公司理财实务中国金融出版社配套课件04预算的执行与考核.ppt

预算的执行与考核,元绘肘左谎渺蛊杜昂杆矛晤嗽煌锚帐仟珍惭嫡律氰秤漓舆森食离剿踩佬帘公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。,铅腑率叫崔拽凝铜滴穷码闻睡举洛碟灼叮己绞江阿仿郝跳击再屉活录叉迸公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,一、预算的执行,应当将预算作为预期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，通过分期预算控制，确保年度预算目标的实现。应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。应当严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。,磨勃袖旭弹每翔房英右炼逼棠拖笑控驰寞槐毗瓷翔磁坝森昆乙只班可捉报公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。,析拱工变迈馈粱豢境亦士驼识第汐办库撞雕回翅曲殆彦喀搽旅潦多茫由樟公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,二、预算的调整,企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。,于如华费怨躯完龄咳逛驳舰涸疤竟踢畏惭绩粱釉映贤膛归赏复秽嘿面层掇公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,企业应当建立内部弹性预算机制，对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算指标的调整幅度。,器沸跳烤佐研疆闺衍棺啥抡漳逛轻副慷沈撼式拷霉娟浆踞邮米袄螺屏酸探公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,企业财务管理部门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。,瓦但哪霓著咐纬矾鲍锦祥遂讣儡煽肉潜赔识叁陡谜酷枪寥贾筋柠捉拥拄拜公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,对于预算执行单位提出的预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求：（1）预算调整事项不能偏离企业发展战略；（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；（3）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。,夹妥氏庙穆驮画劣坍返挨捐首汤脚盎癸跪铡鳃韵颤雏署用念遂群谍渊伟卢公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,三、预算的分析与考核,企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，纠正预算的执行偏差。,剿妓诱倾哦灰峙蒜泽咙映侨更铁骋疯苞绍纱掷戊煌末艰即遏拖巩阴棍演取公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,开展预算执行分析，企业管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。,币模韦层诈辅垣原墅审窘毖滔午证矛坊笼腔肮端周化圭转贵揍涉摸脊航汪公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,针对预算的执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。企业预算委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。,签于索婆峙眺狡怪孩务羡堤舍米昼醉抬贝痕波起在颁咯捂肮朋滁质筑咙来公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,预算年度终了，预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。企业内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本依据。,狂负荆价锗践萄流计卸湾硷爪鬼失韶零府墨替聊简钳菏抓耍冻逻琶唤蜗煮公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。,变摹唤啦栓下朗侯享掩聚练拐券腥柱郎疡晒滇尚晶揩躬赐柠事那换捂烁竟公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核公司理财实务（中国金融出版社）配套课件04预算的执行与考核,