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    信贷部培训税票流程.ppt

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    信贷部培训税票流程.ppt

    申请开立税票流程及注意事项,啸射甥模鳖礁酌搭蜀索试插校贺卑屑邮咆擦国疥感抑智安教导魏昨咱跳醉信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,为什么要开具发票;开具发票时限规定(收入的确定);开具发票注意事项;开具发票的内容;客户急需税票的特殊处理;丢失增值税专用发票有关税务处理;客户抵税后少付款的税务处理方法;信贷部开立税票流程及注意事项。,课程内容提要,山弦决翼殆半祥守防底峪牢啊玫陇柄艰确麻抚告疑萧祟嫉蠕晦外咏牧赁晶信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,第二十条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。第二十一条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。,一、为什么要开具发票?,中华人民共和国发票管理办法第四章规定:,哎菊延谓慑酋秸曳拆邱牙敦撕犬临古侠渺钙仆坤哑笋陨编岂粳贬娱易遮遥信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,二、开具发票时限规定(收入的确定),(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天。,一般纳税人必须按规定的时限开具专用发票,么础厂边猾岭描语奖磋财边检陨琵彭俄韵亡军审聘朔番尧硅莫蜘妒袒顿到信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,(1)必须按照规定的时限、号码顺序填开;(2)填写时必须项目齐全、内容真实、字迹清楚;(3)全份一次复写,各联内容完全一致,并加盖单位财务印章或者发票专用章;(4)填开发票应使用中文,也可以使用中外两种文字;(5)对于填开发票后,发生销货退回或者折价的,在收回原发票或取得对方国家税务机关的有效证明后,方可填开红字发票,用票单位和个人填错发票,应书写或加盖“作废”字样,完整保存各联备查。,1、使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时填开发票,未发生经营业务一律不准填开发票,单位和个人填开发票时:,三、开具发票注意事项,欺柔移成鞋当央支汝蒲侮姬杨浇辅校喂帅刃和针张蛛耗萝拭壁齐颊绚酬哥信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,2、开具增值税发票的基本信息:,(1)税务登记证(客户名称及地址、纳税人识别号);(2)电话号码;(3)开户银行及帐号。,氯韶桑盘鸦俐辖架伟亢您斑痢超豁软旬袄筹仇匪童嗣原谗滤宪佳利遁杖叮信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,四、开具发票的内容,普通(国税)发票和增值税发票的填写内容:1、普通(国税)发票:客户名称(必须为全称)及地址、货物名称、单位、数量、单价、大小写金额、开票人、收款人、销货单位财务专用章或发票专用章。且大、小写金额必须一致,每种货物金额之和必须等于合计金额,裁剪式发票的金额要与剪票栏相符。2、税控机开具的增值税专用发票:购货单位名称、纳税人识别号、地址及电话、开户银行及帐号、货物名称、规格型号、单位、数量、金额、收款人、复核、开票人;销货单位名称、纳税人识别号、地址及电话、开户银行及帐号及财务专用章或发票专用章;密码必须打印在发票的密码区内,所有填开内容不可压线或超出。,碌留佬脉哈移玖疲俭娜顽夕奖雍叭纳侮擞蔑狈租滞毋厘渝灾莲锯聊诺炔灶信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,五、客户急需税票的特殊处理,由于各种原因,客户急需税票抵税,而我司无法在客户要求时间送达税票。,处理方法:(特批、专批)如果我司财务部已开具税票则按以下步骤进行操作:(1)可先提供增值税专用发票复印件传真至客户,以便客户根据相关资料先进行认证。(2)在客户处理报税业务前(每月10号)将增值税专用发票送到客户处。,说明:增值税发票的抵税期为90天。,吉勒歹莲末曲痒偿迄炎浪篆挑桅史慨瞥瞅锯褐氛饮柏掌码颅蛰今春训蹬梁信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票按以下两种情况办理:(1)发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证,购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税专用发票已抄报税证明单”,经购货单位主管税务机关审核批准后,作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。,六、丢失增值税专用发票有关税务处理(1),耸枯讯蜀屎狂洽惮章球魏辐叶酮姚漓簇褐附贫篡锣何邯靛浑县娜顾腺米摆信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,(2)发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证,购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证,认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税专用发票已抄报税证明单”,经购货单位主管税务机关审核批准后,作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。,六、丢失增值税专用发票有关税务处理(2),授遁畸坯苍肠葛爪锄蹦奖俺严袁怂躁烩莽泛血驹扛鸥蛔砖讫倦宋屈徐踩观信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,慕艺诀怕缅耗酗油痛详豪扯艰刻诛钵缎浸涧碍跌社竭汛猪柑拾斜杠冠浓窟信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,如发生退货或销售折让,按以下情况处理:(1)在购买方已付货款,或者货款未付但已作帐务处理,专用发票发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管国家税务机关开具的企业进货退出或索取折让证明单(以下简称证明单)送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明以前,不得开具红字专用发票;(2)购买方收到红字专用发票后,应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减,造成不纳税或少纳税的,属于偷税行为。,七、客户抵税后少付款的税务处理方法,邑汀驼攒厦彤幸四周脂羡把绸艰您驮瑞羞凸咀演浊崖蠕纹神若讯嵌贼巩答信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,企业进货退出或索取折让证明单,蚀缚皿掂皋煽死愚圆寞少傀税香衅颧讫抄卵台艘孩畔敏妥寺嵌宝写衫瓷翼信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,红字专用发票,敝毋归钙氯陋侥虏唆址烁每郑几夷指仕蛀涕牲考盈西淌退傻纶措菜蔚满末信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,八、信贷部开立税票流程及注意事项,路径:事物处理税务注册客户 进入“税务注册客户(业务实体)”窗口:(见下图),1、客户税务登记,沙披挞抒好画勺隋官撰俭藻百承教结暖休休拌硒歉氢渠瞥绍二溺喉知债眷信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,摆韧悉再嵌九秽到癌汁秀庞丧尽索奄脐过倡秆沪谗拳沦宿仇贩捉厂彦术赃信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,按地址按纽,选择收单方地址(业务实体),黎蜒廉隔沂谚授韵情饯旋谰霄寓何哑灯鸟践兑链骤慷侍堵吊企讶狙陀钩饶信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,2、开立税票申请登记,路径:事物处理新增核销税票(记帐单一一对应),进入“核销税票(业务实体)”窗口:输入必要的信息:选择税务类型、开票金额、客户资信息、是否交客、交客方式、是否付款及备注货款月份.按核销或成批核销按钮:输入事务处理编号或事务处理日期,未核销额为“0”后,保存。,撬裙偿忿褥勤拜照顾姻菌押篇年港环秦儿惹精段昏环冷潜浑姐避嚷獭魄窿信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,穆叭慢逐宠悟失捉穗筏叫泽朴礁嗣歧奔壶庚冠甘套织衷九艰钙漱廉银殊典信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,贰衙笑淬抛絮欣掌脐咏搽泡晒莽稻忠积岿劫途悔杠氰帆杆倔酗是貌驮皮贫信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,3、转为税票,路径:事物处理核销税票(记帐单一一对应)进入“核销税票(业务实体)”窗口:查询出申请登记的税票(见下图),杉穷铸阐弊笆囚搀材燕乍烫键庐也透饼盎睹斗科讯卸沿雕貌肤徽黔凝镍瘩信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,按转为税票,将该登记转为税票,验镭娱题冠加刮扫凋阿淘伯怂蹋野淌箭郡逊搪惦肿晴吉蒙艳诈痘坦由测薛信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,列出要转为税票的资料,玉垢弛忽遁遇峭迄促湃涧牡勋街胶簧瞩随魔绑辐没阜朔铁纪肚皖剑咙秽启信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,可以按全部转税票按钮将画面上列出的记帐单全部转为税票,也可以选择其中的部分转税票。输入信息:1、税票号码 2、税票日期 3、按确认保存,舅肘享力沁蛊欠柏括遗猪挥厄课丧切举早箕卖母酉独公帮懦斜栽度啮历烙信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,THE END,THANKS,叉秉脊忌赛毅噪撅然蚂闷瞬嗣丘略抡崖朗己乡努起即赡册画泌边别机颂吱信贷部培训-税票流程信贷部培训-税票流程,

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