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养 老 保 险pension 文法与经济学院 罗莉 E-mail：,第四章 中国养老保险制度的发展和改革,本章学习要点：第一节 新中国养老保险制度的建立和发展第二节 中国城镇职工基本养老保险制度改革历程第三节 中国城镇职工基本养老保险制度存在的问题第四节 中国农村养老保障制度,第一节 新中国养老保险制度的建立和发展,一、建立与发展阶段,二、传统养老保险制度的弊端,第一节 新中国养老保险制度的建立和发展,一、改革的探索阶段1984年，在国营企业中实行退休费用社会统筹二、改革的深化阶段,第二节 中国城镇职工基本养老保险制度改革历程,三、改革的全面推进阶段1997年，关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定1998年，将原实行行业统筹的11个行业移交地方管理，开始实行省级统筹,第二节 中国城镇职工基本养老保险制度改革历程,四、改革的完善阶段（一）设立全国社会保障基金2000年8月，国务院设立“全国社会保障基金”，同时设立“全国社会保障基金理事会”基金来源：中央财政预算拨款、国有股减持划入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金、投资收益以及股权资产2001年6月12日，国务院颁布了减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法,第二节 中国城镇职工基本养老保险制度改革历程,四、改革的完善阶段,（二）东北试点2000年12月国务院印发关于完善城镇社会保障体系的试点方案决定在辽宁省进行基本养老保险制度改革的试点试点内容：（1）个人账户的规模降到8%（2）实行分账管理（3）鼓励延长个人缴费年限,（三）基本养老保险制度的完善2005年，关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，基本内容：1、基本养老保险的覆盖范围 城镇各类企业职工、个体工商户、灵活就业人员应当参加基本养老保险2、基金来源及费率水平 基金来源于企业、个人和国家 企业缴费不超过企业职工工资总额的20%，个人8%,四、改革的完善阶段,3、待遇支付（1）、确定待遇标准的原则（2）、基本养老金的计发方法A、基础养老金 基础养老金=（参保人员退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1%B、个人账户养老金个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数,四、改革的完善阶段,C、过渡性养老过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资*R*（统账结合前的）视同缴费年限指数化月平均缴费工资=“中人”退休时当地上年职工月平均工资*本人平均缴费指数视同缴费年限是指在养老保险制度改革前参加工作的职工，在其实际缴费年限之前的，按国家有关规定连续计算工作时间的年限也等同于缴费年限,4、退休条件（1）、法定退休年龄男性职工60岁，女工人50岁，女干部55岁（2）、最低缴费年限个人缴费年限累计满15年,一、人口老龄化的挑战（一）中国人口老龄化现状1999年，中国进入人口老龄化社会截至2008年，中国老年人口总数已达1.59亿，占总人口的12%,第三节 中国城镇职工基本养老保险制度存在的问题,（二）中国人口老龄化的特点规模大时间晚速度快国未富、民先老思考1：如何应对人口老龄化？,二、养老金隐性债务的问题（一）什么是隐性债务 隐性债务是指养老保险制度从现收现付制转向积累制的过程中所产生的转型成本。隐性债务主要包括改革时已退休职工(即“老人”)的基本养老金、改革前参加工作的在职职工(即“中人”)的过渡性养老金以及随着工资、物价增长而调整的养老金调剂金。,（二）隐性债务的规模 单位：亿元,（三）隐性债务的偿还提高社会统筹比例挪用个人账户变现国有资产（国有股减持）思考2：如何偿还隐性债务？,三、个人账户做实问题（一）空账的产生（二）关于做实的争论 倾向性意见：建立起真正的部分积累制度 思考3：如何做实个人账户？,四、其它问题（一）养老金待遇水平问题（二）冒领养老金问题（三）养老金待遇差距问题（四）养老保险关系转移问题,第四节 我国农村养老保险制度,一、农村养老方式二、农村养老保险制度现状,一、农村养老方式,（一）家庭养老家庭规模缩小留守老人增多农村独生子女增多（二）集体（社区）养老集体养老主要是指对孤寡老人实行的具有救济性质的“五保“政策,一、农村养老方式,社区养老是指集体经济实力较雄厚的乡村或乡镇企业，自行设计和组织养老办法，仿照城镇企事业单位的退休办法，给老年人发放养老金（三）社会养老1991年县级农村社会养老保险基本方案试行2009年国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见,一、农村养老方式,（四）农村其它养老形式自我养老农民依靠自己历史积累和拥有的资源解决“退休”后的养老问题农民主动推延“退休”年龄，继续参加劳动，从而获得养老保障资源的方式农村商业养老保险农村计划生育养老保险,二、农村养老保险制度现状,（一）“纯农民”养老保险的现状分析“纯农民”是指留居农村，经营承包土地的农民，也就是单纯从事农业生产的专业农民家庭养老功能弱化 土地保障功能弱化,二、农村养老保险制度现状,（二）失地农民养老保险的现状分析失地农民，是随着我国城市扩展和小城镇建设的进一步深入，基于城市建设用地需要，因耕地被征用而失去土地的农民失地农民的安置方式招工安置社会保险安置地价款入股安置一次性支付的货币安置土地换保障模式：是指从土地征用款中确定一定数额用于建立被征地农民的养老保险,（三）农民工养老保险的现状分析从职业、制度身份、劳动关系和地域四个方面对农民工进行界定农民工群体的特征：数量庞大流动性强劳动的非连续性、收入的非稳定性经济承受能力差年龄呈年轻化,二、农村养老保险制度现状,农民工的养老保险政策独立型农民工养老保险政策综合型农民工养老保险政策“纳入型”农民工养老保险政策案例：深圳农民工养老保险“分项（纳入型）保险模式”案例：成都农民工养老保险“综合（综合型）保险模式”,推荐书目,人口老龄化背景下的中国养老保险制度张运刚著 西南财经大学出版社 2005年版中国社会养老保险体制改革 中国经济改革研究基金会著 上海远东出版社 2006年版,第五章 职业年金（Employer Pension）,本章学习要点：第一节 职业年金制度概况第二节 职业年金制度的主要内容第三节 中国的企业年金制度,第一节 职业年金制度概述,一、职业年金的定义及特点（一）定义在公共养老金制度之外，由雇主自愿或政府强制实施的，旨在为雇员提供一定程度退休收入保障的制度。（二）特点建立和实施职业年金的主体，包括各种类型的雇主政府干预较少内容和形式多样有较强的激励作用,武汉科技大学,二、职业年金的发展历程（一）、职业年金的早期发展阶段雇主自我管理时期（二）、职业年金的成熟发展阶段政府介入时期（三）、职业年金与公共养老保险协调发展阶段,三、职业年金的分类（一）、缴费确定型和待遇确定型（二）、封闭式和开放式（三）、信托型、基金会型、公司型,武汉科技大学,武汉科技大学,第二节 职业年金的主要内容,第六章 企业年金,具体内容：,武汉科技大学,DC计划：先确定供款率，再确定替代率,DB计划：先确定替代率，再确定供款率,一、职业年金的供款率和替代率,（一）信托的定义1、起源起源于英国13世纪的“受益权”制度2、定义委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。,二、职业年金的信托管理,武汉科技大学,委托人,基金托管人,投资管理人,帐户管理人,武汉科技大学,（二）职业年金的信托,武汉科技大学,三、职业年金的待遇给付机制(Benefit Payment of Employer Pension),（一）养老金受益年金化,武汉科技大学,（二）养老金受益年金化的障碍,武汉科技大学,（一）政府对职业年金课税的三个环节,四、职业年金的税收优惠政策(Employer Pension and Tax Laws),武汉科技大学,（二）八种税收组合,（三）TEE与EET征税组合比较,武汉科技大学,具体内容：,第三节 中国的企业年金制度,武汉科技大学,1991年，关于企业职工养老保险制度改革的决定,一、我国企业年金的发展历程(Evolution Of Employer Pension in China),武汉科技大学,二、我国企业年金的性质(Property Of Employer Pension in China),（一）观点,武汉科技大学,（二）分析企业年金与商业保险的区别,武汉科技大学,企业年金与社会保险的区别,（三）结论 企业年金属于多层次的养老保障体系范畴，它既不同于社会保险也不同于商业保险，而是一种独立的收入保障形式。,武汉科技大学,武汉科技大学,三、建立企业年金的基本条件(Basic Condition Of Establishing Employer Pension),武汉科技大学,四、我国企业年金的管理模式(Management pattern Of Employer Pension in China),（一）多个主体,（二）两层关系,武汉科技大学,（三）一个机制 托管人独立机制：是指企业年金基金托管人在任何时候都不得担任受托人和投资管理人,