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培训讲义,个体户,目录,第一章 办税操作指南第二章 纳税服务方式,目录,第一章 办税操作指南第一节 税务登记第二节 纳税申报第三节 税款缴纳第四节 发票管理第二章 纳税服务方式,第一节 税务登记,一、开业登记二、变更登记三、个体双定户停、复业四、注销登记五、其他业务,一、开业登记,从事生产经营的个体经营者应当自领取营业执照之日起三十日内，向税务机关递交税务登记表（适用个体经营）（网站下载或办税服务厅领取），并提供以下资料：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；2、法定代表人（负责人、业主）的居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件；3、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；4、工商局证件收费单；5、组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户）。,罚则:未按照规定的期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。温馨提示：税务登记证工本费收费标准为：正本内芯每本3元、副本内芯每本2元、副本封皮每本3元。纳税人可以自愿选择是否领购副本封皮。高校毕业生从事个体经营的，且在工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的，自其在工商部门登记注册之日起3年内免交税务登记证工本费。,第一节 税务登记,一、开业登记二、变更登记三、个体双定户停、复业四、注销登记五、其他业务,二、变更登记,（一）非跨区迁移纳税人税务登记内容发生变化且未改变主管税务机关的，在工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，或不需要向工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起三十日内，向税务机关递交税务登记变更表（网站下载或办税服务厅领取），并提供以下资料：1、纳税人变更登记内容的决议及有关证明原件；2、营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；,3、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；4、验资报告或评估报告原件及其复印件；5、组织机构统一代码证书副本原件及复印件；6、有关合同、章程、协议书复印件；7、法定代表人（负责人、业主）的居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。,（二）跨区迁移1、纳税人跨区迁出纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关递交一式三份税务登记变更表（跨区迁移）（网站下载或办税服务厅领取），并提供以下资料（查验原件，提供复印件）：（1）工商营业执照或其它核准执业证件；（2）工商局证件收费单。,2、纳税人跨区迁入纳税人应持纳税人迁移通知书和以下资料及时到新税务机关办理迁入手续。（1）住所或经营场所证明；（2）营业执照或其它核准执业证件；（3）工商局证件收费单。,温馨提示：1、纳税人未按规定的期限办理迁出和迁入变更登记，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；2、纳税人迁出深圳应办理税务登记注销手续；,第一节 税务登记,一、开业登记二、变更登记三、个体双定户停、复业四、注销登记五、其他业务,三、个体双定户停、复业,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停、复业的，应当向税务机关申报办理停、复业登记。1、办理停业登记需提供以下资料：（1）停业登记表；（2）税务登记证正副本、发票领购簿、未使用完的发票。2、办理复业登记需提供以下资料：（1）停业通知书；（2）复业单证领取表。,温馨提示：1、纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。2、未按规定期限办理停、复业登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。,第一节 税务登记,一、开业登记二、变更登记三、个体双定户停、复业四、注销登记五、其他业务,四、注销登记,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。,纳税人办理注销税务登记时，向主管税务机关税务登记窗口领取或登陆深圳国税网站下载并填写注销税务登记申请表，并提供以下资料：1、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件；2、企业注销税务登记纳税鉴证报告。,温馨提示：1、纳税人办理注销前，应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件；2、未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。,第一节 税务登记,一、开业登记二、变更登记三、个体双定户停、复业四、注销登记五、其他业务,五、其他业务,遗失税务登记证件遗失税务登记证件的纳税人应当登报挂失，自遗失税务登记证件之日起15日内，向主管税务机关申请补办。申请补办时需填写税务证件挂失报告表，并提供以下资料：1、刊登遗失声明的版面原件和复印件；2、刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头。,温馨提示：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。,目录,第一章 办税操作指南第一节 税务登记第二节 纳税申报第三节 税款缴纳第四节 发票管理第二章 纳税服务方式,第二节 纳税申报,一、申报方式二、增值税申报,一、主要申报方式,直接上门申报，是指纳税人将手工填写并加盖公章的表格（表格可从办税服务厅领取或国税网站下载）交到各区、分局办税服务厅申报窗口进行申报的方式。,储蓄扣税，指在法定的申报期内，与纳税人签署了委托代扣税款协议书的储蓄扣税银行按税务部门提供的纳税户定额税款资料，自动从纳税人存款帐户上将税款扣到税款专户的电子申报方式。纳税人每月于申报纳税期限内在储蓄账户中存足款项后，税务局通知储蓄扣税银行自动扣款，纳税人无需到税务局办理申报纳税。现在此种缴税方式较简便，方便纳税人。委托代征，指受托代征单位按照税务机关规定的代征范围和要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的方式。为便于对零散税款的征收，目前深圳国税与部分集贸市场和大型商场签定了委托代征协议，委托其代征税款。,温馨提示：定期定额征收的个体工商户可使用储蓄扣税方式缴纳增值税；未核定税额的，可选择直接上门申报缴税。,第二节、纳税申报,一、申报方式二、增值税申报,（二）个体工商户增值税定期定额征收达不到设置账簿标准的个体工商户需向主管税务机关申请定期定额征收增值税，填写个体工商户定额核定(调整)申请表，同时附带以下资料：房屋(店铺)租赁合同(有租赁房产情况提供)或房产证(自有房产提供)或无偿提供房产的证明；水电费单、物业管理费单复印件；行政事业性收费缴费单(本)复印件。税务机关审核批准后下发定额核定通知书。新开业的个体工商户，在接到税务机关送达的定额核定通知书后，可到与税务机关签署了储蓄扣税协议的银行签署委托代扣税款协议书使用储蓄扣税方式，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报缴税。定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的(即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税、并接受处罚。,温馨提示：新开业的个体工商户在接到税务机关送达的核定定额通知书前，应按月据实向税务机关办理缴纳税款。,第二节 纳税申报,一、申报方式二、增值税申报,目录,第一章 办税操作指南第一节 税务登记第二节 纳税申报第三节 税款缴纳第四节 发票管理第二章 纳税服务方式,第三节 税款缴纳,一、税款缴纳方式二、税款缴纳期限三、申请退税的处理程序四、增值税起征点,一、税款缴纳方式,（一）个体户税款缴纳方式1、pos机刷卡缴税。未办理纳税帐户的纳税人可以pos机刷卡方式缴纳税款；2、储蓄扣税。定期定额个体工商户须到税务机关指定的银行签署委托代扣税款协议书后再使用储蓄扣税方式扣缴税款。,（二）定期定额个体工商户储蓄扣税银行自2009年起，罗湖区局储蓄扣税银行为深圳市任何一家银行。建议：未核定税额的个体工商户到储蓄扣税银行签署委托代扣税款协议书，可为定税后实行储蓄扣税做好准备。,第三节 税款缴纳,一、税款缴纳方式二、税款缴纳期限三、延期缴税四、申请退税的处理程序五、增值税起征点,二、税款缴纳期限,增值税按月申报，缴款期限为次月的1日至15日（节假日顺延）；温馨提示：以上的“节假日顺延”是指，规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定节假日的，按休假日天数顺延。,第三节 税款缴纳,一、税款缴纳方式二、税款缴纳期限三、申请退税的处理程序四、增值税起征点,三、申请退税的处理程序,纳税人办理日常退税的情形包括：误收退税。办理退税需填写退（抵）税申请审批表一式三份报送主管税务机关申请。温馨提示：个体工商户办理退税时如若账号为银行储蓄存折账号的，必须提供该账号的储蓄存折复印件。,第三节 税款缴纳,一、税款缴纳方式二、税款缴纳期限三、申请退税的处理程序四、增值税起征点,四、增值税起征点,增值税起征点的适用范围仅限于个人，包括个体经营者和其他个人。（1）销售货物的起征点：月销售额为5000元；（2）销售应税劳务的起征点：月销售额为3000元；（3）按次纳税的起征点：每次(日)销售额200元。,目录,第一章 办税操作指南第一节 税务登记第二节 纳税申报第三节 税款缴纳第四节 发票管理第三章 纳税服务方式,第四节 发票管理,一、发票领购二、发票缴销三、代开发票四、罚则五、其他,第四节 发票管理,一、发票领购二、发票缴销三、代开发票四、其他,一、发票领购,（一）首次领购发票1、票种核定填写税务行政许可申请审批表（票种核定）并携带税务登记证副本递交到主管税务机关文书受理窗口办理 2、登记购票员。需填写购票员授权委托证明书到主管税务机关发票供售部门办理 3、领取磁条式发票领购簿 领取磁条式发票领购簿并进行购票密码初始化，需携带相关资料4、领购发票 需填写发票验旧供新表，同时提供相关资料,（二）发票验旧供新纳税人已领购的发票使用完毕后，如仍需领购发票，可携带相关资料办理验旧供新。（三）超限量领购发票纳税人如发生当月的票量不够使用的情形，可向主管税务机关申请超限量领购发票，填写税务行政许可超限量购票申请审批表（网站下载或办税服务厅领取）并携带以下资料1、税务登记证（副本）；2、经办人合法身份证件；3、主管税务机关要求的其他资料；,第四节 发票管理,一、发票常识二、发票领购三、发票缴销四、代开发票五、其他,三、发票缴销,纳税人需要办理缴销发票手续的，需填写发票验旧供新表（网站下载或者办税服务厅领取），并携带以下资料前往税务机关发票供售部门办理发票缴销手续：1、税务登记证（副本）；2、发票领购验销登记簿；3、如为变更或注销时还应持税务登记变更申请表或注销税务登记申请审批表；4、需要缴销的发票；,常见的需要缴销发票的情形主要有：1、申请注销税务登记的；2、残损发票、改（换）版发票或次版发票需要缴销的；3、其他按规定需要缴销发票的情形。,第四节 发票管理,一、发票常识二、发票领购三、发票缴销四、代开发票五、其他,四、代开发票,（一）代开普通发票纳税人如需向税务机关申请代开普通发票，可登录深圳市国家税务局网站办税服务厅的代开发票模块录入并提交代开发票的相关信息，打印出网上代开发票申请信息表，或填写代开普通发票申请信息表（网上下载或办税服务厅领取），并携带以下资料前往税务机关办理：1、申请代开发票人的合法身份证件；2、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；3、提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）。,（二）代开增值税专用发票纳税人如需向税务机关申请代开增值税专用发票，可登录深圳市国家税务局网站办税服务厅的代开发票模块录入并提交代开发票的相关信息，打印出网上代开发票申请信息表，或者填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单（网站下载或办税服务厅领取）前往税务机关办理。,第四节 发票管理,一、发票常识二、发票领购三、发票缴销四、代开发票五、其他,第四节 发票管理,一、发票常识二、发票领购三、发票缴销四、代开发票五、其他,目录,第一章 办税操作指南第二章 纳税服务方式第一节 办税服务厅第二节 12366纳税服务热线第三节 深圳市国税局网站第四节 手机短信,第一节 办税服务厅,一、国税全市通二、对外办公时间,第一节 办税服务厅,一、国税全市通二、对外办公时间,二、国税全市通,（一）国税全市通简介“国税全市通”是指纳税人可选择就近任一国税办税服务厅，办理窗口涉税业务。（二）国税全市通业务范围1、申报缴税2、发票供售和代开发票3、领取涉税文书和开具纳税证明4、税务登记,目录,第一章 办税操作指南第二章 纳税服务方式第一节 办税服务厅第二节 12366纳税服务热线第三节 深圳市国税局网站第四节 手机短信,第二节 12366纳税服务热线,一、12366纳税服务热线功能介绍二、12366纳税服务热线操作指南,一、12366纳税服务热线功能介绍,七大功能 自动语音自动传真人工座席电话预约留言投诉举报网上提问电子导税员,主要内容提供深圳市国税系统的基本情况、税收政策法规和征管规程的咨询服务；为纳税人办理涉税事项提供指引服务；受理纳税人对偷税、逃税、骗税等违法行为的举报；受理纳税人对深圳国税系统各级税务部门、税务人员工作作风及廉政方面的投诉，并按保密程序移交有关部门查处；接受纳税人对深圳国税工作所提出的意见和建议，及时向上级领导和有关部门反映。,温馨提示12366人工咨询服务时间为上午9：0012：00时，下午2：006：00时。,目录,第一章 办税操作指南第二章 纳税服务方式第一节 办税服务厅第二节 12366纳税服务热线第三节 深圳市国税局网站第四节 手机短信,第三节 深圳市国税局网站,一、深圳市国税局网站功能介绍二、深圳市国税局网站栏目操作指南,一、深圳市国税局网站功能介绍,深圳市国税网站栏目综合区温馨提醒税收经济动态国税宣传政务公开便民服务公众参与其他特色栏目，如出口退税、汇算清缴专栏、企业所得税法等,办税服务厅办税区服务区查询区12366咨询专区网上提问电子导税员疑难解答12366电话咨询12366咨询简报,第三节 深圳市国税局网站,一、深圳市国税局网站功能介绍二、深圳市国税局网站栏目操作指南,二、深圳市国税局网站栏目操作指南,（一）办税服务厅办税服务厅为纳税人提供全面方便的在线办税服务，纳税人可登陆深圳国税网站自助办理各种涉税业务。,（2）代开发票代开发票网上预审功能是指代开发票纳税人在深圳国税网站上，直接录入代开发票申请表的相关内容，纳税人凭代开发票网上申请表递交税务机关前台并打印发票的相关业务。纳税人凭纳税识别号登录后选择“代开发票”，点击“进入办税区”，即可进入代开发票。,2、服务区（1）税务登记信息变更“税务登记信息变更”栏目是为纳税人提供在网上操作税务登记的基本信息的变更，可变更的信息包括“从业人数”、“联系电话”、“E-MAIL地址”。（2）税务预登记使用深圳市国家税务局网上税务登记系统，纳税人可以在网上填写税务登记内容，打印出税务登记申请表和回执，并持规定资料到深圳国税局税务登记窗口申请办理税务登记。,（3）短信订阅“短信订阅”栏目除了为纳税人提供查询短信订阅清单外，还为纳税人提供其法人、财务负责人、办税员的手机号码订制及变更短信信息，短信类型主要包括：申报提醒、缴款提醒、申报成功反馈、缴款成功反馈、扣税提醒、停业到期提醒、税务登记成功提醒、双定户定税期限到期提醒、减免税备案期限到期提醒、非正常户提醒，以及催报催缴等。,3、查询区（1）涉税信息查询为纳税人提供查询涉税信息的功能，包括六大类三十种信息：登记信息类、发票信息类、文书审批信息类、申报信息类、征收信息类和稽查违章综合信息类。（2）发票真伪查询“发票真伪查询”栏目提供对深圳市国家税务局售出的专用发票和普通发票查询功能。纳税人登陆深圳国税网站后点击“发票真伪查询”并输入纳税人识别号、发票代码和发票号码等信息即可查询发票情况。,（3）全国丢失被盗增值税专用发票查询“全国丢失被盗增值税专用发票查询”栏目提供全国范围的增值税专用发票是否丢失或被盗的查询功能。纳税人登陆深圳国税网站后点击“丢失被盗发票查询”并输入发票代码和发票号码即可查询全国丢失被盗发票。,二、深圳市国税局网站栏目操作指南,（二）12366咨询专区1、网上提问“网上提问”栏目提供税收政策法规、办理涉税事项的咨询服务。纳税人凭纳税识别号或登陆名、密码登录后，点击“网上提问”，再点击“我要提问”，按规定输入内容后点击“确认”，完成网上提问操作 完成网上提问后，通过“收阅答复查询”栏目输入查询条件或直接点击“查询”按钮查询答复内容。,2、电子导税员“电子导税员”系统是纳税人和导税员在线交流的平台，为征纳双方建立起了一种有效、互动的沟通方式，为纳税人使用网上办税大厅网上办税时提供帮助。纳税人凭纳税识别号、密码登录后，进入“电子导税员”，点击“交流提问”，显示交互窗口。,目录,第一章 办税操作指南第二章 纳税服务方式第一节 办税服务厅第二节 12366纳税服务热线第三节 深圳市国税局网站第四节 手机短信,第四节 手机短信,一、手机短信服务功能介绍二、手机短信服务功能操作指南,一、手机短信服务功能介绍,纳税申报提醒类短信涉税业务提醒类短信税务公告类短信信息交互类短信,纳税申报提醒类短信1、申报提醒2、缴款提醒3、储蓄扣税提醒4、申报成功反馈5、缴款成功反馈6、催报提醒7、催缴提醒8、双定户定税期限到期提醒9、减免税备案期限到期提醒,涉税业务提醒类短信1、业务办结通知2、非正常户提醒3、停业到期提醒4、税务登记成功提醒,税务公告类短信为使纳税人能够及时了解到最新税务信息和相关税务管理动态，税务局将不定期的向纳税人发送税务公告短信，如“调整纳税期限的通知”、“最新税收政策培训通知”等。信息交互类短信1、发票查询2、短信咨询3、问卷调查,第四节 手机短信,一、手机短信服务功能介绍二、手机短信服务功能操作指南,二、手机短信服务功能操作指南,（一）登记或变更手机号码1、登录深圳国税网上办税服务厅；2、进入“税务登记信息变更”模块，录入手机号码并保存，然后纳税人注册的手机号码会收到一条由税务局发送的“校验码”短信。3、在弹出的校验码窗口录入“校验码”，保存后即完成手机号码注册。,二、手机短信服务功能操作指南,（三）交互类短信业务1、发票真伪查询纳税人通过编辑短信“FP发票代码发票号码开票单位税务登记号”，移动用户发送到：；联通用户发送到：，即可查询发票真伪。该查询方式仅限于深圳市国家税务局发售的发票。税务局根据查询结果向纳税人回复类型为：正常情况、查无数据、非法领购、丢失被盗发票、税务机关代开发票。2、短信咨询纳税人通过编辑手机短信咨询所关心的税务问题。咨询短信短信格式为：ZX#咨询内容；移动用户发送到：；联通用户发送到：。,今天我们一起学习的内容就这些！,谢谢大家！,
