中级财务会计-2-内部控制.ppt

财务会计Financial Accounting,黄长胤2011,内部控制,课程目标内部控制基本理论内部控制中的风险观念内部控制基本思想在财务会计中的应用,2,Key Words,预风险,3,内部控制,内部控制是什么？,4,内部控制与财务会计,5,内部控制,内部控制概述,6,我国内部控制规范,企业内部控制基本规范企业内部控制配套指引实施时间表：自年月日起首先在境内外同时上市的公司施行；自年月日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。,7,企业内部控制基本规范5要素,8,内部控制的基本方式,9,内部控制自我评估,作用：内（企业管理）外（信息不对称）局限性：主观性/客观性/经济性,10,内部控制评价指引,企业内部控制配套指引应用指引,一是着力开展各种行之有效的内控宣传，在全社会营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础；二是着力实施全方位、全覆盖的内控规范培训，重点培训企业高级管理人员和相关监管部门的工作人员，并将内控规范培训纳入会计人员继续教育内容；三是着力做好企业内控规范体系实施前的各项准备工作，确保实施工作平稳、有序、顺利进行；四是着力推进企业内部控制规范国际交流与合作，争取在内部控制建设所依据的规范、内部控制审计所遵循的准则及注册会计师相关业务监管要求等方面，建立互认机制，切实降低中国企业境外融资成本。,11,财务会计主要科目的内部控制,12,IC货币资金 P165,管人分工+权限留痕,13,IC应收款项 P167,面向客户信用,14,IC存货 P193,预控所有环节（请采验收发存）,15,IC投资 P221,风险控制与责任承担,16,IC负债 P299,筹资：预算、借款收入相关,17,IC所有者权益 P301,筹资：IPO所有权与控制权,18,IC销售业务P338,售前：佐证售中：法律形式售后：配比原则,19,IC成本费用P340,成本目标分摊循环分析,20,主要科目内部控制思路,“一预+三体”风险预测会计主体执行载体责任主体,21,22,Q&A.,Key Words,预风险,23,内部控制,