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第五章 要素市场规制法第一节 房地产市场的法律规制一、概括1、住房状况人均建筑面积 10平方米以下的，近1000万户，占城镇家庭总户数的5.5%享受住房保障的，低于城镇家庭总户数的1%2007年，廉租房建设的投入低于政府当年财政支出的0.3%2、立法概况城市规划法（1989年制定）及其实施条例建筑法（1997年制定）土地管理法（2004年修）城市房地产管理法（2007年修）物业管理条例（2007年修）基本住房保障法（征求意见稿）,二、房地产的特征和管理体制（一）房地产的特征稀缺性 固定性 耐用性（二）房地产管理体制建设行政主管部门、土地行政主管部门、城市规划管理部门三、房地产开发市场的法律规制（一）房地产开发的概念是指在依法取得国有土地使用权的土地上进行基础设施、房屋建设的行为。,（二）房地产开发的基本原则 1依法在取得土地使用权的城市规划区国有土地范围内从事房地产开发的原则。2房地产开发必须严格执行城市规划原则。3房地产开发应当坚持全面规划、合理布局、综合开发、配套建设原则。4正确处理近期建设和远景发展关系的原则。（三）房地产开发企业1、分级划分为一、二、三、四个资质等级2、承担建设项目的限制一级，不受限制，可以在全国范围承揽房地产开发项目二级资质及二级资质以下，可以承担建筑面积25万平方米以下的开发建设项目。,3、成立的条件有自己的名称和组织机构；有固定的经营场所；有符合国务院规定的注册资本；一级，不低于5000万元；二级，不低于2000万元；三级，不低于800万元；四级，不低于100万元 有足够的专业技术人员；法律、行政法规规定的其他条件。,四、土地管理（一）土地的产权1、土地的所有权（1）二元制 国家 农民集体（2）国家所有的土地范围城市市区的土地农村和城市郊区被国家依法没收、征收的土地依法不属于集体所有的林地、草地、荒地、滩涂及其他土地农村集体经济组织全部成员转为城镇居民的，原属于其成员集体所有的土地因国家组织移民、自然灾害等原因，农民成建制地集体前一后，不再使用的原属于迁移农民集体所有的土地。,（3）农民集体所有的土地范围农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外宅基地和自留地、自留山（4）农民集体所有土地的经营管理主体村集体经济组织或者村民委员会经营、管理；有两个以上农村集体经济组织的，由村内各该农村集体经济组织或者村民小组经营、管理；已经属于乡（镇）农民集体所有的，由乡（镇）农村集体经济组织经营、管理。（5）所有权证农民集体所有土地，由县级人民政府登记造册，核发所有权证,宅基地的用途：用于建造住房、辅助用房（厨房、仓库、厕所）、庭院、沼气池、禽兽舍、柴草堆放等 宅基地与宅基地附属物的权属和权限：农户享有宅基地使用权，不得买卖、出租和非法转让 农户对宅基地上的附着物享有所有权，有买卖和租赁的权利 房屋流转与限制：房屋出卖或出租后，宅基地的使用权随之转给受让人或承租人，但宅基地所有权始终为集体所有。出卖、出租房屋后再申请宅基地的，不予批准,渭河流经甘肃、陕西等省，是黄河的主要支流，但它是一条河道不固定的河流，几年倒向南边，几年倒向北边，经常冲刷侵害着耕地，沿河地带流传的“三十年河东，三十年河西”的说法。在陕西省渭河流域有两座村庄，渭河沿着弯曲的河道在两村之间流过，位于渭河北岸的叫王村，位于渭河南岸的叫刘村。在上个世纪90年代初渭河的一次改道中，渭河河道向北偏移，侵蚀了王村数十亩耕地。同时，由于河道的北移，在渭河南岸刘村一侧原来的河道上新形成了一块面积略小被侵蚀耕地的滩涂。河道北移后，王村村民渡过渭河对新增加的滩涂进行了开发和耕种，刘村村民也对这片滩涂进行开发改造，两村村民由此发生纠纷。两村均主张对这片土地享有所有权。思考：本案中的新增滩涂的所有权归谁？,1995年确定土地所有权和使用权的若干规定规定：依据1950年中华人民共和国土地改革法 及有关规定，凡当时没有将土地所有权分配给农民的土地属于国家所有；土地所有权有争议，不能依法证明争议土地属于农民集体所有的，屑于国家所有。,（6）农村集体土地所有权的限制不能直接用于房地产开发不能出让、转让、出租用于非农业建设不能擅自改变土地用途农用地：包括耕地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面等 2、国有土地使用权（1）取得方式有偿取得：出让、租赁、国有土地使用权作价出资或入股无偿取得：划拨（2）出让指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为,A.取得方式拍卖、招标、挂牌或者双方协议的方式工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性用地以及同一土地有两个以上意向用地者，应当采取招标、拍卖等公开竞价的方式B.使用期限居住用地70年工业用地50年教育、科技、文化、卫生、体育用地50年商业、旅游、娱乐用地40年综合或其他用地50年,C.使用权续期应最迟于届满前1年申请续期审批原则：一般予以批准，除为了公共利益需要收回准予续期的，应当重新签订土地使用权出让合同，支付土地使用权出让金未申请续期或未获批准的，无偿收回。思考：住宅用地使用期满如何处理？D.权利内容包括：占有、使用、收益、处分可转让、出租、抵押、合作经营、赠与、置换E.权利的限制不能擅自改变用途,不能闲置1年未动工的，交20%闲置费2年未动工的，无偿收回，注销土地使用证F.转让方式：互换、出售、赠与限制条件：按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。,(3)划拨指土地使用者经县级以上政府批准，在交纳补偿、安置等费用后所有偿取得或者无偿取得的没有使用期限限制的国有土地使用权的行为A.特征对象：是国有土地是一种行政行为没有期限限制两种形式：有偿 无偿,B.适用范围国家机关用地和军事用地；城市基础设施用地和公益事业用地；国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地；法律、行政法规规定的其他用地。C.流转的限制转让的途径第一种：原使用人办理出让手续，再转让给受让人第二种：经审批将划拨土地转让给受让人，由受让人办理出让手续第三种：经审批，转让后不办理出让手续，由转让人将土地收益上缴国家出租的限制房屋出租时，租金所含的土地收益上缴国家,抵押的限制建筑物设抵押权的，当实现抵押权时，土地使用权出让金应当从拍卖价款中优先支付强制执行法院为强制执行而拍卖当事人所有的建筑物，土地使用权出让金应当从拍卖价款中优先支付,（4）收回的适用范围为公共利益需要使用土地的；为实施城市规划进行旧城区改建，需要调整使用土地的；土地出让等有偿使用合同约定的使用期限届满，土地使用者未申请 续期或者申请续期未获批准的；因单位撤销、迁移等原因，停止使用原划拨的国有土地的；公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的；非法、越权、违规、违反程序批地的。依照第1项、第2项的规定收回国有土地使用权的，对土地使用权人应当给予适当补偿。,3、集体土地使用权承包方式：家庭联产承包 四荒(荒山、荒沟、荒丘、荒滩)招标、拍卖、公开协商折股分配给集体经济组织成员后，股份合作经营（1）农用地使用权农村土地承包经营权发包与收回发包：承包方限于本集体经济组织的农户收回：承包方全家迁入设区的市，转为非农业户口的交回。也可以自愿交回。期限：30年家庭承包土地的调整调整方案必须经村民委员会会议2/3以上成员或村民代表通过，并经乡镇政府和县级农业行政主管部门批准,广州市黄村在1993年就开始探索实行了经济股份合作制，将本村用于发展生产的固定资产(包括土地)和生产资金全部折股成立了黄村经济合作联合社。本村年满16周岁以上，有正式农业常在户口的村民按农龄取得股权成为股东，农龄从年满16周岁起计一股，以后每满一年计算一股。首届股东代表大会通过了黄村经济股份合作制章程，对折股、股权的确认、股红分配、组织管理等问题进行了规定，其中第18条规定，股权可以由持股人的直系亲属办理继承，如无直系亲属的，待其寿终后一次性补回按股值50%的抚恤补助金，股红分配发至其寿终当季截至。村民郑某一生未婚，也未有子女。为了解决赡养问题，其与侄子郑某（非本村村民）签订了遗赠抚养协议，约定由郑某负责照顾他的生活，在他去世后郑某有权继受他在黄村经济合作联合社的股权和应得未得的分红。思考：该遗赠扶养协议是否有效？,流转可以转包、出租、互换、转让、入股或其他方式流转转让应经发包方同意流转不能改变土地的农业用途流转期限不超过承包期的剩余期限同等条件下，本集体经济组织成员享有优先承包权本农村集体经济组织以外的单位或个人承包农用地使用权，必须经 村民委员会议2/3以上成员或者村民代表同意，并报乡镇政府批准可以合法继承,（2）非农经营用地使用权办企业A.审批由县级以上政府审批占用农用地的，办理农用地转用审批手续B.限制不能转让、出租经农民集体书面同意后，非农经营地使用权可以与厂房一并抵押，实现抵押权时，须办理征收和出让手续（3）非农公益用地使用权村公益事业审批：县级以上政府审批限制：不能转让、出租或抵押,4、土地变更登记国有土地使用权的变更，自登记之日起生效集体土地所有权的变更，自登记之日起生效集体的土地使用权变更无须登记发生效力，但是互换与转让只有登记才能对抗善意第三人(二)土地纠纷处理1、土地确权纠纷协商强制前置的政府行政处理行政诉讼（30日诉讼时效）单位之间争议由县级以上政府处理个人之间、个人与单位之间的争议由乡或县级以上政府处理争议解决前，任何一方不得改变土地利用现状,某村出嫁女甲嫁给市民乙，但户口没有迁入市区。甲的责任田被村组收回。乙出车祸死后，甲回户籍所在地居住，多次向村委会要求分配责任田，遭到拒绝。理由是：女人已嫁出去，就不是本村村民，按照“土政策”，责任田和村组待遇不能享有。甲为了建房，与村委会签订了一份建房协议，约定：甲不享有村组一切待遇（如不分田、土，不分村组征收补偿费等），房子所有权归甲，甲一次性上交村委会土地管理费（建房占地补偿费）2000元。后来甲多次要求乡政府就其与村委会之间的土地使用权（责任田和宅基地）纠纷进行处理，但乡政府和村委会协商无果后一直未作处理。乡政府认为，乡政府不得干预依法属于村民自治范围内的事项，既然甲在协议中明示放弃责任田和村民待遇，乡政府无权就该土地使用权纠纷进行裁决。,妇女权益保障法第三十二条 妇女在农村土地承包经营、集体经济组织收益分配、土地征收或者征用补偿费使用以及宅基地使用等方面，享有与男子平等的权利。第三十三条 任何组织和个人不得以妇女未婚、结婚、离婚、丧偶等为由，侵害妇女在农村集体经济组织中的各项权益。村民委员会组织法 第二十条 村民自治章程、村规民约以及村民会议或者村民代表讨论决定的事项不得与宪法、法律、法规和国家的政策相抵触，不得有侵犯村民的人身权利、民主权利和合法财产权利的内容。最高人民法院关于审理涉及农村土地承包纠纷案件适用法律问题的解释 第一条第二款 集体经济组织成员因未实际取得土地承包经营权提起民事诉讼的，人民法院应当告知其向有关行政主管部门申请解决。,2、农用地承包经营纠纷协商村委会、乡（镇）政府等调解；仲裁（农村土地承包仲裁委员会）；可直接诉讼（1）农用地承包仲裁委员会的组成由当地人民政府及其有关部门代表、有关人民团体代表、农村集体经济组织代表、农民代表和法律、经济等相关专业人员兼任组成，其中农民代表和法律、经济等相关专业人员不得少于组成人员的二分之一。,（2）农用地承包经营纠纷调解和仲裁的受理范围：承包合同纠纷：因订立、履行、变更、解除和终止农村土地承包合同发生的纠纷；承包经营权流转纠纷：因农村土地承包经营权转包、出租、互换、转让、入股等流转发生的纠纷；收回、调整承包地纠纷；确权纠纷：因确认农村土地承包经营权发生的纠纷；侵权纠纷：因侵害农村土地承包经营权发生的纠纷；思考：征地及征地补偿纠纷是否属于仲裁范围？（3）调解生效的条件双方当事人签名、盖章或者按指印，经调解人员签名并加盖调解组织印章后生效,（3）仲裁可以书面或口头申请仲裁庭对农村土地承包经营纠纷应当进行调解；调解不成的，应当及时作出裁决。生效的条件：调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。仲裁不得向当事人收取费用 农用地承包经营纠纷仲裁 一般民事仲裁与政府的关系 受指导和扶持 独立 是否经协议 否 是仲裁后是否可以诉讼 是（30日诉讼时效）否 管辖限制 土地所在地 无 3、土地侵权纠纷协商行政调处；可直接提起民事诉讼,（三）建设用地管理建设用地包括：国家建设用地 村非农经营建设用地 村非农公益建设用地 宅基地建设用地1、征地审批由国务院批准：基本农田；基本农田以外的耕地超过三十五公顷的；其他土地超过七十公顷的。由省、自治区、直辖市人民政府批准：国务院审批以外的土地 2、征地补偿土地补偿费+安置补助费+地上附着物补偿费+青苗补偿费,3、临时用地限制条件：与土地主管部门或村集体经济组织签订临时使用土地合同 不能修建永久性建筑 支付费 使用期限不超过2年五、房地产开发1、商品房预售的条件（1）已交付全部土地使用权出让金，取得土地使用权证书；（2）持有建设工程规划许可证；（3）按提供预售的商品房计算，投入开发建设的资金达到工程建设总投资的百分之二十五以上，并已经确定施工进度和竣工交付日期；（4）向县级以上人民政府房产管理部门办理预售登记，取得商品房预售许可证明。,其他限制条件：预售合同须登记备案预售所得款项，必须用于有关的工程建设。2、房地产抵押指抵押人以其合法的房地产以不转移占有的方式向抵押权人提供债务履行担保的行为。（1）抵押的条件土地使用权证书、房屋所有权证书签订书面抵押合同,（2）可抵押的房地产范围依法取得的房屋所有权连同该房屋占用范围的国有土地使用权，可以设定抵押权;以出让方式取得的国有土地使用权，可以设定抵押权;划拨土地使用权不得单独设定抵押，但是有房产的，房产设定抵押时同时抵押所占的土地使用权(3)禁止抵押的房地产范围土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山等集体土地的使用权；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体及其他社会公益性的房产；所有权、使用权不明或有争议的房地产；依法被查封、扣押、监管的房产,2004 年xx 月，武汉市A医用材料有限公司（以下简称为A 公司）因生产需要，以其所有的一处房地产设定抵押，向B 银行贷款xx 万元：后A 公司在已抵押土地使用权的空余土地上又新建了房屋若干。2006 年，A 公司为从C 银行获得贷款，欲以上述新建的房屋设定抵押，C 银行对此表示认可：但B 银行对此表示异议，认为该抵押行为需经过B 银行同意方能生效。思考：A 公司对上述新增房屋设定抵押的行为是否有效？该抵押行为是否需要征得B 银行的同意？,新增地上物的处理房地产抵押合同签订后，土地上新增的房屋不属于抵押财产；因新增房屋与抵押财产无法实际分割时，可以将新增房屋与抵押财产一同拍卖，但对拍卖新增房屋所得，抵押权人无权优先受偿,3、权属登记管理初始登记、变更登记要求：取得、变更国有土地使用权，应向土地主管部门登记，由同级政府核发土地使用权证书；取得、变更房屋所有权，应向房产主管部门申请登记，由该部门核发房屋所有权证书抵押登记：土地主管部门,六、物业管理制度物业管理条例（2007年修）1、概念：业主通过选聘物业管理企业，由业主和物业管理企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。2、物业管理的内容常规性公共服务：房屋管理、物业公共设施设备管理、公共环境卫生管理、绿化管理、保安管理、车辆道路管理等针对性专项服务：收洗衣服、接送小孩上学、使用健身场所等3、物业法律关系主体业主 业主大会 业主委员会,4、业主（1）物业的所有权人业主（2）权利按照物业服务合同的约定，接受物业服务企业提供的服务；提议召开业主大会会议，并就物业管理的有关事项提出建议；提出制定和修改管理规约、业主大会议事规则的建议；参加业主大会会议，行使投票权；选举业主委员会成员，并享有被选举权；监督业主委员会的工作；监督物业服务企业履行物业服务合同；对物业共用部位、共用设施设备和相关场地使用情况享有知情权和监督权；监督物业共用部位、共用设施设备专项维修资金（专项维修资金）的管理和使用；,5、业主大会（1）组成全体业主（2）业主共同决定事项：制定和修改业主大会议事规则；制定和修改管理规约；选举业主委员会或者更换业主委员会成员；选聘和解聘物业服务企业；筹集和使用专项维修资金；改建、重建建筑物及其附属设施6、业主委员会由业主大会选举产生，是业主大会的常设执行机构,职责：召集业主大会 代表业主与物业服务企业签订物业服务合同 监督管理规约的实施 报告物业管理的实施情况,第二节 金融市场的法律规制一、金融市场及其法律规制 金融市场是资金融通的场所，是各种金融交易活动的总称。（一）金融市场 金融即货币资金的融通活动及由此产生的各种经济关系。金融活动的表现形式：1、直接融资是指资金的最终需求者通过金融市场直接从资金的供给者那里取得所需资金，产生法律上的债权债务关系或投资收益关系，一般直接在证券市场完成。2、间接融资是指资金的最终需求者和最终供给者之间存在金融中介机构的资金融通，其中金融中介机构主要指银行。,金融市场的划分（按照期间长短）：1、资本市场是指资金融通期间为一年以上的金融活动所形成长期金融交易市场，主要满足工商企业的中长期投资需求和政府弥补财政赤字的资金需要。这一领域包括银行中长期存贷市场和证券市场；证券市场又可分为债券市场和股票市场。2、资金（货币）市场则是指资金融通期间为一年以下的金融活动所形成的市场，其功能在于满足交易者的资金流动性要求。这一领域包括短期存贷市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场以及大额存单等短期融资工具市场。,（二）金融市场的法律规制 金融法是调整在资金融通活动和金融监管活动中形成的各种社会关系的法律规范的总称。金融法的调整对象：1、金融业务关系，是指各金融机构之间、金融机构与非金融机构之间以及它们与自然人个人之间形成的金融关系；2、金融监管关系，是指国家金融主管机关与金融机构、非金融机构之间在管理过程中形成的金融关系。,（三）金融体制及其模式金融体制，是指一个国家通过立法确认或认可的金融形态所形成的体系或系统。它包括一国的金融机构体系、金融市场体系、金融调控体系和金融监管体系的地位、职责分工、相互关系及其运行机制。我国目前的金融监管体制：分业经营，分业 思考：金融业经营模式的发展趋势？,关于商业银行从事境内黄金期货交易有关问题的通知（2008年）商业银行投资保险公司股权试点管理办法2009年 中国银监会关于进一步规范商业银行个人理财业务投资管理有关问题的通知（2009年）：商业银行理财资金不得投资于境内二级市场公开交易的股票或与其相关的证券投资基金，但是可以参与新股申购。,中国现行的银行体系：,政策性银行,商业银行,非银行金融机构,国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行,四大国有独资商业银行、股份制商业银行、合作制银行,保险公司、信托投资公司、金融租赁公司、证券公司、金融资产管理公司等,二、银行的法律规则（一）中央银行的法律规则中国人民银行法、人民币管理条例 调整在国家实施货币政策过程中所产生的货币调控关系 中央银行是金融活动的核心机构中央银行中国人民银行1、中央银行的特征货币发行银行货币政策目标，即保持货币币值稳定国家银行经理国库和公债收入银行的银行,2006年2月24日下午，廖某骑着自行车在广州西华路金平广场对面路段，为避让一行人与一辆同方向行驶的小轿车相碰，自行车刮花了小汽车，小汽车车主周某马上下车，要骑车人廖某赔偿，廖某掏出30元人民币给周某，但周某接过钱后竟当场把钱撕成碎片。思考：周某的行为是否违法？,2007年3月18日中午，于先生在北京北苑家园牛头麻辣火锅用餐后，饭店赠送一张面值20元的午餐券。于先生拿到返券后发现，除了部分字体不一样外，该返券完全模仿20元人民币样式。该饭店提供的午餐券，色泽和20元面额人民币相近，长度相同，宽度略窄。餐券背面同20元人民币背面图案完全相同。,人民币管理条例第二十七条禁止下列损害人民币的行为：（一）故意毁损人民币；（二）制作、仿制、买卖人民币图样；（三）未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样；,（二）商业银行的法律问题商业银行法1、商业银行的概念、特点和主要类型（1）概念：商业银行是指依照商业银行法和公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。（2）种类：国有商业银行；股份制商业银行；合作制银行。（3）特点：企业法人；业务具有特殊性货币业务,2、商业银行的设立（1）设立条件有符合商业银行法和公司法规定的章程；有符合本法规定的注册资本最低限额；实缴资本：全国性商业银行10亿元 城市商业银行1亿元 农村商业银行5000万元有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；有健全的组织机构和管理制度；组织机构：股东会（股东大会）+董事会+监事会 国有独资商业银行只设监事会有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。,有下列情形之一的，不得担任商业银行的董事、高级管理人员：因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，或者因犯罪被剥夺政治权利的；担任因经营不善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产负有个人责任的；担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的；个人所负数额较大的债务到期未清偿的。,（2）商业银行的设立审批A.审批要求应当经国务院银行业监督管理机构审查批准中国银行业监督管理委员会（银监会）未经批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款业务思考：非法吸收公众存款与一般民事借贷的区别？未经批准，任何单位不得在名称中使用“银行”字样B.证照要求银监会颁发经营许可证工商管理部门颁发营业执照C.吊销商业银行及分支机构的经营许可证情形自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的；开业后自行停业连续6个月以上的,（3）分支机构的设立经银监会审批不按行政区划设立应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额；拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的百分之六十。商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。,3、商业银行的变更商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：变更名称；变更注册资本；变更总行或者分支行所在地；调整业务范围；变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东修改章程,4、商业银行业务（1）存款业务中国人民银行规定存款利率的上下限向中国人民银行交存款准备金，留足备付金（2）贷款业务审贷分离，分级审批 放贷前应审查借款用途、偿还能力、还款方式等中国人民银行规定贷款利率的上下限以发放担保贷款为原则，发放信用贷款为例外 不得向关系人发放信用贷款关系人包括：商业银行董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属 前项人员投资或担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织,2001年以来，中国核工业建设集团公司以建设核电站为由，累计从交通银行、北京银行等商业银行获得流动资金贷款共计51笔金额23.66亿元。经查，在全部贷款中，有87.32%的银行信贷资金被企业挪用，其中6.12亿元被划入与中国核工业建设集团公司有关联关系的 房地产企业，1.32亿元被挪用于证券市场和其他方面。2006年6月以来，招商银行上海东大名支行等6家银行向中国海运(集团)公司发放27亿元流动资金贷款中至少24亿元被中国海运(集团)公司直接或间接划至证券经营机构用于申购新股。思考：涉案银行是否存在责任？,三、证券市场的法律规制（一）证券的概念广义上的证券就是权利凭证，包括资本证券（如股票、债券等）、货币证券（如票据）、货物证券（如提单、仓单）等。狭义上的证券，指具有一定票面金额，证明持券人享有一定的所有 权和债权的书面凭证，一般仅包括有价证券中的资本证 券，即能够给投资者带来收益的有价证券。我国证券市场中的证券，一般包括股票、债券、认股凭证和投资基金等。,（二）证券市场的监管体制集中监管与行业自律相结合1、集中监管证券监督管理机构：证券监督管理委员会及其授权的派出机构（证监局）证监局的性质：国务院直属事业单位，非国家机关,证监局的职责：制定监管的规章、规则审核权监管证券活动：包括证券的发行、上市、交易、登记、存管、结算监管证券市场主体的行为：包括证券发行人、上市公司、证券交易 所、证券公司、证券登记结算机构、证券投资基金管理公司、证券服务机构的证券业务活动制定从业人员的资格标准和行为准则监督信息公开：监督检查证券发行、上市和交易的信息公开情况监督和指导证券业协会活动；对违法行为进行查处,1993年末公司成立，1996年改制为广发证券有限责任公司，2001年整体变更为股份有限公司。,投资银行业务：股票融资业务、兼并收购业务、财务顾问业务、债券承销业务、非上市公司业务、结构融资业务 经纪代理业务：为投资者提供证券交易服务 资产管理业务：负责受理客户委托资产的投资管理。服务对象为机构投资者以及大额个人投资者，包括各类企业、养老基金、保险公司、教育机构和基金会等。投资自营业务：权益类证券投资业务、金融衍生产品业务、固定收益业务,2、证券业自律监管（1）证券交易所的自律监管证券交易所的性质：法人 证券交易所的自律监管：对证券交易活动的监管；对会员的监管；对上市公司的监管。（2）证券业协会的自律监管证券业协会的性质：自律性组织，社会团体法人。证券公司应当加入证券业协会。功能：加强证券业之间的联系、协调、合作与自我控制，保护投资者利益，谋求证券业的健康发展。,（三）证券发行市场的监管1、证券发行的概念指证券的发行人将自己所发行的证券出售给投资者的行为。2、公开发行与非公开发行有下列情形之一的，为公开发行：向不特定对象发行证券的；向特定对象发行证券累计超过二百人的；法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行：将证券发行给特定投资者3、公开发行的审核必须经国务院证券监督管理机构或国务院授权的部门核准,4、公开发行的条件公司公开发行新股，应当符合下列条件：组织要求：具备健全且运行良好的组织机构；经营能力要求：具有持续盈利能力，财务状况良好；诚信、守法要求：最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。,公开发行公司债券，应当符合下列条件：资产要求：股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；债券余额要求：累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；支付利息能力的要求：最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；投资取向的要求：筹集的资金投向符合国家产业政策；利率水平的要求：不超过国务院限定的利率水平；国务院规定的其他条件。,(四)证券交易市场的监管 证券交易是指证券持有人依照交易规则，将证券转让给其他投资者的行为。证券投资者将自己购买的证券再次乃至多次投入流通，实现证券在不同投资者之间的转让。,郑百文事件（郑州百文股份有限公司）郑百文的前身是郑州一家国有百货文化批发站，于1996年4月获准上市，1997年其主营规模和资本收益率在沪市上市公司中排序第一，进入国内上市企业100强，从1996年9月到1998年2月，17个月中郑百文股价涨幅高达228%。然而还是在1998年，郑百文却创造了每股净亏损2.54元的中国股市最差业绩的“奇迹”。经查明，郑百文上市前采取虚提返利、少计费用、费用跨期入账等手段，虚增利润1908万元，并据此制作了虚假的上市申报材料。上市后三年，采取虚提返利、费用挂账、无依据冲减成本及费用、费用跨期入账等手段，累计虚增利润14390万元；且存在股本金不实、上市公告书重大遗漏、年报信息披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。,1、证券上市交易中的信息披露监管（1）信息披露义务人上市公司 公司债券上市交易的公司（2）信息披露的义务年度报告公开公司概况；公司财务会计报告和经营情况；董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况；已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前十名股东的名单和持股数额；公司的实际控制人；国务院证券监督管理机构规定的其他事项。,中期报告公开（上半年结束之日起2个月内）公司财务会计报告和经营情况；涉及公司的重大诉讼事项；已发行的股票、公司债券变动情况；提交股东大会审议的重要事项；国务院证券监督管理机构规定的其他事项。,重大事件的临时报告指可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，应当公开临时报告 重大事件有：公司经营方面：如公司的经营方针和经营范围的重大变化；公司 的重大投资行为和重大的购置财产的决定；公司人事变动方面：如公司的董事、三分之一以上监事或者经理 发生变动；公司组织形式方面：如公司减资、合并、分立、解散及申请破产 的决定；公司及其人员违法方面：如公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强 制措施。,（3）信息公开不实的法律责任因虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，承担法律责任的情形：发行人、上市公司应当承担赔偿责任董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员、承销的证券公司，应当承担连带赔偿责任，但能够证明自己没有过错的除外控股股东、实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任,杭萧钢构案 杭萧钢构公司与中国国际基金有限公司洽谈安哥拉公房由混凝土结构改成钢结构的项目。2007年2月8日，双方就这个项目的价格、工期和付款方式等基本内容达成一致。根据后来的公告，这个项目“整体涉及总金额人民币约300亿元”。此后经中国证监会确认，2007年2月8日为“安哥拉项目”内幕信息形成日，2月8日至2月14日为“安哥拉项目”内幕信息的价格敏感期。时任杭萧钢构公司证券办副主任、证券事务代表的罗高峰在工作中了解到了“安哥拉项目”的相关情况。2月13日、14日，陈玉兴根据从罗高峰处获得的内幕信息，指令王向东分别购入杭萧钢构股票2398600股和1787300股，并指令王向东继续持有股票。就在陈玉兴和王向东大量购入杭萧钢构股票之后，其股价疯狂上涨。3月16日，从罗高峰处得知证券监管机构要调查杭萧钢构公司后，王向东按陈玉兴的指令，将杭萧钢构股票共计6961896股全部卖出，非法获利4037万元。而此时，杭萧钢构标价已从2月12日4.55元疯涨至10.75元。,2、证券上市交易中的禁止行为（1）内幕交易行为证券法：禁止证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。内幕信息：涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。,(2)操纵证券市场行为以获得利益或者减少损失为目的，利用手中掌握的资金等优势影响证券市场价格和市场交易量。（3）虚假陈述行为编制、传播虚假、误导信息主体：国家工作人员、传播媒介从业人员证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构及其从业人员证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员（4）证券公司及其从业人员欺诈客户行为,（5）其他禁止行为禁止法人非法利用他人账户从事证券交易；禁止法人出借自己或者他人的证券账户。禁止资金违规流入股市。禁止任何人挪用公款买卖证券。,第六章 税法第一节 税法概述一、税收概述（一）税收的概念 税收，是指国家为实现向全体社会成员提供公共产品的职能，凭借政治权力，并基于法律的规定，授权政府及其税收职能机关，向社会成员实施强制的、非罚的、直接无偿的金钱征收，以取得财政收入的一种形式。（1）税收是财政收入的一种主要形式；（2）行使征税权的主体是国家；（3）国家凭借政治权征税；（4）征税目的是为社会提供公共物品；（5）税收须借助于法律形式进行。思考：税收有哪些特征？税收的功能？,（二）税收的分类按照征税对象性质不同进行的分类（世界各国最重要、最基本的税收分类根据）流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等流转税：以商品和非商品流转额为征税对象所得税：以纳税人的所得额或收益为征税对象财产税：以纳税人的某些特定财产的数量或价值额为征税对象资源税：以占用和开发国有自然资源获取的收入为征税对象行为税：以某种特定行为的发生为条件，对行为人加以征税,二、税法的概念税法是调整在税收过程中国家、征税机关和纳税人之间形成的税收关系的法律规范的总称。理解：（一）税法是由国家制定或者认可的。（二）税法是由国家强制力保证实施的。（三）税法体现的是代表人民最高利益的国家意志。（四）税法调整和确认的是税收关系。（五）税法保障国家履行提供公共产品的职能。(六)税法是由一系列单行税收法律文本构成的法律规范的总和。,三、税法体系,税法体系,(1)税收实体法。,(2)税收程序法。,税收征收管理法纳税程序法,流转税法所得税法财产税法资源税法行为税法,个人所得税法外商投资企业和外国企业所得税法企业所得税法增值税暂行条例契税暂行条例税收征收管理法,第二节 税收实体法一、商品税法（流转税法）（一）增值税法 增值税是以应税商品（包括劳务）的增值额为税基而征收的种商品税。1增值税法主体。征税主体：税务机关（进口环节的增值税由海关代征）；纳税主体：在我国境内销售货物、提供加工、修理、修配应税劳务以及进口货物的单位和个人。纳税主体分为一般纳税人和小规模纳税人,2征税范围。（1）销售货物一般销售视同销售混合销售销售货物和非应税劳务（2）提供应税劳务是指提供应当征收增值税的劳务，包括提供加工、修理修配劳务。（3）进口货物,3税率。（1）一般纳税人的增值税率基本税率为17%，法定情形下低税率为13%零税率：仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税区等特殊区域的货物。（2）小规模纳税人的增值税率基本税率为6%，法定情形下低税率为4%4、增值税应纳税额的计算（1）一般纳税人（抵扣法）应纳税额当期销项税额当期进项税额。当期销项税额当期销售额税率。（2）小规模纳税人（简易法）应纳税额销售额税率。,（二）消费税以特定的消费品的流转额为税基而征收的一种商品税。1、消费税主体征税主体：税务机关（进口环节的消费税由海关代征）；纳税主体：在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人2、征税范围（1）过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境等造成危害的消费品，如烟、木制一次性筷子（2）奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石（3）高能耗的高档消费品，如小汽车（4）不可再生和替代的消费品，如汽油、柴油（5）具有特定的财政意义的消费品，如汽车轮胎税目。,3、税率比例税率 定额税率定额税率适用于成品油、啤酒、黄酒三个税目。4、应纳税额的计算（1）适用比例税率应纳税额消费品的销售额税率。（2）适用定额税率应纳税额消费品销售数量单位税额。,（三）营业税营业税是以工商营利单位和个人商品销售收入额、提供劳务发生的营业额为征税对象的一种税1营业税主体征税主体：税务机关；纳税主体：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。2征税范围（1）提供应税劳务，包括交通运输业、建筑安装业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业，共7个税目。（2）转让无形资产，包括转让土地使用权、知识产权等。（3）销售不动产，包括销售建筑物及其他土地附着物等。,3、税率交通运输业、建筑安装业、邮电通信业、文化体育业适用的税率为3%；服务业、转让无形资产、销售不动产适用的税率为5%；金融保险业适用的税率为5%；娱乐业适用5%20%的幅度比例税率。4计税方法应纳税额营业额税率。,二、所得税法（一）个人所得税（个人所得税法修订，2008年3月1日实施）以个人应税所得为征收对象的一种税。“个人”包括：自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业的投资者1个人所得税纳税主体居民纳税人 非居民纳税人（1）居民纳税人在我国境内有住所无住所而在境