人寿保险公司偿付能力监管介绍学员.ppt

人寿保险公司偿付能力监管介绍,平安大学2005.07,目录,概述 偿付能力监管指标 偿付能力监管措施 如何计算偿付能力 练习/讨论,保 险 监 管,保险监管的意义和核心,维护保单持有人的利益,经营行为监管,促进保险业健康、稳定、持续发展,偿付能力监管,核 心,保险监督管理委员会,什么是偿付能力？,衡量一个保险公司经济实力的一个综合指标,集中反映了保险公司的经营水平和财务状况,保险公司赔偿或给付保险金的能力,偿付能力（solvency）是：,确保实际偿付能力额度随时不低于应具备的最低偿付能力额度,偿付能力是企业追求的唯一目标吗？,偿付能力,获利能力,保险公司财务管理的目标：,回避风险,承担风险,偿付能力获利能力平衡原则,双重目标 在提供盈利能力的同时，维持偿付能力,偿付能力监管的手段,现场财务检查（全面检查、个案检查、目标性检查）,专业人员监督（注册会计师、精算师）注册会计师专项审计报告 精算师意见,财务报表分析（中国保险统计信息系统）,保险公司总部,省级分公司,地市级分公司,中国保险统计信息系统,保监会,省保监局,地市级保监局,查阅、维护,查阅,查阅,校验、传输,汇总,汇总,中国保险统计信息系统（1/2）,中国保险统计信息系统（2/2）,偿付能力监管制度,保险法第108条,中国保险监督管理委员会 http:/,保险监督管理委员会规章,保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定 偿付能力报告编报规则 偿付能力报告编报规则实务指南 偿付能力报告编报规则问题解答,偿付能力监管指标体系（1/2）,偿付能力充足率,最低偿付能力额度,100%,实际偿付能力额度,实际偿付能力额度,认可资产,认可负债,偿付能力溢额,最低偿付能力额度,实际偿付能力额度,偿付能力额度状况表,编报单位：200X年X月X日 单位：万元,偿付能力监管指标体系（2/2）,长期险保费收入增长率短期险自留保费增长率实际偿付能力额度变化率险种组合变化率认可资产负债率资产认可率,短期险两年赔付率投资收益充足率盈余缓解率资产组合变化率融资风险率退保率,人寿保险公司的偿付能力监管指标,偿付能力监管指标报表,偿付能力监管的措施（1/2）,70%100%,整改并限期达到要求，逾期未达到的：要求增加资本金、责令办理再保险、限制业务范围、限制向股东分红、限制固定资产购置、限制经营费用规模、限制增设分支机构等,30%70%,责令拍卖不良资产、责令转让保险业务、限制高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平、限制公司的商业性广告、责令停止开展新业务等,30%,依据中华人民共和国保险法接管,偿付能力充足率100%的保险公司,重点监管对象,偿付能力充足率,偿付能力监管的措施（2/2）,对可能出现偿付危机的保险公司做出预警,12项监管指标,指标计算,分析,4个或4个以上监管指标值超出正常范围,YES,NO,提交报告说明：超标的原因、对偿付能力的影响、改进方案,全面检查、评估偿付能力的状况和趋势,根据偿付能力充足率状况分别采取相关措施,OK,最低偿付能力额度,1、长期人身险业务最低偿付能力额度以下两者之和：（1）投资连结类产品期末寿险责任准备金的1%和其他寿险产品期末寿险责任准备金的4%；（2）保险期间小于3年的定期死亡保险风险保额的0.1%，3-5年的0.15%，超过5年的0.3%，未对定期死亡保险区分保险期间的，统一按风险保额的0.3%计算。,人寿保险公司最低偿付能力额度长期人身险业务最低偿付能力额度+短期人身险业务最低偿付能力额度,2、短期人身险业务最低偿付能力额度下述两项中数额较大的一项：（1）最近公司年度自留保费减营业税及附加后1亿元人民币以下部分18%和1亿元人民币以上部分的16%；（2）公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26%和7000万元以上部分的23%。,最低偿付能力额度计算表（1/2）,最低偿付能力额度计算表（2/2）,风险保额：有效保额减去期末责任准备金，其中有效保额是指若发生了保险合同中最大给付额的保险事故，保险公司需支付的最高金额；期末责任准备金为中国保监会规定的法定最低责任准备金。,认可资产和认可负债,行业可比性 实际发生和实际状况 资产负债表、利润表 资产-负债所有者权益,监管需要 极端保守的状况（如清算）偿付能力状况表 认可资产-认可负债偿付能力,保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定第十条：中国保监会为评估偿付能力制定的编报规则，是保险公司编报认可资产表、认可负债表和计算偿付能力额度的唯一标准，不受会计制度、财务制度等其他部门规定的影响。,通用会计准则 GAAPGenerally Accepted Accounting Principles,法定会计准则 SAPStatutory Accounting Principles,资产的认可标准,标准,只有那些可以被保险公司任意处置的、可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确认为认可资产。,原则,确认原则,谨慎原则,合法原则,保监会指明是非认可资产的，或者，没有指明是认可资产的，都是非认可资产。,如没有充分的证据表明符合认可资产定义的，则应该确认为非认可资产。,所有违反法律、行政法规和保监会规定而拥有或控制的资产，都是非认可资产。,认可资产表（1/2）,账面余额：指扣除备抵项目（如坏账准备、减值准备）之前各项目在账簿上的余额。账面价值：指各项目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。,认可资产表（2/2）,认可资产编报规则（1/4）,部分资产的认可标准：,货币资金货币资金包括现金和存款。有迹象表明到期不能支取，或者保险公司对其支配受到限制的货币资金为非认可资产，包括但不限于：（1）被依法冻结的货币资金；（2）被质押的存单；（3）由于金融机构的正常经营活动受到重大影响（如出现财务危机、被监管机构接管、被宣告破产等）而导致保险公司对其支配受到限制的存款；（4）由于当地外汇管制、政治动乱、战争、金融危机等原因而导致保险公司对其支配受到限制的境外货币资金。,货币资金-现金保险公司库存现金为认可资产。,货币资金-存款以下存款为认可资产：（1）在中国人民银行、全国性商业银行、区域性城市商业银行和外资商业银行的存款；（2）在邮政储蓄机构的存款；（3）在中国证券登记结算公司、中央国债登记结算公司的清算备付金；（4）在证券公司的存出投资款；（5）符合中国保监会规定比例限制的，在中资商业银行的境外分行和国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级在A级或者相当于A级以上的外国银行的存款。,认可资产编报规则（2/4）,固定资产有迹象表明不能任意处置的固定资产为非认可资产，包括、但不限于：作为担保物的固定资产；作为诉讼标的的固定资产；被扣押、查封的固定资产。,固定资产-房屋房屋为认可资产，但最高认可金额为下述两项之和：（1）非寿险业务的准备金的15；（2）寿险业务和长期健康险业务的准备金的5%。公司应当以房屋的账面净额与最高认可金额的低者作为其认可价值（以下相同）。,其他应收款账龄不大于12个月的其他应收款为认可资产，最高认可金额为其账面余额的80，以账面价值与最高认可金额的低者作为其认可价值。账龄大于12个月的其他应收款为非认可资产。,应收保费账龄不大于12个月的为认可资产。账龄不大于3个月的，最高认可金额为其账面余额的100；账龄大于3个月但不大于6个月的，为账面余额的80；账龄大于6个月但不大于12个月的，为账面余额的30。均以账面价值与最高认可金额的低者作为其认可价值。账龄大于12个月的为非认可资产。,贷款保单质押贷款为认可资产，除保单质押贷款以外的贷款为非认可资产。,认可资产编报规则（3/4）,在建工程-其他在建房屋和电子数据处理设备之外的其他在建工程为非认可资产。,在建工程-电子数据处理设备在建电子数据处理设备为认可资产，最高认可金额为电子数据处理设备的最高认可金额与电子数据处理设备的账面净额之差。,在建工程-房屋在建房屋为认可资产，最高认可金额为房屋最高认可金额与房屋的账面净额之差。以账面净额与最高认可金额的低者作为其认可价值（以下相同）。,固定资产-机器设备机械、动力及安全保卫设备，电器设备，办公、通讯及文字处理设备，医疗设备均为非认可资产。电子数据处理设备为认可资产，最高认可金额为下述两项之和：（1）非寿险业务的准备金的3；（2）寿险业务和长期健康险业务的准备金的0.4%。,固定资产-交通运输设备为认可资产，最高认可金额为下述两项之和：（1）非寿险业务的准备金的1；（2）寿险业务和长期健康险业务的准备金的0.2%。,固定资产-其他办公家具和其他固定资产为非为认可资产。,认可资产编报规则（4/4）,独立账户资产根据投资连结保险合同约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户中的资产，有市场价格的以市价计价。独立账户资产为认可资产。,无形资产-土地使用权土地使用权为认可资产，但由于担保物权限制或其他原因而不能任意处置的土地使用权为非认可资产。（1）尚未开发或建造自用项目的土地使用权，以账面净额作为其认可价值。（2）已经开发或建造自用项目的土地使用权（包括连同房屋一并购入的），如果不能单独区分土地使用权的取得成本，则将其与其所附着的房屋或在建工程一同按房屋或在建工程的认可标准认可；如果能够区分，则按（1）的认可标准认可。,其他资产公司的材料物品、低值易耗品、待摊费用、长期待摊费用、待处理固定资产净损失以及其他无法归入报表独立项目的各类资产均为非认可资产。,无形资产-计算机软件计算机制造时预装的计算机软件以及与计算机一起购买的在取得成本上无法区分的计算机软件，按照电子数据处理设备的认可标准进行认可。核心业务系统形成的计算机软件为认可资产，最高认可金额为股本、资本公积和盈余公积之和的3%。其他计算机软件为非认可资产。,认可负债表（1/2）,非寿险业务的未到期责任准备金未到期责任准备金 寿险业务的未到期责任准备金寿险责任准备金 长期健康险业务的未到期责任准备金长期健康险责任准备金,认可负债表（2/2）,认可负债编报规则,部分负债的认可标准：,各项准备金按照保监会的有关精算规定计提的法定准备金，不包括各保险公司增提的准备金。独立账户单位准备金在“独立负债”反映。,卖出回购证券按一定的价格卖出证券，到期日再按协议价格买回该批证券，以获得卖出该批证券后所得资金的使用权。,其他负债短期借款、长期借款、拆入资金、存入保证金、预提费用、长期应付款、货币兑换以及其他无法归入本报表独立项目的各类负债。,独立账户负债根据投资连结保险合同约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户，应按合同约定将与该投资账户相关的责任确认为独立账户负债。,或有负债过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。如未决诉讼、未决仲裁、债务担保、可能补交的税款等。如果预期该义务最终发生的可能性大于50%，则应确认为认可负债。,练习/讨论,练习1：计算最低偿付能力额度,练习2：编制认可资产表和认可负债表,练习3：计算实际偿付能力、偿付能力充足率,练习4：编制偿付能力额度状况表,练习5：判断应采取什么监管措施,讨论：如何提高偿付能力,谢谢大家！,