《经济生活》复习课件第八课财政与税收.ppt

第八课 财政与税收,江苏省句容市成人文化补习学校 李 树 金,2010年经济生活复习,1、财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。2、财政收入的来源：税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。（其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。）3、利润收入：主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。,考点43：了解财政收入的含义及其来源,1、影响财政收入的主要因素：经济发展水平（基础性的影响）和分配政策。（1）经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。,考点44：理解影响财政收入的因素,（2）分配政策：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2、增加财政收入的主要途径：经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。3、例：财政收入越多越好吗？（或财政收入越少越好吗？）参考：考点44-1,1财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。2财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出（国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事），科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚)，债务支出。,考点45：了解财政支出的含义及其种类,1、财政收支平衡含义:当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。（注意：这里的平衡是相对平衡，不是绝对平衡；收入等于支出是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。）2、财政赤字的含义：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。（赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致社会总供给与总需求不平衡，引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。）,考点46：了解财政收支平衡和财政赤字的含义,3、财政赤字与通货膨胀的关系（1）适当的财政赤字，不会导致通货膨胀，还能促进需求，促进经济发展。（2）财政赤字过大，必然会导致国家大量增发纸币，形成通货膨胀。（3）财政赤字与通货膨胀有区别，财政赤字不一定引起通货膨胀；但也有联系，财政赤字有可能引起通货膨胀。（4）在经济生活中，国家如何通过调整财政收入支出控制经济运行？当经济增长缓慢时，采取积极的财政政策，增加经济建设支出，减少税收，以刺激需求，拉动经济增长 反之，当经济发展过热时，采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，以抑制社会需求，降低通货膨胀率，给经济降温。,1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。2、财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。,考点47：理解我国财政的作用,（1）扩张性财政政策：适用前提：是在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策。具体措施：政府实施这一政策，通过增加财政支出（如经济建设支出），减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。（2）紧缩性财政政策：适用前提：在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策。具体措施：政府实施这一政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。4、要把财政政策和货币政策的措施相比较，不要混淆。货币政策：中央银行（中国人民银行）通过调节货币供应总量和信贷总量而调控经济的政策。往往与银行利率、信贷有关。,1、含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收必然性：有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。3、有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。,考点48：了解税收的含义,（1）税收的基本特征：税收具有强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收具有无偿性：国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收具有固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（注：这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。）,考点49：理解税收的基本特征,（2）特征之间的关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序混乱，最终将危及国家利益。三者不可分割，共同体现税法的权威性。,1、含义：是国家对个人所得征收的一种税。2、纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。3、税率（特点）：按应税项目不同，分别实行超额累进制税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（我国个人工资、薪金实施超额累进税率）（注意：超额累进税率-分别以征税对象的超额部分为基础计征税款的累进税率。全额累进税率-以征税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。）4、作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,考点50：理解个人所得税,税收是国家组织财政收入的基本形式，为自身的存在和发展提供物质保障；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实现经济监督的重要手段,考点51：了解税收的作用,1公民自觉依法纳税的必要性：（1）（我国税收的性质）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。（2）（税收的作用：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（3）（权利和义务是统一的）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,考点52：理解依法纳税是公民的基本义务,（1）违反税法的表现：偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记帐凭证，进行虚假的纳税申报等。欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如骗取国家出口退税、虚报自然灾害骗取税收减免。抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。（2）对违反税法行为的处罚：如果纳税发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在缴纳税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。,2自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为,3公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,