固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计.ppt

一、固定资产、无形资产的内部控制要求与内容 二、固定资产、无形资产核算方法的设计（略）三、固定资产、无形资产业务核算程序的设计,固定资产、无形资产内部控制与核算规程设计,（一）固定资产业务内部控制制度设计（二）无形资产业务内部控制制度设计,一、固定资产、无形资产的内部控制要求与内容,1.职务分离与相应责任控制制度2.投资管理控制制度3.划分资本性支出和收益性支出制度4.取得和处置控制制度5.维修保养制度6.盘点控制制度7.折旧控制制度8.保险制度,（一）固定资产业务内部控制制度设计,1.职务分离与相应责任控制制度2.投资管理控制制度3.取得与处置控制制度4.支出预算控制制度5.审核入账控制制度6.保密控制制度7.摊销控制制度,（二）无形资产业务内部控制制度设计,1.固定资产取得的核算2.固定资产折旧的核算3.固定资产日常维护的核算4.固定资产出售、报废、毁损的核算5.固定资产清查的核算6.固定资产期末计价的核算,（一）固定资产核算方法的设计,1.无形资产取得的核算2.无形资产摊销的核算3.无形资产期末计价的核算4.无形资产处置的核算,（二）无形资产核算方法的设计,1、设备更新申请批准程序设计2、设备采购、验收、付款程序设计3、设备报废清理程序设计,三、固定资产、无形资产业务核算程序的设计,1、设备更新申请批准程序设计,2、设备采购、验收、付款程序设计,供货单位 车站（码头）,提货单 通知提货,到货清单,提货单,发票,设备购买通知单,合同,3,2,设备入1库单,核对,设备库存帐,验货,货到后,验货后,发票,2,1、2,设备购买通知单,合同(副本),B,支票A,备查簿,2,核对,核对,A,B,银行,日记帐,明细帐,明细帐,1 发票B,3、设备报废清理程序设计,固定资产卡片,设备提货申请单,清理部门,4,1,1,固定资产卡片,固定资产登记簿,审核,3,固定资产明细卡片,固定资产增减登记簿,大类帐,2,2,