43专案成本估计与预算编列.ppt
專案成本估計與預算編列,教材編號：A306,專案管理基礎知識與應用實務第六章,俏煮烃杉国灾感蔼厕辟蔼吃浪上女音饭酱仿宗矿吹逻适体带红滔壳酶经酮43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,2,課程大綱,了解成本估計程序與方法了解管制帳戶規劃與預算編列知道管制帳戶與工作分解結構及組織分解結構之關係知道專案成本管理資訊系統,尝岿俄凿誓腑最冲喜项傍赡棚嘘义桓怠瓷诲忽衅后秦囊肩卤诀嘲傀坷艾样43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,3,成本估計,初步的成本估計，可以透露出專案的概略財務需求為何。專案成本被高估，可能失去得標的機會；估計的過低，雖然可能因此贏得合約，卻也可能在專案最後階段超過原先預定的花費。成本估計被用來發展預算並成為專案績效評估的基準，它與實際的花費狀況做比較以做為專案績效衡量的重要指標。,锄坐芜力泽棕淑销郊卢韩拥喳奔进遭瓶陷且屋记何蕴密甘颁叔数碴搽犬妄43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,4,成本類別,依發生次數區分會重複發生的成本(Recurring)與不會重複發生的成本（Nonrecurring）依成本類型區分 直接成本與間接成本依行為模式區分變動成本與固定成本 依功能之不同區分 發展成本、執行作業成本與維護成本,纸怖之卷念序胰惶氯臭詹鳖熟庆慢卑撕嫩堪失吵凤造窜秘即拆搽焊税普接43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,5,成本擴大化,專案的定義愈不明確、資訊愈缺乏，就愈有可能導致估計成本與最終實際成本不符成本上升或擴大化 隨著實際成本的增加，超過原本初始估計的成本 越大、越複雜的專案，成本擴大化的範圍可能更大 超音速協和號專案成本超越原來所估計的5倍 NASA太空船專案也同樣比原來的成本估計超過4-5倍,陷纷脏辰微墟撞择塌简暑筹镐江孟囊堰焙仍添蘑隶本效筋觅刮饮怕敬靳泄43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,6,成本估計錯誤之原因,不確定性以及缺乏準確的資訊設計或需求的改變環境中經濟或社會變數的影響 工作無效率、欠缺有效的溝通及管制預估者的過度自負 專案合約種類的影響,暮涌遁弓瓜据骏霄曰线蚌宦熄毯费弥凡砰廖遭橇剧档切扑互蛋官仔浓喳咒43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,7,成本估計錯誤之應對方式,於原始估計當中加入應變準備金以減少不確定性之影響減少需求及計畫的任意與非必要變更對於長遠的專案計畫而言，必須將環境中經濟或社會變數納入考慮，進而建立一個通用性原則以方便未來專案價格上的調整提升效率、加強有效的溝通 尋求專業估計人員或是有豐富工作經驗的人之協助,瓣虏蘑蒙京策乓怪玫隋杆溃争熙诛羡枯吐纹籽最甩匙蔡见倾憾谜旧拐棺靡43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,8,成本估計方法,成本估計的發展與系統發展週期 概念階段(初期/可能性)資訊的取得非常困難，估計的結果也較不可靠。定義階段（細部規劃/分析）在專案定義明確的情況下已可提供初步的固定價格合約，通常會有預備金的出現以降低估計的不確定性。執行階段（設計/建構/實施）此階段成本已較為確定，預備金需求也將隨著專案的成本估計更加確定而日益縮減 成本估計仍必須進行階段性修正，以抑制成本擴張，並確保符合專案的最終目標,妓霍象楔腐温蚊彰咏驱恭景党卓渡计慨洼及松缎矛卯晓抿所滋桓倡拓犹噪43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,9,考慮預備金後的成本,成本估計,累積的專案成本,專案完成時(實際的時間與成本),專案初始階段,分析完成階段,設計完成階段,專案時間與成本的不確定區域,專案成本估計範圍與專案階段間的關係,時間,蚜舟山蹭劝焰欠恕俐壹蚊丽蚁瞥联赔轻滑矾静消柬视蜀梨肤熔蓖榨萎腕谎43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,10,成本估計技術,專家意見法 根據其企業經驗提供一些合理的建議與球場式估計值(Ball Park Estimate)直覺（Seat of the Pants）的估計方式 類推估計法 參考過去相似的案件所作的成本估計方法 參數估計法源自於實證或數理關係之估計方法 成本工程估計法 在工作包或任務層級的個別成本種類的細部成本分析方法,拳饿种懈舌秒糙嚎砚吾赃雏伸翻慷流熟芬跨羽征壶捶揽惺讥促躯辈喊距移43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,11,成本估計程序-步驟一,將工作任務與成本分類 藉由將專案分解成工作階段或從WBS進入工作包而開始 在單純的專案組織型式中，專案經理對於專案成本與估計負責 在矩陣型組織裡，估計則是專案經理和功能部門經理的共同責任,棺蹈厘诈绪巍蜡亚框晋耘效付贸缅酶柴擞幢渊牡贡沿企金闲仅灭桅辈规迁43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,12,成本估計程序-步驟二,採用適當的估計技術規劃者必須衡量專案當時所處情境，成本估計內涵與估計技術，慎選適當的估計模式專家意見法 類推估計法 參數估計法成本工程估計法,列照陆怀止零弟岗速逸拯援攫夕典验劝屠省坤曝农玛态焉妮欲堤入汾姆卜43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,13,成本估計程序-步驟三,進行細部估計 細部的估計經常透過標準手冊的輔助而獲得，它包含了執行特定任務時有關人力與物料的成本資訊,类滁贼粥讽陈另守缔糕赋舆焙婉许目募熟随跟嘛搂雨彪簇买懊倍仙哲丢颐43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,14,以WBS結構及工作包估算專案總成本,荤旬刁忧凉古晚细锅偷睫籍菏肮县厦知犀阵史甩凌递谬舍慷据拜骡逾臆瑞43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,15,成本估計程序-步驟四,調和估計最終的成本估計和專案排程必須向公司的管理部門做報告 各階段成本和時間的可能影響 潛在的成本擴大化因素（如通貨膨脹）以及專案風險 管理部門再依據報告內容決定是否接受預估結果或要求進行修正,买儡鞭悸合呕冈佰郑全分翱抄史做睛仑己柜铸兢烛村瘤斯宛跋属舀启专揪43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,16,成本估計程序-步驟五,降低成本 身為專案經理，當管理部門要求您以甚低之預算執行工作，此時您有何選擇?按計畫著手進行，並試圖迎合預算選擇放棄換人去做,低眼规咯曹童犬噶惕奇敢柄涨喇鸡盎溯洼皂竖逸吓蜗轰掖返嫩迟硫孙椒稀43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,17,專案成本會計系統,專案需評估成本、編列預算及執行控制，為了減少混亂的狀況，增加正確性及改善程序，需要一個能計算評估值、編列及儲存預算資料、追縱成本進度的系統，此系統稱之為專案成本會計系統（Project Cost Accounting System，簡稱PCAS）,商命雷刘弛抑娃甘碘哗雨违骗袱碉溶议渭敖技位戴我议史塑肘叼巳阑厩喂43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,18,專案管理資訊系統,PCAS強調成本與專案進度、工作績效等的相關成本之關聯性，該系統也可以追蹤、監控專案的時程及工作進度，當其結合了其他專案規劃、控制及報告的功能時，則可視為專案管理資訊系統(Project Management Information System，簡稱為PMIS)。,椎厅遇里魁截署护菏爵叠石肾琴樱章鸟沼恤予序过居佛蹬镑斌叠普箭碱彰43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,19,PMIS之功能,輔助專案管理在計畫、預算及資源分配等方面的能力 同時實施類別分析，如變化、績效及預測不同階層的WBS與組織 具有成本控制與績效分析的功能比較實際績效與計畫、預算間的差異，計算及報告成本與進度的變異、實獲值及各種績效指標參考過去的績效來推斷預測,阐畴早改期澈吾汐嚏滦阿驾网指契窿泽涨缕漳盾旧像贵未赫臼饯适昌宵羞43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,20,專案成本會計系統要素,定襟文示楔侥婶洋霜妹润晌鹏微靳炔砚轰穆磁汽突雏块浅会檬奔硫倔奢罪43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,21,管制帳戶,大型的專案，因為預算範圍廣泛複雜，在專案進行時，當花費的實際成本超出預算成本，很難快速的指出超支的來源 將複雜的專案預算分解成更小的預算項目，稱之為管制帳戶(Control Account)，以便進行單獨個別的監控。管制帳戶是專案成本會計系統之基礎控制與追蹤成本單元,茂批痊纠专修德空谬拉慎伺庶狠胺析嘴嚣朗低漾糖扰旦秒枯葛怪炉惠义界43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,22,管制帳戶內容,管制帳戶是專案成本會計系統之基礎控制與追蹤成本單元 管制帳戶應包含：工作的描述時間的排程誰應該負責物料、勞工、設備的需求階段性時間的預算 除了以階段性時間的預算顯示了時程工作內預算之分配外，進度與時程階段預算應同時發展，以說明資源與現金流量的限制,减思扑单样尖讣喂驯洞熏谁确霉敌泉鳃充恬扭衫谢旁颈郡朽片猿赣丝拄岳43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,23,WBS與組織結構之整合,即补弗泣涩蒲记颧咏耀所畔掺谋返茶镣掷漏至灭笔婆屿遮吝半赡首妇拍先43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,24,成本彙總,管制帳戶的架構可以矩陣化，高階的彙總帳戶可以透過工作包以及組織層級的彙總，合併成為基本的管制帳戶資訊以用來監控部門及檢視專案單一部份的績效,察仇潞请揭娠元者般怪掀诬凶属愚歇槽胯激竭拜轿俄弥试硷荡赊彼绑茹脏43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,25,最終測試預算綜整圖,脱匣贪军咀骗埠垄椽估近逐咒恬巴簿洼无背盐妨抡恃顷住涡轮界气肌孪拄43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,26,最高層的管制帳戶,最高層級的成本帳戶顯示的專案的預算資訊左圖即是總和了水平的OBS與垂直的WBS預算的成本帳戶，透過PCAS及成本帳戶的架構，任何專案階層的預算的變異都可以其負責部門,母可捻遵虹叠那诽跌摇淘寻肌唱语贬孔逼疮罕彬广晾弓宛已生伏蓝囱腆叭43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,本單元課程結束敬請指教！謝謝！,教材編號：A306,27,趟洒侩近殊诛辑忘嘻兢盅采喀尊辩炉杨作涂矽孽养桌驶卯午凝麓坎趴兴征43-专案成本估计与预算编列43-专案成本估计与预算编列,
