建设工程公司财务部工作细则.docx

建设工程公司财务部工作细则财务部急需改进的工作细则：1、为方便偶尔的资金转付，以公司名义给总经理、出纳办理的个人银行卡里各自余额不得超过二十万。该款只能用在非工作日需用现金的、对方没有公司账户的、及其不方便用公司账户支付的。2、从本制度通过之日起第二日，主办会计应对总经理以及出纳的个人卡余额进行盘点，如果个人卡中超过规定限额的,超额部分即将从卡中转回公司账户，如果个人卡中不够规定限额的，应从公司账户转入资金到其个人卡里以补足规定限额上限。3、每周五下午四点起为财务部门资金盘点时间，期间不办理任何资金收付业务。盘点事宜由出纳员盘点，主办会计复查后，编制银行存款余额调节表，两者签字后报公司财务经理审阅。4、财务经理负责专管公司的公章、合同章、法人印鉴章。出纳专管财务专用章。主办会计专管发票专用章、纳税专用章。5、主办会计负责保管财务部门所有的账本、凭证、报表、合同、资料等。出纳负责保管好现金、银行日记账、支票、收据等。财务部日常工作细则：会计核算程序：1、根据原始凭证填制记帐凭证。2、审核记账凭证，凡涉及收付方面的凭证，需出纳复核后方可审核。3、根据审核无误的记账凭证过账，生成明细科目余额表。4、对账无误后，根据科目余额表编制会计报表和往来款明细表。编制记账凭证、过账及对账要求：1、根据审核过的记账凭证过账。除按照会计核算要求进行转帐凭证时，用自制凭证作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的原始凭证，不能填制记账凭证，不准过账，且每张记帐凭证必须有制单、审核、过账人，收付凭证必须有出纳对账，不得省略。2、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化。3、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项单独或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。4、每一笔记账凭证须记明业务发生日期，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。发现记账凭证错误，可以用下列方法更正：1、过帐前发现记帐凭证已审核，但有错误，应提交审核人反审核，由编制人自行修改后，再重新提交审核人审核。2、过帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，应及时上报部门经理处理。如尚未报税，经财务部经理同意，可反过账，重新修改并审核、过账，如已经申报纳税，应于次月先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3、红字冲帐除了用于更正错误外，还可以用于下列事项：3.1、 经济业务完成后，发生退回或退出。3.2、 帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。3.3、 其它必须冲销原记数字的事项。4、每月结账后，需把记账凭证整理完全，跟原始凭证粘贴后装订成册，确保无误后，方可根据科目余额表出具当月份会计报表。6、每月过账前，首先要检查本期内所发生的经济业务是否全部编制成记账凭证。其次要对账。对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐物相符。