《税费计算与申报》课程标准.docx

税费计算与申报课程标准一、课程说明课程名称税费计算与申报标准简称报税适用专业会计与审计修读学期第3学期制订时间2022.8课程代码课程学时34制订时间2课程类型B类课程性质必修课程类别专业核心课先修课程基础会计、财务会计、会计职业道德与财经法规后续课程管理会计、公司理财实务对应职业资格证或内容税务师合作开发企业无执笔人合作者无审核人制（修）定日期注：1.课程类型（单一选项）：A类（纯理论课）/B类（理论+实践）/C类（纯实践课）2 .课程性质（单一选项）：必修课/专业选修课/公共选修课3 .课程类别（单一选项）：公共基础课/专业基础课/专业核心课4 .合作者：须是行业企业人员，如果没有，则填无二、课程定位本课程是高职高专会计类专业必修的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作,一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。本课程对于会计学生的职业能力培养和职业素质养成起主要支撑作用。前序课程需要安排基础会计、财务会计、会计职业道德与财经法规等相关专业课程的基础上，对其中涉税事项相关知识的深入学习与运用；同时，又为后续课程公司理财实务、管理会计乖课程提升综合能力奠定基础。该谭程的相关知识和技能不仅对学生毕业后从事的涉税工作岗位打下必要的技术基础，同时对其所从事的整个会计行业具有广泛的应用性，对学生职业能力培养和职业素养养成起主要支撑作用三、设计思路本课程面向中小企业报税岗位日常涉税业务处理工作任务所需的相关专业知道和必要技能为依据设计的。对课程内容进行整合，采用项目化课程模式，将课程内容项目化，项目任务化，实现学生在学中做，在做中学，边学边做，实现“教、学、做”一体化教学模式，将理论教学与实践操作有机结合，提高学生的专业学习兴趣和自主学能力，增强实际动手能力。选择以每个税种的计算与申报作为项目学习，每个项目的学习均能体现报税工作的全过程，各项目学习之间保持内容变化而过程不变。课程内容的编排和组织紧跟经济发展步伐，依据最新税收法律制度，反映最新税收法规动态，实现理论和实践的完美结合。税种全面、分类清楚、知识点突出。本课程共涉及18种税费，基本覆盖了各行业可能涉及的税种。本课程总共有九个项目，分别是税收知识、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、销售类税、期间费用类税、成本类税的计算与申报，每一个项目都有拟真的应纳税额计算与纳税申报综合日常业务处理相关的案例，能贯穿本项目的知识点，有助于学生对该项目知识点的巩固和掌握，能使税收法律法规与日常业务处理有机结合。在每一个项目中，按“基本原理一一基本要素一一应纳税额计算一一征收管理及申报缴纳”的任务推进过程，由浅入深，由易及难，循环上升。理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行，重视对学生职业能力的训练，并融合了相关职业资格证书对知识、技能和态度的要求。项目设计以工作任务为线索来进行。本课程打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。根据企业财会部门办税员业务岗位的要求，在对办税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，确定本课程学习目标和学习情境设计。让学生在学习情境中学习并掌握税收知识和税费计算与申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。四、课程培养目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税费计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。具体应从下述3个方面展开表述：1 .专业能力是指通过该门课程的学习，了解我国现行税制概况；理解主要税种的含义及征税范围；掌握主要税种应纳税额的计算方法；熟悉主要税种的纳税申报缴纳工作流程；熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法；了解相关法规规定及有关金融知识。2 .方法能力是指通过该门课程的学习，会办理企业税务登记、发票领购工作；能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种；会根据企业经济业务确定期纳税义务及所涉及的税种、科目、税率和计税依据；能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；能准确计算企业当期应纳税额；会填写相关税种的纳税申报表会使用各类发票，填制涉税文书,进行网上申报；能能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续等职业素质能力。3 .社会能力是指通过该门课程的学习，具有团队精神和协作精神；具有依法节税的意识；具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。五、课程内容、要求及教学设计本课程按照项目内容的须序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。一是将企业办税员在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知（税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质）计算（税率、公式、税额计算）申报（程序、表格等）缴纳（过程）四个工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等主要税种，并将计算、申报、缴纳工作任务嵌入到上述税种的学习领域中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要，本课程建议为34课时。（一）课程整体设计序号学习情境知识目标专业能力方法能力社会能力学时项目税收基本知识1、税收及概念。2、税收制度。3、税收登记。1、各项税务登记的办理流程及填报相关申请表。1、及时准确办理各项登记。1.团队竞争合作能力2.创新能力2项目二增值税计算及纳税申报1、增值税的基本原理及要素。2、增值税应纳税额计算。3、增值税的出口货务退免税及进口货物征税。4、增值税的申报缴纳。1、计算增值税税额。2、填制增值税相关凭证。1、增值税纳税申报的填制方法。2、独立按时办理增值税纳税申报工作。1.团队竞争合作能力2.创新能力4项目消费税计算及纳税申报1、消费税的基本原理及要素。2、消费税应纳税额计算。3、消费税的出口货务退免税。4、消费税的申报缴纳。1、计算消费税额。2、填制消费税相关凭证。1、消费税纳税申报表的填制方法。2、独立按时办理消费税纳税申报工作。1.团队竞争合作能力2.创新能力4项目四关税计算及纳税申报1、关税的基本原理及要索2、关税应纳税额计算3、关税的征收管理1、计算关税税额。2、填制关税相关凭证。1、海关出口货物报送单的填制方法。2、独立办理关税缴纳工作。L团队竞争合作能力2.创新能力4项目五企业所得税计算及纳税申报1、企业所得税的基本原理及基本要素。2、企业所得税应纳税额3、企业所得税的税收优惠。4、企业所得税的征收管理、纳税申报。1、计算企业所得税税额2、准确核算企业所得税。1、企业所得税纳税申报表的填制方法。2、独立按时办理企业所得税纳税申报工作。L团队竞争合作能力2.创新能力4项目六个人所得税计算及纳税申报1、个人所得税的基本原理及基本要素。2、个人所得税应纳税额计算。3、个人所得税的税收优惠。4、个人所得税的征收管理、纳税申报。1、计算个人所得税税额。2、准确处理代扣代缴个人所得税的账务处理。1、个人所得税纳税申报表的填制方法。2、独立按时办理个人所得税纳税申报工作。1 .团队竞争合作能力2 .创新能力4项目七销售类税计算及纳税申报1、资源税计算及纳税申报。2、土地增值税计算及纳税申报。3、城市维护建设税及教育费附加计算及纳税申报。1、计算资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加税额。2、资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加申报表的填制方法。1、资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附纳税申报工作。1 .团队竞争合作能力2 .创新能力4项目八期间费用类税计算及纳税申报1、印花税计算及纳税申报。2、房产税计算及纳税申报。3、城镇土地使用税计算及纳税申报4、车船税计算及纳税申报。1、计算印花税、房产税、城镇土地使用税各项税款。1、办理各税种的纳税申报要点和流程，能够独立办理印花税、房产税、城镇土地使用税申报工作。1 .团队竞争合作能力2 .创新能力4项目九成本类税计算及纳税申报1、契税计算及纳税申报。2、耕地占用税计算及纳税申报。3、车辆购置税计算及纳税申报。1、计算契税、耕地占用税、车辆购置税各项税款。1、办理各税种的纳税申报要点和流程，能够独立办理契税、耕地占用税、车辆购置税申报工作。1 .团队竞争合作能力2 .创新能力4（二）课程学习单元内容与要求学习单元情境设计单元名称税收基本知识学时2学习要求了解税收的概念；掌握税收制度及税收登记任务分解任务1税收及简洁的概念任务2税收制度任务3税收登记学习单元情境设计单元名称增值税计算及纳税申报学时4学习要求了解计算增值税税额、填制增值税相关凭证。任务分解任务1增值税的计算任务2增值税的申报学习单元情境设计单元名称消费税计算及纳税申报学时4学习要求了解消费税的计算、掌握消费税的申报任务分解任务1了解消费税计算任务2掌握消费税申报方法学习单元情境设计单元名称关税计算及纳税申报学时4学习要求了解关税的计算；掌握关税的申报方法任务分解任务1了解关税计算任务2掌握关税申报方法学习单元情境设计单元名称企业所得税计算及纳税申报学时4学习要求了解企业所得税计算；掌握企业所得税申报方法任务分解任务1了解企业所得税计算任务2掌握企业所得税申报方法学习单元情境设计单元名称个人所得税计算及纳税申报学时4学习要求了解个人所得税计算；掌握个人所得税申报方法任务分解任务1了解个人所得税计算任务2掌握个人所得税申报方法学习单元情境设计单元名称销售类税计算及纳税申报学时4学习要求了解资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加税额计算；掌握资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加税额申报方法任务分解任务1了解资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加税额计算任务2掌握资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加税额申报方法学习单元情境设计单元名称期间费用类税计算及纳税申报学时4学习要求印花税、房产税、城镇土地税及车船税的计算与申报的方法；任务分解任务1了解印花税、房产税、城镇土地税及车船税的计算任务2掌握印花税、房产税、城镇土地税及车船税的计算与申报的方法学习单元情境设计单元名称成本类税计算及纳税申报学时4学习要求了解契税、耕地占用税、车辆购置税各项税款的计算及申报方法任务分解任务1了解契税、耕地占用税、车辆购置税各项税款的计算任务2掌握契税、耕地占用税、车辆购置税各项税款的申报方法六、课程考核与评价本课程考核分为平时成绩、实践成绩和期末成绩三个部分，分别占总评成绩的30%、40%、30%o列表如下:总评成绩平时成绩实践成绩期末成绩出勤平时作业100%10%20%40%30%小计30%40%30%（1）平时成绩包括：出勤、平时作业、实践操作出勤占总成绩10%。迟到、早退一次扣1分，缺勤一次扣5分。正常请假不扣分。平时作业占总成绩20%,共计5次，另有一次调研报告。五次作业每次15分计算，调研报告按25分计算。作业成绩等级分A、B、C、D四类。独立完成、书写工整，结论正确为A；独立完成、书写工整，结论有少量错误为B；书写笔记难以辨认，结论有较多错误为C；作业不完整为D。实践操作占总成绩40%。共计24次实训、实践。独立完成为A,在他人指导下完成为Bo这问分主要是过程考核，按照教学进度，完成每部分内容，考核学生的实践动手能力，具体分值如下：考核增值税会计处理及纳税申报；消费税会计处理及纳税申报；关税会计处理及纳税申报；企业所得税会计处理及纳税申报；个人所得税会计处理及纳税申报；（2）期末成绩为理论考试成绩。考试方式为考查。试卷中含超纲题目分值不低于3分，不高于10分。七、教材及相关资源本课程选择使用了高职高专“十二五”职业教育国家级规划教材税法及配套的习题与解答，该教材能够每年随国家税收政策的调整进行版本更新（目前更新到第七版），符合课程设计、课程教学的需要。对于教材还没来得及更新的最新颁布的税收政策，如“17年7月1日实施的增值税税率的简并”政策，在课堂教学内容中进行补充完善，保证课堂知识与税收政策的同步。八、任课教师要求任课教师需具备大学本科及以上学历，学士及以上学位，有3年以上相关学科授课经历，同时应具备较丰富的教学经验和课堂组织能力，具备一定的工作经验和较强的责任心,主讲教师需具有扎实的理论功底，熟悉企业税法律知识和企业纳税工作流程，能够熟练计算。种流转税税额、所得税税额及常用的地方性税费；能示范操作各税种的纳税申报和税款缴纳工作；能够指导学生采用直观教学法、角色扮演法、课堂讲授法、案例教学法进生企业税费计算与申报业务的示范教学。九、教学实训场所创建校内模拟实训室、校外工学结合实训基地。建设用于本课程教学的计算机实训室,使之具备现场教学、实验实训的功能，实现教学与实训合一，满足学生综合职业能力培养的要求。充公利用企业资源及其它相关专业实训资源，满足师生实训实习科研的需要，积极关注职业能力的发展和教学内容的调整。十、授课计划表周次学时授课内容目的要求12税收基本知识了解税收的概念，掌握税收的制度及登记22增值税的计算了解增值税的基本原理及要素、应纳税额的计算32增值税的申报填制增值税相关凭证42消费税计算了解消费税的基本原理及要素、应纳税额的计算52消费税的申报填制消费税相关凭证62关税计算了解关税的计算72关税申报填制关税相关凭证82企业所得税计算了解企业所得税计算92企业所得税申报填制企业所得税申报凭证102个人所得税计算了解个人所得税计算112个人所得税申报填制个人所得税申报凭证122销售类税计算计算资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加税额132销售类纳税申报资源税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加的填制142期间费用类计算印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税计算152期间费用类的申报印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税的填制162成本类税计算契税、耕地占用税、车辆购置税的计算172成本类纳税申报契税、耕地占用税、车辆购置税的填制