人行人民币银行结算账户业务培训课件.ppt

人民币银行结算账户管理培训,二O一二五,内容提纲,制度框架单位银行结算账户管理规定 开立 使用 变更 撤销 年检单位银行结算账户违规行为案例分析,制度框架,部门规章：人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令2003第5号）规范性文件：人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发2005第16号）关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知（银发200671号）人民币银行结算账户管理系统业务处理办法（银发2007第74号）,单位银行结算账户管理规定,分类：基本存款账户 专用存款账户 一般存款账户 临时存款账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单位银行结算账户管理核准：国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定（国务院令第412号）人民币银行结算账户管理办法第六条 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户 实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资需要开立的临时存款账户除外。,单位银行结算账户管理规定,备案：存款人开立一般存款账户，非预算单位开立专用存款账户实行备案制度，开户银行按规定向人民银行备案。生效日：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。（核准类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准）,单位银行结算账户管理规定,现金管理：不得存取现金的账户；不得支取现金的账户；可以支取现金的账户，但须经人民银行批准；可以支取现金的账户，须按现金管理规定办理异常支付申报：对账户使用进行监督，对可疑支付按规定人民银行程序及时报告,账户开立（使用）基本存款账户,单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立在注册地或经营地。人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头，存贮存款人的所有银行账户信息，对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户,账户开立（使用）基本存款账户,账户开立（使用）基本存款账户,存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还需要出具税务登记证（根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明）。质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人，还应出具组织机构代码证（四川省组织机构代码管理办法四川省人民政府令第号。机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。外地常设机构开立基本存款账户，应出具其驻在地政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省（市），外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。,账户开立（使用）一般存款账户,一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的单位银行结算账户存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立；不得办理现金支取。,账户开立（使用）专用存款账户,存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想 一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等 二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等 三是其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等,账户开立（使用）专用存款账户,账户开立（使用）专用存款账户,专用存款账户的账户名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称或资金性质，但预留签章应与专用存款账户名称一致。,账户开立（使用）专用存款账户,需要明确的是：可以开立专用账户的资金必须是法律、行政法规和规章规定的，具有专项用途的资金，而不是存款人自认为应专项管理的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件 存款人凭办法第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账户（实施细则第14条）机关、实行预算管理的事业单位开立专用存款账户还需要出具其财政主管部门同意其开立账户的批文批复 按照工会法成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可凭登记证书开立基本存款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照办法第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。,账户开立（使用）专用存款账户,账户开立（使用）临时存款账户,存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。存款人设立临时机构、从事异地临时经营活动、注册（增资）验资，可申请开立临时存款账户。异地建筑施工及安装单位开立的临时存款账户的账户名称可以为异地建筑施工及安装单位名称后加项目部名称，但预留签章应与临时存款账户名称一致。,账户开立（使用）临时存款账户,账户变更管理,核准类账户：存款人申请变更基本存款账户、临时机构临时存款账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的2个工作日内，将存款人的变更银行结算账户申请书、开户许可证（原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”）以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行申请核准。预算单位专用存款账户、非临时机构临时账户的存款人可申请变更账户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件、内设部门或项目部相关信息。申请开立、变更基本存款账户、预算单位专用存款账户、临时存款账户，均需要在系统中录入待核准信息后将相应的纸质资料提交人民银行。,账户变更管理,核准类账户：因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致预算单位专用账户、非临时机构临时账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。非核准类账户：一般存款账户的存款人只能申请对证明文件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。非预算单位专用存款账户的存款人可申请变更账户名称、原开立该账户提供的证明文件、内设部门相关信息进行变更。,账户销户管理,核准类账户：存款人申请撤销基本存款账户、预算管理单位专用存款账户、（临时机构、非临时机构）临时存款账户，符合销户条件的，开户银行应将相关资料递交中国人民银行审核，待中国人民银行核准通过后进行撤销处理。非核准类账户：存款人申请撤销一般存款账户、非预算管理单位专用存款账户，符合销户条件的，开户银行应在2个工作日内办理撤销手续，并于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。,久悬账户管理,银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理（办法第56条）对于按照人民币银行结算账户管理办法及其实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。一年以上未发生收付活动且欠有银行贷款的单位银行结算账户，也可作为久悬银行账户纳入账户管理系统管理（银发200671号）。,2012年度账户年检工作,年检依据：账户管理办法 第62条：银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告人民银行当地分支行 四川省单位人民币银行结算账户年检办法（试行）（成银发2008139号）年检安排：年检时间:2012年6月1日至8月31日 年检范围:2012年6月1日前已开立的基本账户 年检方式及相关处理:按照年检办法的规定办理,2012年度账户年检工作,年检要求：做到统一要求、统一部署、统一考核，做好宣传引导，采取切实措施提高应年检基本存款账户年检率。同时，应按照四川省机构信用代码推广应用工作总体方案要求落实好机构信用代码信息采集与代码证发放工作。各级人民银行将各银行账户年检工作纳入支付结算业务考核和综合评价。对于存款人未参加年检，存在工商营业执照、法定代表人或者单位负责人身份证件等重要开户证明文件超过有效期等不符合银行结算账户开立规定情形的，银行应撤销银行结算账户。如该账户为基本账户，银行应停止账户的对外支付，待其他银行结算账户撤销后，再撤销基本存款账户。,单位银行结算账户违规行为案例分析,（一）为存款人多头开立基本存款账户（开立核准类银行结算账户核准前使用）违法事实：某行于2007年6月5日于为A公司开立的基本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。该单位已于2007年6月6日经人民银行核准在他行开立了基本存款账户。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第4条、第6条、第28条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第66条第1款。处罚金额：530万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,关于多头开户的定性 根据人民币银行结算账户管理办法关于银行结算账户开立的有关规定，银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户主要包括两种情形：一是银行为存款人开立银行结算账户未经人民银行核准或未向人民银行备案；二是银行按照规定只能为存款人开立一个银行结算账户的，但却开立了两个以上。具体表现为银行依据同一证明文件为存款人开立两个以上银行结算账户，但政府主管部门另有规定的除外。,单位银行结算账户违规行为案例分析,（二）开立核准类银行结算账户未申请核准 违法事实：某行于2006年8月22日为A单位开立的预算单位专用存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料申请核准。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第6条、第28条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第6款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（三）开立备案类银行结算账户未进行备案违法事实：某行于2007年1月15日为A单位开立的一般存款账户截至检查日未向人民银行报送账户开立资料。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第28条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第6款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（四）超过期向人民银行报送账户开立资料违法事实：某行于2010年8月15日为A单位开立的非预算单位专用存款账户超过期向人民银行报送账户开立资料（备案日期：2010年9月2日）。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第28条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第6款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（五）未向人民银行报送账户变更资料违法事实：某行为A公司开立的民政资金专用存款账户于2007年10月9日变更为抚恤和社会福利救济专户，截至检查日未向人民银行报送账户变更资料。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第48条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第6款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（六）未向人民银行报送账户撤销资料违法事实：某行于2007年3月16日为A公司撤销的基本存款账户截至检查日未向人民银行报送账户撤销资料。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第55条 处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第66条第6款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（七）超过期限向人民银行报送账户撤销资料违法事实：某行于2010年6月6日撤销A公司开立的一般存款账户，于2010年6月15日向人民银行报送账户撤销资料。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第55条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第6款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（八）账户核准撤销后继续使用违法事实：2007年3月14日至2010年12月3日，某行受理成都数字设备有限公司等3家单位基本存款账户销户申请且人民银行账户管理系统已核准撤销后，未及时在生产系统中进行销户处理或采取限制支付措施，导致基本存款账户在已核准撤销账户的情况下仍在办理结算业务。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法实施细则第36条、39条 处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第5、6款，第66条第1款处罚金额：0.53万元（530万元）,单位银行结算账户违规行为案例分析,（九）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入一般存款账户支取现金违法事实：某行于2010年5月12日至5月26日为A公司开立的一般存款账户支取现金5笔，金额合计12万元。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第34条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第67条第5款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（十）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入专用存款账户支取现金违法事实：某行于2006年9月27日为A公司开立了基本建设资金专用存款账户。该行在上述账户未经人民银行批准取现的情况下，于2007年9月为该账户办理现金支取业务4笔，金额共计40万元。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第35条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第66条第5款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（十一）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入临时存款账户存取现金违法事实：某行于2006年1月19日为A公司开立的临时存款账户有效期至2006年7月31日。该行在上述账户有效期满未展期的情况下，于2006年8月2日至2007年10月23日为其办理结算业务包括现金支取业务54笔，金额共计7.8万元。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第36条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第66条第5款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（十二）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入银行结算账户违反生效日规定存取现金违法事实：某行为A公司开立的临时存款账户于2007年1月18日经人民银行核准。该行于2007年1月16日为其支取现金1笔，金额20000元。某行为A公司开立的基本存款账户于2007年2月19日经人民银行批准开立。该行于2007年2月21日为其支取现金1笔，金额20000元。处罚依据：人民币银行结算账户管理办法第38条。处罚条款：人民币银行结算账户管理办法第66条第5款。处罚金额：0.53万元,单位银行结算账户违规行为案例分析,（十三）开户资料不合规违法事实：某行于2007年7月18日以A公司自身出具的证明文件开立了资金性质为其他按规定需要专项管理和使用的资金的专用存款账户。违法依据：人民币银行结算账户管理办法第19条。（十四）开户资料不完整违法事实：某行于2008年3月26日为A公司开立的一般存款账户的档案资料中缺少开立账户的资金证明文件。违法依据：人民币银行结算账户管理办法第18条。,单位银行结算账户违规行为案例分析,（十五）账户名称与证明文件名称不一致违法事实：某行于2007年11月17日为亮点有限责任公司开立一般存款账户，其资金证明文件的存款人名称为四川省亮点有限责任公司。违法依据：人民币银行结算账户管理办法第24条 人民币银行结算账户管理办法实施细则第18条。（十六）对长期不动户的管理不符合规定违法事实：某行于2005年8月至2006年6月为A公司等8家单位开立的8个单位银行结算账户截至检查日1年未发生结算业务，但截至检查日未在人民币银行结算账户管理系统中加注久悬标识。违法依据：人民币银行结算账户管理系统业务处理办法 第37条。,单位银行结算账户违规行为案例分析,（十七）账户名称与预留银行签章不一致违法事实：某行于2007年3月15日为自贡市五金公司宏达化工有限公司开立的专用存款账户与预留银行签章不一致（预留银行签章为：自贡市五金公司宏达化工商店）。违法依据：人民币银行结算账户管理办法实施细则第18条。（十八）未进行年检违法事实：某行于2008年1月1日前为A公司等15家单位开立的17个银行结算账户截至检查日未进行年检。违法依据：人民币银行结算账户管理办法第62条,单位银行结算账户违规行为案例分析,问题：检查发现账户未按规定进行年检，导致营业执照等重要开户证明文件过期情形的定性处理 根据人民币银行结算账户管理办法第二十八条规定，银行应对存款人的开户证明文件的真实性、完整性、合规性进行检查。第六十二条规定，银行应对单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。因此，如银行未按规定对银行结算账户进行年检，致使开户证明文件已超过有效期的，可按照人民币银行结算账户管理办法第六十七条第六款的规定，认定银行超过期限未向人民银行报送账户变更、撤销资料，处以5000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，停止对其开立基本存款账户的核准。,2011年支付结算执法检查发现账户业务方面的主要违规及风险问题,1.未经人民银行核准开立核准类账户；2.核准类银行结算账户核准前使用；3.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；4.未执行账户“生效日”制度，违规提前使用账户；5.账户在人民币银行结算账户管理系统中撤销后继续使用；6.备案类银行结算账户（含个人银行结算账户）未向人民银行报送账户开立资料；7.备案类银行结算账户（含个人银行结算账户）超过5个工作日向人民银行报送账户开立资料；8.违规开立异地专用存款账户；,2011年支付结算执法检查发现账户业务方面的主要违规及风险问题,9.存款人名称与相关证明文件名称不一致；10.未使用联网核查系统对法定代表人（或单位负责人）或代理人身份证件进行核查；11.联网核查不一致时，未采取其他辅助核实措施；12.开户资料不合规、不完整；13.银行提供的账户资料与账户管理系统中信息不一致；14.银行接到存款人的变更通知后，未对存款人相关文件的真实性、完整性、合规性进行核查；15.变更单位银行结算账户未在2个工作日内向人民银行报告；16.长期不动户、久悬账户的管理不符合规定；,2011年支付结算执法检查发现账户业务方面的主要违规及风险问题,17.违规为存款人办理现金存取；18.临时存款账户超期限使用；19.注册验资临时存款账户管理不规范；20.账户名称与预留银行签章不一致；21.未按规定对单位银行结算账户进行年检；22.开立单位银行结算账户时未与存款人签订银行结算账户管理协议；23.未按照规定期限保存存款人的账户资料；24.人民币银行结算账户管理系统操作员管理不规范；25.未建立健全联网核查应急机制；26.未建立健全疑义信息反馈核实机制；27.未建立联网核查客户投诉处理机制等。,谢谢大家!,