企业主要指标及计算方法.ppt

企业主要指标及计算过程,一、绩效指标,反映企业绩效情况且具有代表性的指标有34个，具体名称和计算过程如下：1、净资产收益率（含少数股东权益）（%）净资产收益率净利润平均所有者权益100%平均所有者权益（年初所有者权益合计年末所有者权益合计）22、净资产收益率（不含少数股东权益）（%）净资产收益率归属于母公司所有者的净利润平均归属于母公司所有者权益100%平均归属于母公司所有者权益（年初归属于母公司所有者权益合计年末归属于母公司所有者权益合计）2,一、绩效指标,3、总资产报酬率（%）总资产报酬率息税前利润平均资产总额100%平均资产总额（年初资产总额年末资产总额）2息税前利润利润总额利息支出4、营业利润率（%）营业利润率营业利润营业总收入100%5、主营业务利润率（%）主营业务利润率主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）主营业务成本（利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用）主营业务税金及附加主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）100%,一、绩效指标,6、成本费用利润率（%）成本费用利润率利润总额成本费用总额100%成本费用总额主营业务成本（利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用）主营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用其他7、盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数经营活动产生的现金流量净额归属于母公司所有者的净利润8、成本费用总额占营业总收入的比率（%）成本费用总额占营业总收入的比率成本费用总额营业总收入100%,一、绩效指标,9、总资产周转率（次）总资产周转率（主营业务收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入）平均资产总额10、流动资产周转率（次）流动资产周转率主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）平均流动资产总额平均流动资产总额（年初流动资产年末流动资产）211、存货周转率（次）存货周转率主营业务成本（利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用）平均存货余额,一、绩效指标,平均存货余额（年初存货余额年末存货余额）2存货余额存货净额存货跌价准备12、应收账款周转率（次）应收账款周转率主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）平均应收账款余额平均应收账款余额（年初应收账款余额年末应收账款余额）2应收账款余额应收账款（应收保费应收分保账款应收分保合同保证金）应收账款坏账准备13、资产现金回收率（%）资产现金回收率经营活动产生的现金流量净额平均资产总额100%,一、绩效指标,14、应收账款增长率（%）应收账款增长率本年应收账款增长额年初应收账款余额100%本年应收账款增长额年末应收账款余额年初应收账款余额15、存货增长率（%）存货增长率本年存货增长额年初存货余额100%本年存货增长额年末存货余额年初存货余额存货余额存货净额存货跌价准备16、资产负债率（%）资产负债率负债总额资产总额100%,一、绩效指标,17、已获利息倍数已获利息倍数息税前利润利息支出18、流动比率流动比率流动资产流动负债19、速动比率速动比率速动资产流动负债速动资产流动资产存货20、现金流动负债比率（%）现金流动负债比率经营活动产生的现金流量净额年末流动负债100%,一、绩效指标,21、短期借款占全部借款的比率（%）短期借款占全部借款的比率年末短期借款余额年末借款合计数100%年末借款合计数年末短期借款余额年末长期借款余额22、抵押（质押）资产占总资产比率（%）抵押（质押）资产占总资产比率年末抵押（质押）资产额年末资产总额100%23、担保金额占净资产比率（%）担保金额占净资产比率年末担保金额年末所有者权益合计100%,一、绩效指标,24、带息负债比率（%）带息负债比率年末带息负债总额负债总额100%25、或有负债比率（%）或有负债比率或有负债总额所有者权益总额100%26、营业收入增长率（%）营业收入增长率本年营业总收入增长额上年营业总收入100%本年营业总收入增长额本年营业总收入上年营业总收入,一、绩效指标,27、主要业务收入增长率（%）主要业务收入增长率主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）（本年数上年数）主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）上年数100%28、营业利润增长率（上年营业利润0时成立）（%）营业利润增长率营业利润增长额上年营业利润100%29、利润增长率（上年利润总额0时成立）（%）利润增长率利润增长额上年利润总额100%,一、绩效指标,利润增长额本年利润总额上年利润总额30、国有资本保值增值率（%）国有资本保值增值率扣除客观因素后的年末国有资本及权益年初国有资本及权益总额100%31、资本积累率（%）资本积累率所有者权益增长额年初所有者权益100%所有者权益增长额年末所有者权益合计年初所有者权益合计32、资产增长率（%）资产增长率（年末资产总额年初资产总额）年初资产总额100%,一、绩效指标,33、固定资产增长率（%）固定资产增长率固定资产增长额年初固定资产原价100%固定资产增长额年末固定资产原价年初固定资产原价34、技术投入比率（%）技术投入比率本年科技支出合计主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）100%,二、人均指标,反映企业人均情况且具有代表性的指标有9个，具体名称和计算过程如下：1、从业人员人均利润（元人）从业人员人均利润利润总额全年平均从业人员人数2、从业人员人均资产（元人）从业人员人均资产年末资产总额年末从业人员人数3、从业人员人均人工成本（元人）从业人员人均人工成本从业人员人工成本总额本年实发数全年平均从业人员人数,二、人均指标,4、职工人均利润（元人）职工人均利润利润总额全年平均职工人数5、职工人均资产（元人）职工人均资产年末资产总额年末职工人数6、全年职工人均工资（元人）全年职工人均工资全年实际发放职工工资总额全年平均职工人数7、全年在岗职工人均工资（元人）全年在岗职工人均工资全年实际发放在岗职工工资总额全年平均在岗职工人数,二、人均指标,8、管理本部在岗职工人均人工成本（元人）管理本部在岗职工人均人工成本管理本部在岗职工人工成本总额管理本部平均在岗职工人数9、人均实际上交税金（元人）人均实际上交税金本年实际上交税金总额全年平均职工人数,三、其他指标,反映企业其他情况的指标有10个，具体名称和计算过程如下：1、长期股权投资占净资产比率（%）长期股权投资占净资产比率年末长期股权投资余额年末所有者权益合计100%长期股权投资余额长期股权投资长期股权投资减值准备2、固定资产投资占主营业务收入的比率（%）固定资产投资占主营业务收入的比率当年固定资产投资总额主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）本年数100%,三、其他指标,3、人工成本占成本费用总额的比率（%）人工成本占成本费用总额的比率从业人员人工成本总额本年负担数成本费用总额100%4、人工成本占主营业务收入的比率（%）人工成本占主营业务收入的比率从业人员人工成本总额本年负担数主营业务收入（利息收入已赚保费手续费及佣金收入）本年数100%5、实发工资占应发工资的比率（%）实发工资占应发工资的比率全年实际发放工资总额全年应发工资总额100%,三、其他指标,6、企业办社会职工总数占全部职工的比率（%）企业办社会职工总数占全部职工的比率年末企业办社会职工人数年末职工人数100%7、企业办社会费用占利润总额的比率（%）企业办社会费用占利润总额的比率企业办社会支付的经费补助额本年利润总额100%8、平均固定资产折旧率（%）平均固定资产折旧率当年计提的固定资产折旧额当年计提折旧的平均固定资产原价100%,三、其他指标,9、新产品销售率（%）新产品销售率新产品销售收入营业总收入100%10、年末法定盈余公积占实收资本的比率（%）年末法定盈余公积占实收资本的比率法定盈余公积实收资本100%,