欢迎来到三一办公! | 帮助中心 三一办公31ppt.com(应用文档模板下载平台)
三一办公
全部分类
  • 办公文档>
  • PPT模板>
  • 建筑/施工/环境>
  • 毕业设计>
  • 工程图纸>
  • 教育教学>
  • 素材源码>
  • 生活休闲>
  • 临时分类>
  • ImageVerifierCode 换一换
    首页 三一办公 > 资源分类 > PPT文档下载  

    企业会计实务》综合实训十三-应收应付管理系统.ppt

    • 资源ID:5218219       资源大小:366KB        全文页数:26页
    • 资源格式: PPT        下载积分:15金币
    快捷下载 游客一键下载
    会员登录下载
    三方登录下载: 微信开放平台登录 QQ登录  
    下载资源需要15金币
    邮箱/手机:
    温馨提示:
    用户名和密码都是您填写的邮箱或者手机号,方便查询和重复下载(系统自动生成)
    支付方式: 支付宝    微信支付   
    验证码:   换一换

    加入VIP免费专享
     
    账号:
    密码:
    验证码:   换一换
      忘记密码?
        
    友情提示
    2、PDF文件下载后,可能会被浏览器默认打开,此种情况可以点击浏览器菜单,保存网页到桌面,就可以正常下载了。
    3、本站不支持迅雷下载,请使用电脑自带的IE浏览器,或者360浏览器、谷歌浏览器下载即可。
    4、本站资源下载后的文档和图纸-无水印,预览文档经过压缩,下载后原文更清晰。
    5、试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。

    企业会计实务》综合实训十三-应收应付管理系统.ppt

    企业会计实务综合实训十三 应收应付管理系统,主讲:张立军应用软件:金蝶K/3 ERP标准财务软件,总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收(应付),目 录,目 录,总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收(应付),应收系统结构,应收系统结构,应付系统结构,应付系统结构,应收系统应用流程,系统设置,基础资料录入,初始余额录入,收款单,退款单,销售发票,应收票据,其它应收单,期末结账,生成凭证,总账系统,核销,初始设置,日常处理,期末处理,报表,坏账处理,审核,系统设置,基础资料录入,初始余额录入,付款单,退款单,采购发票,应付票据,其它应付单,期末结账,生成凭证,总账系统,核销,初始设置,日常处理,期末处理,报表,应付系统应用流程,审核,讲解关键业务点一,坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失,称为坏账损失。坏账的核算方法一般有两种:直接转销法与备抵法。(我国企业会计制度规定,企业只能采用备抵法核算坏账损失)直接转销法:在实际发生坏账时,确认坏账损失,计入期间费用,同时注销该笔应收账款。备抵法:按期估计坏账损失,形成坏账准备,当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款金额。,直接转销法,例:某公司欠本公司的账款6000元已超过三年,屡催无效,断定无法收回,则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。我公司编制会计分录:借:管理费用-坏账损失 6000 贷:应收账款-某公司 6000如果已冲销的应收账款以后又收回时,应编制分录:借:应收账款-某公司 6000 贷:管理费用-坏账损失 6000同时,借:银行存款 6000 贷:应收账款-某公司 6000,备抵法,备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有三种方法,即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。余额百分比,是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失,据此提取坏账准备。账龄分析法,是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。销货百分比,是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。,余额百分比法,例:某企业年末应收账款的余额为100万元,提取坏账准备的比例为3,第二年发生了坏账损失6000元,其中甲单位1000元,乙单位5000元,年末应收账款为120万元,第三年,已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回,期末应收账款130万元。编制会计分录如下:第一年提坏账准备 借:管理费用 3000(100万3)贷:坏账准备 3000 第二年坏账损失 借:坏账准备 6000(不管准备够不够,年底调整)贷:应收账款-甲单位 1000-乙单位 5000 第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3600元(120万3)应提的坏账准备为6600元(3600+3000)注:“坏账准备”科目余额应为3600,但在期末提取坏账准备前,“坏账准备”科目有借方余额3000元,还应补提坏账准备3000元,应提取的坏账准备为6600元。,第二年提坏账准备 借:管理费用 6600 贷:坏账准备 6600 第三年,上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账 借:应收账款-乙单位 5000 贷:坏账准备 5000 同时,借:银行存款 5000 贷:应收账款-乙单位 5000 第三年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备 坏账准备余额应为3900元(130万3)应提的坏账准备为-4700元(3900-8600)注:“坏账准备”科目余额应为3900,但在期末提取坏账准备前,“坏账准备”科目有贷方余额 8600元,即期初贷方余额3600元加上收回的已冲销坏账5000,超过了应提坏账准备数,所以,应冲回多提坏账准备4700元。,余额百分比法,其它应收单,销售发票,发生坏帐,坏帐损失,凭证处理,坏帐损失,初始化销售发票、应收单,发生坏帐的销售发票,发生坏帐的应收单,期初坏帐,已审核的收款单,匹配,坏帐收回,坏帐收回,坏账处理流程,产品演示,直接转销法,录入坏账损失和坏账准备科目代码,产品演示,备抵法余额百分比法,选择估计坏账损失的方法,设置相应的计提科目及计提比率,坏账准备可以一年一次,也可以随时计提。坏账准备的计提方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备,并产生相应的凭证。,产品演示,备抵法余额百分比法-计提坏账准备,备抵法余额百分比法-坏账损失,产品演示,备抵法余额百分比法-坏账损失,产品演示,备抵法余额百分比法-坏账收回,产品演示,备抵法余额百分比法-坏账收回,产品演示,讲解关键业务点二,核销管理,主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理,虽然通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料,如应收款汇总表,应收款明细表,但由于收款到账的时间差异性等特点,要正确计算账龄分析表,到期债权列表,应收计息表等,不能简单地按时间先后顺序以收款日期为基础来进行计算,必须通过核销进行处理。只有经过核销的应收单据才真正做为收款处理,同时核销日期也做为计算账龄分析的重要依据。,1、到款结算:包括收款单、退款单与销售发票、应收单核销。或收款单与退款单互冲、红字销售发票、应收单与蓝字销售发票、应收单互冲。2、预收冲应收:包括预收款与销售发票、应收单核销,或预收单与退款单互冲。3、应收冲应付:指销售发票、应收单与采购发票、应付单核销。4、应收款转销:属于单边核销,即从一个客户转为另一个客户,实际应收款的总额并不减少。5、预收款转销:也是属于单边核销。6、预收款冲预付款:解决的是预收单与预付单的核销问题。7、收款冲付款:解决的是收款单与付款单的核销问题。,核销方式,七种核销类型:主要是按单据的不同进行分类。到款结算:主要是收款单、退款单与销售发票、其它应收单核销,或收款单与退款单互冲,红字销售发票、其它应收单与蓝字销售发票、其它应收单互冲,不包括预收单。预收冲应收:解决的是预收单的核销问题,包括预收款与销售发票、其它应收单核销,或预收单与退款单互冲。预收冲应收与到款结算的区别之处在于:预收冲应收要根据相应的核销记录生成预收冲应收凭证,而到款结算则不用。应收冲应付:解决的是销售发票、其它应收单与采购发票、其它应付单的核销问题。应收款转销:则属于单边核销,即从一个客户转为另一个客户,实际应收款的总额并不减少。,核销类型,应收冲应付,注意:1、不允许核销金额同时大于应收款余额与应付款余额。2、如果有一方当前余额为0,则系统会要求您录入余额为0的往来单位名称等信息。,

    注意事项

    本文(企业会计实务》综合实训十三-应收应付管理系统.ppt)为本站会员(小飞机)主动上传,三一办公仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知三一办公(点击联系客服),我们立即给予删除!

    温馨提示:如果因为网速或其他原因下载失败请重新下载,重复下载不扣分。




    备案号:宁ICP备20000045号-2

    经营许可证:宁B2-20210002

    宁公网安备 64010402000987号

    三一办公
    收起
    展开