政处罚实施细则规定，被吊销其报关员证件的，5年内不得重新申请报关从业资格证书。（对应于报关单位的）、复资格后年内有被暂停执业的，取消从业资格（对应于报关单位的）、工作疏忽或未审查，造成漏报或申报不实的，暂停个月内执业，严重者取消资格。（对应于报关单位的NO.8）,报关活动相关人的法律责任,无法知晓货物的收发货人实际控制的时候，承担纳税或者呈验许可证的权利,