高新技术企业认定及复审内容培训.ppt

高新技术企业认定及复审内容,BLH,为什么申请高新技术企业？,1、企业所得税税率优惠：15%2、国家级高新技术企业的企业形象。3、能享受或取得政策性补贴或政府项目。,目录,必备条件高新技术企业认定须同时满足以下条件,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业评分内容介绍,高新技术企业认定须同时满足以下条件：,1,在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；,2,产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；(八大类)参考两个文件：高新技术企业认定管理办法 文化产业高新新增项目,3,具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；,高新技术企业认定须同时满足以下条件：,4,企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业认定须同时满足以下条件：,5,高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；,6,企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引（另行制定）的要求。,总收入=营业收入(含主营业务收入+其他业务收入）+补贴收入+营业外收入+投资收益,高新技术企业认定及复审内容培训,评价指标知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业评分内容介绍,高新技术企业评价指标,ZlC,四项指标采取加权积分方式,70以上合格,高新技术企业评价指标,各单项指标的测算依据,1核心自主知识产权（30）企业拥有的发明、实用新型、软件著作权、外观设计、集成电路布图设计、植物新品种、其他（生产许可证，新产品认定证书等）等核心自主知识产权的数量（不含商标）。A.6项，或项发明专利 B.5项 C.4项，D.3项 E.12项 F.0项,BLH,说明1)由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合工作指引要求进行评判。2)同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。3)若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。4)专利以获得授权证书为准。5)企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。,高新技术企业评价指标,各单项指标的测算依据,2科技成果转化能力（30）最近3年内科技成果转化的年平均数。A.4项以上 B.34项（不含3项）C.23项（不含2项）D.12项（不含1项）E.1项 F.0项,说明1)同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。2)购入或出售技术成果以正式技术合同为准。3)此项评价可计入技术诀窍，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。4)技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。,高新技术企业评价指标,各单项指标的测算依据,3 研究开发的组织管理水平（20）1)制定了研究开发项目立项报告;2)建立了研发投入核算体系；3)开展了产学研合作的研发活动；4)设有研发机构并具备相应的设施和设备；5)建立了研发人员的绩效考核奖励制度。A.5项都符合要求 B.4项符合要求 C.3项符合要求 D.2项符合要求E.1项符合要求 F.均不符合要求,BLH,高新技术企业评价指标,各单项指标的测算依据,说明1)在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。2)此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。例：2011年度收入400万，2012年度收入 600万 2013年度收入200万 计算过程：1/2(600400+200600)-1=-0.08 则这个按0来计算。,4总资产和销售额成长性指标（20）,高新技术企业认定及复审需准备的资料清单,高新技术企业评分内容介绍,高新技术企业的会计账务处理内容,2014年度高新认定、复审的时间表及相关注意事项,时间安排注意事项,会计账务处理内容,评分内容,材料清单,高新技术企业认定及复审内容培训,2014年度高新认定、复审时间及相关注意事项,认定时间表,2014年度高新认定、复审的时间表及相关注意事项,认定时间表,注意事项,2008年认定为高新技术且通过2011年复审的企业，进行重新认定申报，申报批次由企业自主决定，与公示批次无关。,高新技术企业认定及复审内容培训,2014年度高新认定、复审时间及相关注意事项,复审时间表,2014年度高新认定、复审的时间表及相关注意事项,复审时间表,注意事项,2008年认定为高新技术且通过2011年复审的企业，进行重新认定申报，申报批次由企业自主决定，与公示批次无关。,高新技术企业认定及复审需准备的资料清单,高新技术企业评分内容介绍,高新技术企业的会计账务处理内容,2014年度高新认定、复审的时间表及相关注意事项,材料清单,时间安排注意事项,会计账务处理内容,评分内容,认定资料清单,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业认定及复审需准备的资料清单,认定复审 资料清单,装订要求,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业认定及复审需准备的资料清单,认定复审资料装订要求,认定：高新认定材料装订成一册，A4纸大小，一式两份，其中一份为原件（在材料右上角标注“原件”），封面按照海淀区2014年高新技术企业认定申请材料封面式样（附件5）形式准备，封面用白色，胶装成书式装订；两份文件均需加盖企业公章（封面及骑缝）复审：胶装成一册（勿分册），按照海淀区2014年高新技术企业复审申请材料封面式样（附件7）打印制作封面。除“受理编号”外，其他信息由企业自行填写，并确保与“企业注册登记表”内容一致。,（海淀区）,认定复审资料装订要求,（海淀区以外）,上述材料一式五份，左侧胶装成册，在右侧骑缝处加盖企业公章。申请资格复审企业应在申报材料封面标注“复审”字样。,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业认定及复审需准备的资料清单,证明材料技术创新活动证明材料,技术创新活动证明材料：,1,知识产权证明材料：应提供知识产权清单，并附相关证书复印件。,2,企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明：除说明外，应提供企业人员花名册，其中科技人员、研发人员应单独标明。,技术创新活动证明材料：,3,科技成果转化能力证明材料：企业的技术成果如在近三年内形成产品、服务、样品、样机等，视为科技成果转化完成。本部分内容企业应列表说明。表格内容应包括：序号、成果名称、转化方式（如产品、技术服务、样品、样机）、转化时间（统一为：“2011年2013年”）、转化结果（即具体的产品、技术服务、样品、样机名称）、证明材料（对应于转化结果的检测报告、合同、销售发票、生产许可证等材料）。对应表格中“证明材料”项中的文件材料。,技术创新活动证明材料：,4,研究开发的组织管理水平证明材料：研究开发项目立项报告：研究开发项目应有立项报告。对每一个研究发开发项目情况表应对应提供一份研究开发项目立项报告。如立项报告内容较多，请择页复印，但应包括封面（含项目名称）、预算金额页及项目立项确认页。,立项目的,技术内容,项目进度人员安排,项目预算,核心技术创新点,与同类产品竞争优势,技术创新活动证明材料：,4,研究开发的组织管理水平证明材料：研发投入核算体系 产学研合作研发活动证明，提供与高校、科研院所的书面合作协议等。研发机构及相应的设施和设备 说明公司相关研发部门的机构设置情况，列出相应的研发设施和设备，并（对主要设备）提供资产证明（如购买时的发票等）。建立了研发人员的绩效考核奖励制度,高新技术企业认定及复审需准备的资料清单,高新技术企业评分内容介绍,高新技术企业的会计账务处理内容,2014年度高新认定、复审的时间表及相关注意事项,会计账务处理内容,评分内容,材料清单,时间安排注意事项,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业的会计账务处理内容,研发费用的要求,1、要求独立核算 能从企业的会计账目中清晰地看出发生的研发费用额；或者设置研发费用辅助账核算研发费用明细。,ZIC,研发费用的要求,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,高新技术企业的会计账务处理内容,1、要求独立核算 能从企业的会计账目中清晰地看出发生的研发费用额；或者设置研发费用辅助账核算研发费用明细。,ZIC,研发费用的要求,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集,高新技术企业的会计账务处理内容,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、基本社会保险、住房公积金以及与其任职或者受雇有关的其他支出。,津贴、补贴,奖金,五险一金,福利费,职工教育经费,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,折旧费用与长期待摊费用要求有研发设备及仪器的折旧明细表 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。,2,新工艺规程制定费,3,工序、技术规范、操作特性方面的设计,1,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。,2,专利权,3,非专利技术,1,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,委托外部研究开发费用 是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80计入研发费用总额。,受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，项目合同等资料。,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10，另有规定的除外。,1、要求独立核算 能从企业的会计账目中清晰地看出发生的研发费用额；或者设置研发费用辅助账核算研发费用明细。,ZIC,研发费用的要求,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,高新技术企业的会计账务处理内容,1、要求独立核算 能从企业的会计账目中清晰地看出发生的研发费用额；或者设置研发费用辅助账核算研发费用明细。,ZIC,研发费用的要求,2、研发费用：各项费用科目的归集范围:人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,高新技术企业的会计账务处理内容,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,研发费用：各项费用科目的归集范围,高新技术企业的会计账务处理内容,必须设置研发费用归集的科目，要有二级明细，最好能把明细细化；,工资，福利，社保，补贴，奖金，尽量细化；,其他费用，如办公费，交通费，差旅费等费用不得超过研发费用总数的10%；,研发用固定资产折旧，后附固定资产明细；,研发用无形资产折旧，后附无形资产摊销明细；,委托外单位研发的，后附合同和付款凭证，合法的抵扣凭据。,如：6501 管理费用650101 研发费用65010101 员工工资 65010102 员工社会保险65010103 研发用折旧65010104 投入材料65010105 检测费65010106 资料费,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业的会计账务处理内容,高新技术产品（服务）收入,高新技术企业的会计账务处理内容,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,高新技术产品（服务）收入,1、企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。,高新技术企业的会计账务处理内容,3、账务处理 企业在实际中做账，可结合企业的特点，把研发活动相关的费用全部进行归集。,高新技术产品（服务）收入,1)建议企业建账时把不同税率的收入设不同的明细，如销售收入，技术服务收入，技术开发收入2)建议企业账务处理时销售不同的软件产品或提供服务里，在销售收入设明细，按项目设技术服务或技术开发的收入的明细。,2、账务处理注意事项：,注意事项：企业的技术开发合同和技术服务合同尽量去技术市场备案。,高新技术企业认定及复审内容培训,高新技术企业的会计账务处理内容,研发费用加计扣除,研发费用加计扣除,办理流程 流程图,1.取得科委的“企业研发项目鉴定表”,高新技术企业的会计账务处理内容,企业研究开发项目鉴定申请书。企业应在线如实填写企业研究开发项目鉴定申请书的各项内容，导出打印后由企业法定代表人签字并加盖企业公章；,研发费用加计扣除准备的资料清单,高新技术企业的会计账务处理内容,1.取得科委的“企业研发项目鉴定表”,企业工商营业执照（副本复印件）、组织机构代码证书（副本复印件）及税务登记证书（副本复印件）；,中关村自主创新示范区各园区管委会出具的中关村国家自主创新示范区企业在园区内注册证明复印件（园区外企业无需提供）；,研发费用加计扣除准备的资料清单,高新技术企业的会计账务处理内容,1.取得科委的“企业研发项目鉴定表”,北京市高新技术企业证书复印件（如属于高新技术企业必须提供）；,自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（复印件）；,自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况 和专业人员名单；,自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；,研发费用加计扣除准备的资料清单,高新技术企业的会计账务处理内容,1.取得科委的“企业研发项目鉴定表”,委托、合作研究开发项目的合同或协议（复印件）；,企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（复印件）；,专利证书（复印件）、技术查新报告、成果获奖证书（复印件）等 其他与企业研究开发项目相关的证明材料（非必备材料）。,研究开发项目的效应情况说明、研究成果报告等资料；,高新技术企业的会计账务处理内容,2.税务机关备案,高新技术企业的会计账务处理内容,2.税务机关备案,网上填报相关资料或手工申报,高新技术企业的会计账务处理内容,2.税务机关备案,高新技术企业的会计账务处理内容,提交资料清单,2.税务机关备案,1.企业所得税税收优惠备案表；2.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；3.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；5.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；6.委托、合作研究开发项目的合同或协议；7.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。,高新技术企业的会计账务处理内容,提交资料清单,2.税务机关备案,高新技术企业的会计账务处理内容,取得批复,2.税务机关备案,取得税务主管部门批复后，根据批复上的数据填列在企业所得税汇算清缴中附表五“税收优惠明细表”的第10行中。,取得批复,2.税务机关备案,高新技术企业的会计账务处理内容,