度省属企业全面预算报表编制说明.doc

附件2：2016年度省属企业全面预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括省属企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其所属子企业都应逐户录入本套报表。三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）报表目录。（三）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。（四）附表：主要业务经营预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、长期股权投资预算表参股投资（国资企预06表）、长期股权投资预算表控股投资（国资企预07表）、固定资产投资预算表（国资企预08表）、房地产项目投资预算表（国资企预09表）、金融工具情况预算表（国资企预10表）、对外筹资预算表（国资企预11表）、成本费用预算表（国资企预12表）、人工成本预算表（国资企预13表）、营业外收入及支出预算表（国资企预14表）、对外担保预算表（国资企预15表）、对外捐赠支出预算表（国资企预16表）。（五）补充表：主要分析指标表（国资企预补01表）、计算主要分析指标表需要用到的补充数据（国资企预补02表）、预算调整主要指标表（国资企预补03表）。四、报表封面填制说明（一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。（二）预算管理委员会负责人：指企业依照安徽省省属企业全面预算管理暂行办法规定，设立的预算管理委员会负责人。（三）预算管理办公室负责人：指企业依照安徽省省属企业全面预算管理暂行办法规定，设立的预算管理办公室负责人。（四）预算编制机构负责人：指企业内部承担全面预算编制工作的专职机构负责人。（五）填表人：指具体负责编制报表的工作人员。五、资产负债预算表（国资企预01表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年末资产、负债及所有者权益的预算情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年末财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况分析填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”科目的预计期末余额填列。2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。4.其他流动资产：根据企业除货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的预计期末余额填列。9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。10.开发支出：根据“研发支出”科目项下的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的净额填列。12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。16.专项储备：反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费、维简费等专项储备的预计期末余额，根据“专项储备”科目的预计期末贷方余额填列。17.盈余公积：根据“盈余公积”科目预计的期末贷方余额填列。18.一般风险准备：反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备，仅由金融企业填报。表内公式：11行（12+13）行（合理性）；17行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15+16）行;26行=(24-25)行;28行=(26-27)行;40行=(19+20+21+22+23+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39)行;48行=（17+40）行;56行(57+58)行;59行60行(合理性);67行=(50+51+52+53+54+55+56+59+61+62+63+64+65+66)行；78行=(69+70+71+72+73+74+75+76+77)行；79行=(67+78)行；82行（83+84）行；93行=(81+82+85-86+87+89+90+91+92)行；95行=(93+94)行；96行=(79+95)行；48行=96行。表间公式：2行上年数=国资企预03表35行上年数（合理性审核）；2行本年预算数=国资企预03表35行本年预算数（合理性审核）；50行上年数=国资企预11表4行上年年末余额；50行本年预算数=国资企预11表4行预计年末余额；65行上年数=国资企预11表9行上年年末余额；65行本年预算数=国资企预11表9行预计年末余额；69行上年数=国资企预11表12行上年年末余额；69行本年预算数=国资企预11表12行预计年末余额；70行上年数=国资企预11表15行上年年末余额；70行本年预算数=国资企预11表15行预计年末余额。六、利润预算表（国资企预02表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.营业总收入：反映企业2016年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。营业总收入包含金融子企业的收入总额，其中营业收入项目仅反映非金融企业的收入情况，金融企业营业收入反映金融子企业预算收入情况（营业总成本填列口径与营业总收入一致）。2.资产减值损失：反映企业2016年度各项资产预计发生的减值损失。3.其他：反映石油石化企业勘探费用。4.公允价值变动收益：反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“”号填列。5.投资收益：反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“”号填列。6.提取法定盈余公积金：反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。7.应上交国家利润（国家股利）：反映企业根据有关国有资本收益管理办法，预计应上交国家的年度利润（国家股利）金额，仅由企业集团总部填列。表内公式：表内公式：1行（2+3）行；3行（4+5）行；6行=（7+8+11+12+13+14+15+16）行（合理性）；8行（9+10）行；18行19行（合理性）；20行=（1-6+17+18）行；23行=（20+21-22）行；25行=（23-24）行；27行=（25-26）行。表间公式：1行国资企预05表合计行主营业务收入栏；6行>国资企预05表合计行主营业务成本栏；8行=国资企预12表3行；11行=国资企预12表4行；12行=国资企预12表7行；13行=国资企预12表24行；14行=国资企预12表48行；21行=国资企预14表1行；22行=国资企预14表9行。七、现金流量预算表（国资企预03表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。6.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.其他经营活动产生的现金流入：反映除“销售商品、提供劳务收到的现金”外的经营活动产生的现金流入汇总数。2.其他经营活动产生的现金流出：反映除“购买商品、接受劳务支付的现金”外的经营活动产生的现金流出汇总数。3.其他投资活动产生的现金流入：反映除表上所列项目外的投资活动产生的现金流入汇总数。表内公式：表内公式;4行=（2+3）行；7行=（5+6）行；8行=（4-7）行；14行=（10+11+12+13）行；19行=（15+16+17+18）行；20行=（14-19）行；26行=（22+23+24+25）行；30行=（27+28+29）行；31行=（26-30）行；33行=（8+20+31+32）行；35行=（33+34）行； 35行上年数c列=34行本年数d列（合理性审核）。表间公式：35行上年数=国资企预01表2行上年数（合理性审核）；35行本年预算数=国资企预01表2行本年预算数（合理性审核）。八、主要业务经营预算表（国资企预04表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度主要业务板块的预计生产经营情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度实际完成生产经营指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度实际完成生产经营并结合2016年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据 “上年完成数”和“本年预算数”由计算机自动生成。（二）表内有关指标解释1.主要业务：按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求确定的主要业务板块分类填列。2.指标名称：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。如：水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、单箱运价、运力规模等指标。表内公式：5栏=（4-3）/3栏×100%。九、主要业务损益预算表（国资企预05表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛利及毛利率的预计情况。（主营业务收入、主营业务成本合计栏要求全额填报相关指标）2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内“毛利”及“增减率”，“毛利率”和“增减百分点”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动生成。（二）表内有关指标解释主要业务：按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求确定的主要业务板块分类填列。本表填列的主要业务板块应与“主要业务经营预算表”填列一致。表内公式：7栏=（1-4）栏；8栏=（2-5）栏；9栏=（8-7）/7栏×100%；10行=7/1行×100%；11行=8/2行×100%；12行=11-10行；合计行=浮动行合计。表间公式：国资企预02表1行合计行主营业务收入栏；国资企预02表6行>合计行主营业务成本栏；合计行主营业务成本栏= 国资企预12表2行。十、长期股权投资预算表参股投资（国资企预06表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度预计新增、追加和其他的对参股企业的长期股权投资情况。2.表内“本年预算投资额”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。3.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.投资类别：企业应分别按新增投资、追加投资和其他三项内容选择填列。2.被投资企业所属行业：企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择填列。3.本年预算投资额：反映企业2016年度该股权投资预计投入金额。4.年末预计累计投资额：企业应按2016年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。5.年初持股比例：反映企业2016年初持有被投资企业的股权比例。6.年末预计持股比例：企业应按2016年末预计持有被投资企业的股权比例填列。7.预算本年投资收益：反映企业2016年度该项投资的预计投资收益。8.投资依据：填列该项目与实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件，董事会决议、投资意向等。表内公式：7、8、11栏合计行=浮动行合计。十一、长期股权投资预算表控股投资（国资企预07表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度新增及追加的对控股企业的长期股权投资（包括对新设子公司的股权投资）。2.表内“本年预算投资额”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。3.本表以汇总口径填列，母子公司之间的相互投资无须抵销。（二）表内有关指标解释1.投资类别：企业应当按对子企业追加投资、新设子企业投资、并购投资和其他投资选择填列。2.被投资企业所属行业：企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择填列。3.本年预算投资额：反映企业2016年度该股权投资预计投入金额。4.年末预计累计投资额：企业应按2016年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。5.年初持股比例：反映企业2016年初持有被投资企业的股权比例。6.年末预计持股比例：企业应按2016年末预计持有被投资企业的股权比例填列。7.是否纳入合并报表：预算年度新增的控股企业原则上应纳入集团合并报表范围，如未纳入集团合并范围，应在预算说明书内容提要中说明原因。8.投资依据：填列该项目与实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件，董事会决议、投资意向等。表内公式：7、8栏合计行=浮动行合计。十二、固定资产投资预算表（国资企预08表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度固定资产投资总体预算情况。2.本表所称固定资产投资是指企业新建（含改、扩建）、续建（含改、扩建）、和购置固定资产的投资活动。3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。（二）表内有关指标解释1.新开工项目：指预计在2016年度开工建设的投资项目，包括新建的改（扩）建项目。2.续建项目：指以前年度开工建设、预计2016年度继续建设的项目，包括续建的改（扩）建项目。3.购置项目：指预计在2016年度购置的不需安装的固定资产。4.重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前5项。5.开工年月：指项目预计或实际开工时间。6.竣工年月：指项目计划完成时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。7.项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。8.自有资金：指项目计划总投资中企业的经营积累和通过权益工具募集的资金。9.上年实际完成投资额：指企业上年度实际发生的固定资产投资额。10.上年末累计完成投资额：从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。新开工项目不需填列。11.本年计划投资额：指本企业计划在2016年度安排的所有固定资产投资的总投资额。12.对外贷款：反映企业2016年度固定资产计划投资总额中向银行和非银行金融机构借入的各种借款。13.其他：指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。14.主业：指经国资委确认并公布的企业主要经营业务，反映在本年计划投资额中属于企业主业范围的投资额。15.非主业：指在本年固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资额。16.企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前5项，重点项目小计所属五项之和。表内公式：合计行=新开工项目+续建项目+购置项目；新开工项目新开工重点项目小计；续建项目续建重点项目小计；3栏4栏；4栏8栏；6栏5栏；7栏=（8+9+10）栏=（11+12）栏。 十三、房地产项目投资预算表（国资企预09表）（一）编制方法1.本表反映企业2016年度房地产投资总体预算情况（不包括预计确认为固定资产的房屋建设项目）。2.本表所称房地产项目是指企业投资开发的用于销售的住宅、写字楼及综合性地产项目。3.本表由负责管理房地投资项目的部门根据房地产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。（二）表内有关指标解释1.新建项目：指预计在2016年度开工新建的房地产投资项目。2.续建项目：指以前年度开工建设，预计2016年度继续建设的项目。3.开工年月：指项目预计或实际开工时间。4.竣工年月：指项目计划完成时间。5.类别：企业应按住宅类项目、写字楼项目和综合类项目选择填报。6.占地面积：企业应按经主管行政部门批准的项目占地面积填列。7.规划建筑面积：反映房地产项目在建设用地范围内单栋或多栋建筑物地面以上及地面各层建筑面积之和，以主管行政部门批准的规划建筑面积为准。8.项目计划总投资：反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。9.自有资金：指项目计划总投资中企业的经营积累和通过权益工具募集的资金。10.投资回收期：是指以投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间。11.投资收益率：是指项目经营期内一个正常年份的年利润总额或项目经营期内年平均利润总额与项目总投资的比率。12.上年末累计完成投资额：从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。新开工项目不需填列。13.本年计划投资额：指本企业计划在2016年度安排的用于该地产项目的总投资额。14.预计销售收入总额：指企业计划项目开发完成可以实现的销售收入总额。15.本年预算销售收入：指企业计划2016年度各房地产项目可实现的销售收入。表内公式：合计行=新建项目+续建项目；新建项目=浮动行合计；续建项目=浮动行合计。十四、金融工具情况预算表（国资企预10表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2016年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。2.表内“上年年末余额”：企业根据该类金融工具投资2015年年末余额填列。3.表内“预计本年年末余额”：企业根据该类金融工具投资2015年年末余额并结合2016年度预计情况填列。4.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。5.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。6.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。7.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.上年年末余额：反映企业该类金融工具投资2015年末的余额。2.预计本年年末余额：反映企业该类金融工具投资预计2016年末的余额。3.平均资金占用额：反映企业预计2016年度安排该类投资平均占用的资金金额。4.投资收益：反映企业2016年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际收到的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。5.投资回报率：反映企业2016年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。6.股票投资：反映企业在境内、外证券市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期股权投资科目核算的内容。企业应按照企业会计准则的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中的股票投资汇总填列。7.债券投资：反映企业预计投资国债、金融债券、企业债券等债权性投资，企业应按照企业会计准则的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中的债券投资汇总填列。8.基金投资：反映企业预计购买的开放式基金和封闭式基金情况。企业应按照企业会计准则的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中基金投资汇总填列。9.委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。10.委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。11.其他金融工具投资：反映企业除上述金融工具投资外，其他金融工具预算投资情况。表内公式：7行=（1+2+3+4+5+6）行；5栏=（4-3）/3栏×100%；8栏=（7-6）/6栏×100%。十五、对外筹资预算表（国资企预11表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2016年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。2.表内“上年年末余额”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。3.表内“本年预算增加数”、“本年预算减少数”和“预计年末余额”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。5.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.上年年末余额：反映企业截至2015年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。2.本年预算增加数：反映企业2016年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：长期筹资有关项目本年增加数包括按企业会计准则预计计入相关账户余额的利息费用。3.本年预算减少数：反映企业2016年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。4.预计年末余额：反映企业截至2016年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。5.筹资费用：反映企业2016年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。6.短期债券：反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。7.一年内到期的带息非流动负债：反映企业长期借款、中期票据、应付债券、融资租赁应付款等带息非流动负债将于一年内到期的金额。8.应付债券：反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括企业债、普通公司债、可转换公司债、中期票据及各类资产证券化债券等。9.中期票据：指具有法人资格的非金融企业（简称企业）在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具10.融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金，根据“长期应付款”项目分析填列。11.股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。12.其他筹资：反映除以上情况之外的其他筹资，包括政府无息贷款等。表内公式：1行=（2+20+22）行；2行=（3+11）行；3行=（4+7）行；4行（5+6）行；7行（8+9）行；9行10行；11行=（12+15+18+19）；12行（13+14）行；15行（16+17）行；20行21行；4栏=（1+2-3）栏。表间公式：4行上年年末余额=国资企预01表50行上年数；4行预计年末余额=国资企预01表50行本年预算数；9行上年年末余额=国资企预01表65行上年数；9行预计年末余额=国资企预01表65行本年预算数；12行上年年末余额=国资企预01表69行上年数；12行预计年末余额=国资企预01表69行本年预算数；15行上年年末余额=国资企预01表70行上年数；15行预计年末余额=国资企预01表70行本年预算数。十六、成本费用预算表（国资企预12表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2016年度的营业成本、期间费用及各类专项支出等预算情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。5.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。6.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额填列。金融子企业不填列本项目。2.折旧费用：反映企业预计2016年度在成本费用中列支的折旧费用总额。3.利息支出总额：反映企业预计2016年度发生的利息支出总额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。4.节能减排支出：反映企业预计2016年度用于节约能源，减少废水、废气、废渣等排放的各项支出。5.安全生产支出：反映企业预计2016年度因完善和改进安全设施建设、安全防护用品配备等增加发生的各项支出费用。6.科技支出：反映企业预计2016年度发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。7.研究开发费用：反映计入当期损益的研究开发支出。8.企业自筹金额：反映企业预计年度从“科技支出”中剔除政府纵向拨款以及企业横向之间委托研发来款后的金额。9.确认为无形资产的开发支出：反映企业预计年度发生的研究开发支出资本化金额，根据“研发支出资本化支出”科目分析填列。10.捐赠支出：反映企业预计2016年度发生的对外捐赠支出总额。11.赞助支出：反映企业预计2016年度发生的用于非公益性活动的赞助支出。12.信息化支出：反映企业预计2016年度在信息化建设方面的投入。13.品牌建设支出：反映企业品牌战略方面的咨询、培训、研讨等费用；品牌形象设计方面的咨询、设计、资料等费用；品牌推广方面的广告、宣传、会议、样品、资料、公关、商业赞助等费用；品牌保护方面的商标、评估、授权使用、会议、诉讼等费用；其他与品牌建设直接相关的费用。表内公式：1行2行；4行5行；6行=（7+24+48）行；7行=（8+9+10+11+12+13+14+15+16+18+19+20+21+22+23）行；16行17行；24行=（25+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47）行；25行26行；48行（49-50+51）行；53行=（1+3+4+6+52）行；56行49行（合理性审核）；59行60行；59行61行。表间公式：2行本年预算数=国资企预05表4列合计数；2行上年数=国资企预05表5列合计数；3行=国资企预02表8行；4行=国资企预02表11行；7行=国资企预02表12行；24行=国资企预02表13行；48行=国资企预02表14行；63行本年预算数=国资企预16表对外捐赠栏合计。十七、人工成本预算表（国资企预13表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2016年度的人工成本、职工人数等预算情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表的指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。（二）表内有关指标解释1.企业人工成本总额：反映企业预计的在生产、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和（含劳务派遣用工支出）。2.劳务派遣用工费用总额：反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给劳务派遣单位而支付的费用总额。3.从业人员人工成本总额：反映企业预计的全部从事生产经营活动人员的人工成本支出总额，含劳务派遣用工支出。4.职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位的固定职工、劳动合同制职工的人工成本支出总额（不含劳务派遣用工支出）。5.社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。6.商业保险费用：反映企业在社会保险机构以外的各种商业保险机构为职工负担、支付的各种保险费用。7.福利费用：反映企业预计的在工资以外给职工个人以及用于集体的福利费用，主要包括企业负担的职工医疗卫生费、计划生育补贴、生活困难补助、集体福利设施、集体福利事业补助支出及丧葬抚恤救济费等。企业为职工负担的基本医疗保险等社会保险费用不在此项反映。8.住房费用：反映企业预计的为改善职工居住条件而负担的所有费用，包括企业预计为职工负担的住房补贴（包括一次性发放的住房补贴和按月发放的住房补贴）、住房公积金、物业管理费、取暖费、宿舍的折旧费等（已纳入工资总额的住房费用不在本项目重复填列）。9.在岗职工人工成本总额：反映企业预计的预算年度内人事关系或工资关系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工的人工成本支出总额。10.支付给内退及下岗职工工资总额：反映企业预计支付给内退及下岗职工的工资总额。11.支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金、福利费等。12.职工：指预算年度人事关系或工资在本单位的固定职工、劳动合同制职工及未订立合同由企业任命的人员，以及与法人单位签订劳务派遣合同的人员。不包括离休、退休人员，但包括内退人员。13.在岗职工：指预算年度内人事关系或工资关系在本单位、并在工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工。14.工资总额：指企业预算年度支付给全部人员的劳动报酬总额，包括全部从业人员的劳动报酬，离岗和内退下岗职工的生活费等。不包括劳务派遣费用。15.工资总额预算增长额：反映企业基于预算年度主要经济效益指标预测、机构人员调整及人工成本管理需要，预计当年增加的各项工资总额。其中：（1）人员变化工资增减额：反映预算年度内人员规模变化工资总额预算调整情况。因新建扩建项目、当年新设立企业、当年新兼并收购企业、当年合并会计报表减少企业等因素导致的增人增资，企业应在预算方案中提供有关主管部门的项目核准文件、财务报表等证明材料。企业原预算管理范围内由于新接收应届大中专毕业生、复转军人以及上一会计年度人数调整等因素导致的增人增资，且全年职工平均人数确有增加的，根据企业经济效益完成情况、人工成本投入产出指标改善情况合理安排增人增资，人均增资标准原则上不超过上年度中央企业职工平均工资及本企业职工平均工资水平。企业因规范劳务派遣用工导致的增人增资，以企业上年实际支付劳动者的劳动报酬为基础，根据本企业规范劳务派遣用工计划、有关管理办法及企业人工成本承受能力，按照分年度平稳过渡的原则合理确定。增加人员对应增加的工资总额应折算为年人均工资在预算方案中说明。（2）其他增减额：反映企业基于规范人工成本管理和国家政策性调整等情况，经省国资委批准同意对工资总额预算进行调整的情况。由企业在提交工资总额预算方案时进行专项说明，具体根据以下几种情况汇总填列：一是企业根据省国资委对上年工资总额预算执行情况的清算评价意见，需要核减的当期工资总额预算额度；二是原工效挂钩企业按照规定，经批准动用工资结余用于当期工资总额预算的额度；三是除以上情况之外的其他事项。16.从业人员：指预算年度在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用人员，以及与法人单位签订劳务派遣合同的人员。表内公式：1行2行；1行3行12行；3行2行；1行4行12行；5行13行；4行（5+6+7+8+9+11）行；9行10行；12行13行；18行=（19+20）行；22行23行；22行25行；24行25行。十八、营业外收入及支出预算表（国资企预14表）（一）编制方法1.本表主要反映企业2016年度营业外收入及支出的预算情况。2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。4.表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。5.编制合并报表的，以合并口径填列。（二）表内有关指标解释1.营业外收入：反映企业2016年度营业外收入预算情况。2.政府补助：反映企业2016年度预计从政府无偿取得的各种货币性和非货币性补助。3.营业外支出：反映企业2016年度营业外支出预算情况。4.捐赠支出：反映企业2016年度预计对外捐赠支出的各种财产的价值总和。5.营业外收支净额：反映企业2016年度营业外收入减去营业外支出后的净额。表内公式：1行=（2+3+4+5+6+7+8）行；9行=（10+11+12+13+14+15+16）行；17行=（1-9）行。表间公式：1行=国资企预02表21行；9行=国资企预02表22行；14行=国资企预16表6栏合计行。十九、对外担保预算表（国资企预15表）（一）编制方法1.本表反映2016年度企业预计为集团内、外单位提供担保的情况，不包括企业作为债务人为自己提供的担保。企业应根据2016年度预计为集团内、外单位提供担保情况、担保合同以及被担保企业资料，逐笔逐项填列，企业之间的互保不得抵销。2.表内“担保金额年初余额”有关指标根据企业2015年度有关财务指标分析填列。3.表内“担保金额本年增加”有关指标根据企业2016年度预计增加的对外担保金额，逐笔逐项填列。4.表内“担保金额本年减少”有关指标根据企业2016年度预计减少的担保金额，逐笔逐项填列。5.表内“担保金额年末余额”有关指标根据企业2016年末预计的对担保金额，逐笔逐项填列。（二）表内有关指标解释1.担保单位：指签订担保合同的担保人，应填列单位全称。2.担保对象：指接受担保的债务人，应填列单位全称。担保对象的企业性质应按国有独资、国有控股、集体、私营、外商、其他选择填列。3.担保方式：应按一般保证、连带责任保证、抵押、质押选择填列。4.反担保方式：按照无反担保、一般保证、连带责